4620
.pdf5. УЧЁТ РАСЧЁТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ
Данные о незаконченных расчётах с поставщиками и подрядчиками по журнал-ордеру № 6/1 за ноябрь месяц
Рег. |
№ |
Поставщик |
За |
По неоплаченным счетам и |
№ |
счёт- |
(подрядчик) |
неприбывший |
за неотфактурованные |
|
фактуры |
|
груз |
поставки |
|
|
|
|
|
Н |
Н |
ООО «Вега» |
|
34 000 |
|
|
|
|
|
15 |
325 |
ОАО «Спектр» |
|
65 200 |
|
|
|
|
|
21 |
933 |
ОАО «Центролит» |
177 000 в т.ч. |
|
|
|
|
НДС 27 000 |
|
|
|
|
|
|
37 |
3199 |
ОАО «Автокомбинат» |
|
25 300 |
|
|
|
|
|
Данные о незаконченных расчётах с поставщиками и подрядчиками по журнал-ордеру № 6/2 за ноябрь месяц
Регистр. № |
№ счёт- |
Поставщик (подрядчик) |
Сумма |
|
фактуры |
|
|
|
|
|
|
8 |
3215 |
ОАО «Автокомбинат» |
7 400 |
|
|
|
|
11 |
1920 |
ОАО «Горводоканал» |
26 550 |
|
|
|
|
23 |
1241 |
ООО «Ремонтник» |
66 434 |
|
|
|
|
25 |
5489 |
ОАО «Дальневосточная |
|
|
|
энергетическая компания» |
49 600 |
|
|
|
|
Данные о расчётах с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2012 г.
Дата |
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
|
счёта- |
|
руб. |
|
фактуры |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
01.12 |
635 |
ОАО «Монтажоборудование» |
|
|
|
За монтаж шлифовального станка с ручным |
|
|
|
управлением |
35 000 |
|
|
НДС |
6 300 |
|
|
Итого |
41 300 |
|
|
|
|
|
|
21 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
03.12 |
801 |
ОАО «Витязь» |
|
|
|
Полуфабрикаты и комплектующие изделия: |
|
|
|
Корпусная часть П-31 – 1 200 шт. по 243 руб. |
291 600 |
|
|
Корпусная часть Д-18 – 800 шт. по 310 руб. |
248 000 |
|
|
Железнодорожный тариф |
17 800 |
|
|
НДС |
100 332 |
|
|
Итого по счёту |
657 732 |
|
|
Оприходованы по акту № 22 от 11 января. Выявлен |
|
|
|
излишек корпусной части Д-18 – 25 шт. |
|
|
|
|
|
04.12 |
3262 |
ОАО «Автокомбинат» |
|
|
|
За перевозку реализуемой готовой продукции |
13 500 |
|
|
НДС |
2 430 |
|
|
Итого |
15 930 |
|
|
|
|
04.12 |
933 от |
ОАО «Центролит» |
|
|
20.11 |
Лист ОЦ – 0,6 мм – 3 600 кг по 26,5 руб. |
95 400 |
|
|
Уголок СТ 3 СП – 25мм – 2 500 кг по 17,0 рублей. |
42 500 |
|
|
Итого материалы: |
137 900 |
|
|
Железнодорожный тариф |
12 100 |
|
|
НДС |
27 000 |
|
|
Всего по счёту: |
177 000 |
|
|
Материалы оприходованы по приходному ордеру № 83 |
|
|
|
от 04.12 по учётной стоимости, на начало месяца |
|
|
|
числились как неприбывший груз. |
|
|
|
|
|
8.12 |
1245 |
ОАО «Гортопсбыт» |
|
|
|
Уголь каменный – 50 т. по 845 руб. |
42 250 |
|
|
Расходы по доставке |
3 000 |
|
|
НДС |
8 145 |
|
|
Итого по счёту |
53 395 |
|
|
Оприходовано по приходному ордеру № 84 от 08.12 по |
|
|
|
учётной стоимости |
|
|
|
|
|
11.12 |
798 |
ОАО «Деталь» |
|
|
|
Фрезы – 40 шт. по 550 руб. |
22 000 |
|
|
Сверла – 500 шт. по 139 руб. |
69 500 |
|
|
Расходы по доставке |
500 |
|
|
НДС |
16 560 |
|
|
Итого по счёту |
108 560 |
|
|
Приняты по приходному ордеру № 85 от 11.12 |
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
11.12 |
4896 |
ООО «Транспортная контора» |
|
|
|
За перевозку реализуемой готовой продукции |
21 000 |
|
|
НДС |
3 780 |
|
|
Итого |
24 780 |
|
|
|
|
11.12 |
513 |
ОАО «Металл» |
|
|
|
Пруток СТ 3 СП – 30 мм – 3000 кг по 9,50 руб. |
28 500 |
|
|
Железнодорожный тариф |
2 500 |
|
|
НДС |
5 580 |
|
|
Итого по счёту |
36 580 |
|
|
Материалы оприходованы по акту № 23 от 15 декабря. |
|
|
|
Выявлена недостача – 500 кг |
|
|
|
На сумму недостачи выставлена претензия поставщику. |
|
|
|
|
|
14.12 |
397 |
ОАО «Реммаш» |
|
|
|
За выполненные работы: |
|
|
|
Цех № 1 – ремонт оборудования |
10 500 |
|
|
Устройство ограждений у люков на территории |
|
|
|
организации |
3 200 |
|
|
Цех № 2 – ремонт оборудования |
1 300 |
|
|
НДС |
2 700 |
|
|
Итого |
17 700 |
|
|
|
|
15.12 |
1297 |
ООО «Компьтерсервис» |
|
|
|
За персональный компьютер |
41 700 |
|
|
НДС |
7 146 |
|
|
Итого |
48 846 |
|
|
|
|
15.12 |
3697 |
ОАО «Автокомбинат» |
|
|
|
За перевозку реализуемой готовой продукции |
17 500 |
|
|
НДС |
3 150 |
|
|
Итого |
20 650 |
|
|
|
|
16.12 |
827 |
ООО «Рекламное агентство» |
|
|
|
За изготовление рекламных баннеров |
15 000 |
|
|
За аренду рекламных щитов |
35 000 |
|
|
НДС |
9 000 |
|
|
Итого |
59 000 |
|
|
|
|
|
|
23 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
17.12 |
611 |
ООО «Вега» |
|
|
|
Картон упаковочный – 7 000 погонн.м по 3,20 руб. |
22 400 |
|
|
Упаковочная лента – 520 шт. по 10,0 руб. |
5 200 |
|
|
Клей универсальный – 10 кг. по 800 руб. |
8 000 |
|
|
НДС |
6 408 |
|
|
Итого по счёту |
42 008 |
|
|
Материалы были оприходованы в ноябре по учётным |
|
|
|
ценам |
|
|
|
|
|
18.12 |
697 |
ООО «Программные продукты» |
|
|
|
Приобретено право пользования справочно-правовой |
25 000 |
|
|
системой «КонсультантПлюс» (срок права пользования |
|
|
|
в договоре не установлен) |
|
|
|
НДС |
4 500 |
|
|
Итого |
29 500 |
|
|
|
|
23.12 |
863 |
ОАО «Витязь» |
|
|
|
Полуфабрикаты и комплектующие изделия: |
|
|
|
Корпусная часть П-31 – 1 100 шт. по 243 руб. |
267 300 |
|
|
Корпусная часть Д-18 – 950 шт. по 310 руб. |
294 500 |
|
|
Железнодорожный тариф |
18 000 |
|
|
НДС |
104 364 |
|
|
Итого по счёту |
684 164 |
|
|
Материалы поставщиком отгружены, но до конца |
|
|
|
месяца не поступили |
|
|
|
|
|
25.12 |
5006 |
ООО «Транспортная контора» |
|
|
|
За перевозку реализуемой готовой продукции |
12 900 |
|
|
НДС |
2 322 |
|
|
Итого |
15 222 |
|
|
|
|
28.12 |
458 |
ООО «Софтсервис» |
|
|
|
За ежемесячное сервисное обслуживание |
1 500 |
|
|
НДС |
270 |
|
|
Итого |
1 770 |
|
|
|
|
28.12 |
3285 |
ОАО «Автокомбинат» |
|
|
|
За перевозку материалов в декабре |
6 500 |
|
|
Полуфабрикатов и комплектующих изделий в декабре |
9 500 |
|
|
НДС |
2 880 |
|
|
Итого по счёту |
21 880 |
|
|
|
|
|
|
24 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
30.12 |
9847 |
ОАО «Дальневосточная энергетическая компания» |
|
|
|
За электроэнергию, потреблённую в декабре: |
|
|
|
Цех № 1 – для работы оборудования |
26 970 |
|
|
На освещение помещения цеха № 1 |
4 460 |
|
|
Цех № 2 – для работы оборудования |
5 780 |
|
|
Для освещения цеха № 2 |
2 920 |
|
|
Заводоуправление – на освещение и хозяйственные |
2 570 |
|
|
нужды |
|
|
|
НДС |
7 686 |
|
|
Итого |
50 386 |
|
|
|
|
30.12 |
3615 |
ОАО «Горводоканал» |
|
|
|
За потреблённую холодную воду: |
|
|
|
Цех № 1 – на хозяйственные нужды |
3 800 |
|
|
Цех № 2 – на производство горячей воды |
14 550 |
|
|
Цех № 2 – на хозяйственные нужды |
2 700 |
|
|
Заводоуправление – на хозяйственные нужды |
1 450 |
|
|
НДС |
4 050 |
|
|
Итого |
26 550 |
|
|
|
|
Задание
1.Составить журналы-ордера № 6/1 и № 6/2 на основании данных о незаконченных расчётах с поставщиками на 01 декабря акцептованных расчётных документов и выписок из расчётного счёта за декабрь.
2.Сформировать книгу покупок по данным расчётов с поставщиками и подрядчиками, расчётов с подотчётными лицами и отразить возмещение НДС.
3.Составить журнал учёта хозяйственных операций по расчётам с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2012 года.
Остаток по счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям» на 01 декабря
№ счёт-фактуры |
Наименование поставщика |
Сумма НДС, руб. |
|
(подрядчика) |
|
|
|
|
745 от 23.11 |
ОАО «Машприбор» |
29 844 |
|
|
|
1241 от 28.11 |
ООО «Ремонтник» |
10 134 |
|
|
|
|
ИТОГО |
39 978 |
|
|
|
25
6. УЧЁТ МАТЕРИАЛОВ
Выписка из учётной политики ООО «Альянс» на 2012 год
1.Учёт процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
2.Учёт материалов ведётся на 10 счёте в разрезе групп материалов по фактической себестоимости.
3.Оценка расхода материалов осуществляется и в бухгалтерском и в налоговом учёте по средней себестоимости (применяется простая средняя оценка).
5.Учёт основных средств стоимостью не более 40 000 руб. за единицу осуществляется по фактической себестоимости. Отпуск в производство указанных объектов осуществляется по себестоимости каждой единицы.
6.Группировка материалов в целях бухгалтерского и налогового учёта осуществляется по видам:
- сырьё и основные материалы – счёт 10/1; - покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и
детали – счёт 10/2; - топливо – счёт 10/3;
- тара и тарные материалы – счёт 10/4; - запасные части – счёт 10/5; - прочие материалы – счёт 10/6;
- вспомогательные материалы – счёт 10/7; - объекты основных средств, стоимостью не более 40 000 руб. за единицу –
счёт 10/8; - инвентарь и хозяйственные принадлежности – счёт 10/9;
- производственные инструменты – счёт 10/10.
7.Единицей бухгалтерского учёта материалов является номенклатурный
номер.
8.Расходы на транспортировку распределяются между видами материалов
ивключаются в фактическую себестоимость пропорционально их фактурной стоимости.
9.Возвратные отходы распределяются между видами продукции пропорционально фактической стоимости израсходованных материалов.
26
Стоимость возвратных отходов определяется исходя из учётных цен, определённых в номенклатуре-ценнике.
Справочные и исходные данные
Номенклатура-ценник материалов на 2012 год
Номенкла- |
Наименование материала, сорт, |
Единица |
Учётная цена |
турный номер |
размер |
измерения |
(плановая), руб. |
|
10/1 «Сырьё и основные материалы» |
|
|
1001001 |
Лист ОЦ – 0,6 мм |
кг. |
25,00 |
1001002 |
Уголок СТ. 3 СП – 25 мм |
кг. |
16,00 |
1001003 |
Пруток СТ. 3 СП – 30 мм |
кг. |
11,00 |
10/2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»
1002001 |
Корпусная часть П-31 |
шт. |
250,00 |
1002002 |
Корпусная часть Д-18 |
шт. |
340,00 |
|
10/3 «Топливо» |
|
|
1003001 |
Уголь каменный |
т. |
800,00 |
1003002 |
Мазут |
т. |
13 500,00 |
|
10/4 «Тара и тарные материалы» |
|
|
1004001 |
Картон упаковочный |
погон. м. |
3,00 |
1004002 |
Упаковочная лента |
шт. |
10,00 |
|
10/5 «Запасные части» |
|
|
1005001 |
Фрезы |
шт. |
640,00 |
1005002 |
Сверла |
шт. |
150,00 |
|
10/6 «Прочие материалы» |
|
|
1006001 |
Металлический лом |
т. |
250,00 |
|
10/7 «Вспомогательные материалы» |
|
|
1007001 |
Масло машинное |
л. |
450,00 |
1007002 |
Ветошь обтирочная |
кг. |
2,00 |
1007003 |
Клей универсальный |
кг. |
780,00 |
10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
1009001 |
Ведро оцинкованное |
шт. |
500,00 |
|
10/10 «Производственные инструменты» |
|
|
1010001 |
Молоток |
шт. |
450,00 |
1010002 |
Плоскогубцы |
шт. |
750,00 |
27
Выписка остатков материалов по учётным группам на 01 декабря 2012 г. по данным складского учёта
Учётная |
Наименование учётных групп |
Количество |
Сумма в рублях |
группа |
|
|
по фактической |
(номенк. |
|
|
себестоимости |
номер) |
|
|
|
10/1 |
Сырьё и основные материалы |
Х |
204 485 |
1001001 |
Лист ОЦ – 0,6 мм |
4 500 кг |
123 386 |
1001002 |
Уголок СТ. 3 СП – 25 мм |
3 900 кг |
65 312 |
1001003 |
Пруток СТ. 3 СП – 30 мм |
1 340 кг |
15 784 |
10/2 |
Покупные полуфабрикаты и |
|
|
|
комплектующие изделия |
Х |
636 857 |
1002001 |
Корпусная часть П-31 |
856 шт. |
226 534 |
1002002 |
Корпусная часть Д-18 |
1 214 шт. |
410 323 |
10/3 |
Топливо |
Х |
256 220 |
1003001 |
Уголь каменный |
95 т. |
79 865 |
1003002 |
Мазут |
12 т. |
176 355 |
10/4 |
Тара и тарные материалы |
Х |
35 512 |
1004001 |
Картон упаковочный |
8 360 пог.м. |
27 587 |
1004002 |
Упаковочная лента |
664 шт. |
7 925 |
10/5 |
Запасные части |
|
17 262 |
1005001 |
Фрезы |
17 шт. |
12 025 |
1005002 |
Свёрла |
38 шт. |
5 237 |
10/6 |
Прочие материалы |
Х |
325 |
1006001 |
Металлический лом |
1,3 т. |
325 |
10/7 |
Вспомогательные материалы |
Х |
134 893 |
1007001 |
Масло машинное |
240 л. |
116 544 |
1007002 |
Ветошь обтирочная |
364 кг. |
984 |
1007003 |
Клей универсальный |
25 л. |
17 365 |
10/8 |
Объекты основных средств, |
|
|
|
стоимостью не более 20 000 руб. за |
Х |
14 037 |
|
единицу |
|
|
1008001 |
Дрель (по 4 679 каждая) |
3 шт. |
14 037 |
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные |
|
|
|
принадлежности |
Х |
4 750 |
1009001 |
Ведро оцинкованное |
10 шт. |
4 750 |
10/10 |
Производственные инструменты |
|
|
|
|
Х |
29 730 |
1010001 |
Молоток |
39 шт. |
16 185 |
1010002 |
Плоскогубцы |
21 шт. |
13 545 |
|
Итого материалов на складе |
Х |
1 334 071 |
|
|
|
|
28
Данные складского и бухгалтерского учёта о величине остатков по фактической себестоимости на 01 декабря 2012 года не совпадают на 150 000 руб. – величина неприбывшего груза на 01.12.12 г. от ООО «Центролит».
Данные забалансового учёта о находящихся в эксплуатации объектах основных средств стоимостью не более 40 000 руб. за единицу
|
|
Кол- |
Дата |
Срок |
|
|
Наименование |
|
во, |
передачи в |
полезного |
Стоимость |
Назначение |
|
|
шт. |
эксплуатацию |
использования |
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Цистерна |
|
1 |
20.03.10 |
8 лет |
14 560 |
Общеза – |
нефтеналивная |
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
||
2. Цистерна |
|
1 |
15.09.11 |
8 лет |
18 430 |
Общеза – |
нефтеналивная |
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
||
3. Принтер Canon |
|
1 |
03.11.10 |
4 года |
5 640 |
Общеза – |
|
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
|
|
4. Принтер |
|
1 |
19.05.11 |
4 года |
3 220 |
Общеза – |
Samsung |
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
||
5. Копировальный |
|
1 |
14.08.09 |
4 года |
7 950 |
Общеза – |
аппарат hp |
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
||
6. Дрель |
|
1 |
11.01.11 |
2 года |
3 740 |
Общепроиз – |
|
|
водственное |
||||
|
|
|
|
|
|
|
7. Дрель |
|
1 |
22.05.11 |
2 года |
4 120 |
Общепроиз – |
|
|
водственное |
||||
|
|
|
|
|
|
|
8. Стул |
|
20 |
17.07.11 |
2 года |
19 000 |
Общепроиз – |
|
|
водственное |
||||
|
|
|
|
|
|
|
9. Стул |
|
25 |
05.11.11 |
2 года |
40 750 |
Общеза – |
|
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
|
|
10. Стол |
|
6 |
07.06.10 |
3 года |
24 780 |
Общепроиз – |
письменный |
|
водственное |
||||
|
|
|
|
|
||
11. Стол |
|
15 |
28.02.11 |
3 года |
74 700 |
Общеза – |
письменный |
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
||
12. Стол |
|
5 |
20.12.10 |
3 года |
44 500 |
Общеза – |
компьютерный |
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
||
14. Стеллаж |
|
8 |
04.04.10 |
3 года |
89 872 |
Общеза – |
канцелярский |
|
водское |
||||
|
|
|
|
|
||
Итого |
|
Х |
Х |
Х |
351 262 |
Х |
Расхождения |
между данными |
бухгалтерского |
и налогового учёта |
|||
материалов по состоянию на 01.12.2012 г. отсутствуют.
29
Данные о складском движении материалов за декабрь 2012 года
Поступление материалов
|
Наименование |
Кол-во |
Дата |
Приходный |
Поставщик |
Получатель |
|
|
|
поступления |
документ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Лист ОЦ – 0,6 |
3 600 |
04.12 |
Приходный |
ОАО |
Склад |
мм |
кг |
|
ордер № 83 |
«Центролит» |
материалов |
|
2. |
Уголок СТ. 3 СП |
2 500 |
04.12 |
Приходный |
ОАО |
Склад |
– 25 мм |
кг |
|
ордер № 83 |
«Центролит» |
материалов |
|
3. |
Уголь каменный |
50 т |
08.12 |
Приходный |
ОАО |
Угольный |
|
|
|
|
ордер № 84 |
«Гортопсбыт» |
бункер |
4. |
Корпусная часть |
1 200 |
11.12 |
Акт |
ОАО «Витязь» |
Склад |
П-31 |
шт. |
|
приемки |
|
материалов |
|
|
|
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
№ 22 |
|
|
5. |
Корпусная часть |
825 шт. |
11.12 |
Акт |
ОАО «Витязь» |
Склад |
Д-18 |
|
|
приемки |
|
материалов |
|
|
|
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
№ 22 |
|
|
6. |
Фрезы |
40 шт. |
11.12 |
Приходный |
ОАО «Деталь» |
Склад |
|
|
|
|
ордер № 85 |
|
материалов |
7. |
Сверла |
500 шт. |
11.12 |
Приходный |
ОАО «Деталь» |
Склад |
|
|
|
|
ордер № 85 |
|
материалов |
8. |
Пруток СТ. 3 СП |
2 500 |
15.12 |
Акт |
ОАО |
Склад |
– 30 мм |
кг |
|
приемки |
«Металл» |
материалов |
|
|
|
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
№ 23 |
|
|
9. |
Металолом от |
2,6 т |
17.12 |
Требование- |
Цех № 1 |
Склад |
ликвидации |
|
|
накладная |
|
материалов |
|
плоскошли – |
|
|
№ 174 |
|
|
|
фовального станка |
|
|
|
|
|
|
10. Металолом от |
0,4 т |
25.12 |
Требование- |
Цех № 1 |
Склад |
|
окончательного |
|
|
накладная |
|
материалов |
|
брака |
|
|
№ 179 |
|
|
|
11. Возвратные |
0,8 т |
28.12 |
Требование- |
Цех № 1 |
Склад |
|
отходы из |
|
|
накладная |
|
материалов |
|
основного |
|
|
№ 180 |
|
|
|
производства |
|
|
|
|
|
|
(металлолом от |
|
|
|
|
|
|
учётной группы |
|
|
|
|
|
|
10/1) |
|
|
|
|
|
|
12. Возврат |
|
|
Требование- |
Цех № 1 |
Склад |
|
неиспользованных |
|
29.12 |
накладная |
|
материалов |
|
материалов: |
5 шт. |
|
№ 181 |
|
|
|
Корпусная часть |
|
|
|
|
|
|
П-31 |
|
|
|
|
|
|
30