33

Тема 18. Взаимодействие налоговых органов с органами Федеральным казначейством, Центральным банком России

1.Взаимодействие налоговых органов с органами Федеральным казначейством.

2.Взаимодействие налоговых органов с органами Федеральным казначейством, Центральным банком России.

Впервом вопросе следует раскрыть взаимодействие налоговых органов связанное с уплатой (возвратом) налоговых платежей через органы Федерального казначейства. Рекомендуется отразить роль федерального казначейства по распределению доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ.

Во втором вопросе необходимо изложить особый порядок взаимодействия ФНС России с Центральным банком России (государственная регистрация кредитных учреждений, разработка форм платёжных документов и порядка их заполнения, порядка исполнения платёжных поручений и др.), а также другими кредитными организациями (исполнение поручений на перечисление налогов и сборов в бюджетную систему РФ).

После изложения теоретических вопросов, необходимо выполнить следующее задание:

ООО «Золотой берег» в платёжном поручении на перечисление суммы налога неправильно указало номер счёта Федерального казначейства (поле 15) и наименование банка получателя (поле 13).

Определите возможность и порядок уточнения платежа налогоплательщиком, а также наличие правовых оснований привлечения его к налоговой ответственности по ст.122 НК РФ.

VII. Вопросы по дисциплине «Налоговое администрирование»

1.Сущность и правовая основа налогового администрирования.

2.Механизм налогового администрирования.

3.Разграничение полномочий финансовых и налоговых органов в вопросах налогового администрирования.

4.Разграничение полномочий Центрального аппарата ФНС России и территориальных налоговых органов.

государственной власти и представительных органов муниципальных образований в налоговом администрировании.

6.Централизованная система налоговых органов.

7.Правовой статус налоговых органов, их функции.

8.Федеральная налоговая служба: структура, полномочия.

9.Межрегиональные территориальные налоговые органы.

10.Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

11.Состав и структура налоговых органов в субъекте РФ.

12.Организация работы межрайонных инспекций ФНС России и территориально обособленных рабочих мест.

13.Права должностных лиц налоговых органов.

14.Обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов

15.Права налогоплательщиков, плетельщиков сборов, налоговых агентов и других участников налоговых отношений

16.Обязанности и ответственность налогоплательщиков, плетельщиков сборов, налоговых агентов и других участников налоговых отношений

17.Общая характеристика работы налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

18.Общая характеристика работы налоговых органов по учёту налогоплательщиков.

19.Организация работы налоговых органов по проведению камеральных проверок.

20.Работа налоговых органов по обеспечению контроля за исполнением обязанности по уплате налогов.

21.Учёт и отчётность по налогам и сборам в налоговых органах.

22.Способы обеспечения налоговых обязательств.

23.Общая характеристика работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимок по налогам и сборам.

24.ФНС России как уполномоченный орган по делам о несостоятельности (банкротстве) должника.

25.Организация работы налоговых органов по изменению сроков уплаты налогов, сборов и пени.

26.Общая характеристика организации работы налоговых органов по выездным налоговым проверкам.

27.Общая характеристика оперативной работы в ФНС России.

28.Работа ФНС России по контролю за соблюдением законодательства о лотереях.

29.Работа ФНС России по контролю за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники при расчётах с населением.

отношении налогоплательщиков и иных лиц.

31.Применение налоговых санкций и административных штрафов налоговыми органами.

32.Взаимоотношения налоговых органов с судебными органами и органами МВД.

33.Организация взаимодействия между территориальными налоговыми органами и центральным аппаратом ФНС России. Внутриведомственный контроль в налоговых органах.

34.Организация информационной и правовой работа в налоговых органах.

35.Правовой статус должностного лица налогового органа как государственного служащего.

37.Финансовое и материально-техническое обеспечение работы налоговых

органов

VIII. Нормативные правовые акты и библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

2.Бюджетный кодекс Российской Федерации // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

3.Таможенный кодекс Российской Федерации // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

4.Гражданский кодекс Российской Федерации. – М. : Издательство Омега-Л, 2009. – 665 с.

5.Уголовный кодекс Российской Федерации. – Новосибирск: Сиб. унив. издво, 2009.–192 с.

6.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. – Новосибирск : Сиб. унив. изд-во, 2009. – 319 с.

7.Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации Федер. закон от 24.07.2002 г. № 95-ФЗ (ред. от 27.07.2010 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

8.О налоговых органах : закон Российской Федерации от 21.03.1991 г. № 943-1 (ред. от 17.07.2009 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

9.О государственной гражданской службе Российской Федерации : федер. закон от 27.07.2004 г. № 79-ФЗ (ред. от 14.02.2010 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

10.О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей : федер. закон от 08.08.2001г. № 129-ФЗ (ред. от 19.05.2010 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

36

11.О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним : федер. закон от 21.07.1997 г. № 122-ФЗ (ред. от 17.06.2010 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

12.О государственном кадастре недвижимости : федер. закон от 24.07.07 г.

№221-ФЗ (ред. от 27.07.2010 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

13.О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт : федер. закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (изм. от 17.07.2009 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

14.О лотереях : федер. закон от 11.11.2003 г. (ред. от 23.07.2008 г.) № 138-ФЗ // СЗ РФ. 1995. № 3.

15.О несостоятельности (банкротстве) : федер. закон от 26.10.2002 г. № 27-ФЗ (ред. от 27.07.2010 г.) // Российская газета. 2002. 2 ноября.

16.О Центральном банке РФ (Банке России) : федер. закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. 25.11.2009 г.) // Справочная правовая система «Консультант Плюс».

17.О банках и банковской деятельности : закон Российской Федерации закон Российской Федерации от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. 23.07.2010 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

18.Об электронной цифровой подписи : федер. закон от 10.01.2002 г. № 1-ФЗ (ред. от 08.11.2007 г.) // Справочная правовая система «Консультант Плюс».

19.Об исполнительном производстве : федер. закон от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ (ред. от 19.07.2009г.) // Российская газета 2007. 6 октября.

20.О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуги для государственных нужд и муниципальных нужд : федер. закон от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ (ред. от 27.12.2009 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

21.О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами : федер. закон от 03.06.2009 г. № 103-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

22.О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации : федер. закон от 29.12.06г. г. № 244-ФЗ (ред. 24.07.2009 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

23.О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти : указ Президента Российской Федерации от 09.03.2004 г. № 314 (изм. от 22.06.2009 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

гражданской службы : указ Президента РФ от 31.12.2005 г. № 1574 (ред. от 20.03.07 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

25.Об утверждении Положения о конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Российской Федерации : указ Президента РФ от 1.02.2005 г. № 112 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

26.О порядке присвоения и сохранения классных чинов государственной гражданской службы Российской Федерации : указ Президента РФ от 1.02.2005 г.

№113 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

27.Положение о Федеральной налоговой службе : постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 (ред. от 15.07.2008 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

28.Вопросы Министерства финансов Российской Федерации : постановление Правительства Российской Федерации от 07.04.2004 г. № 185 (ред. от 15.08.2008 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

29.Положение о Министерстве финансов Российской Федерации : постановление Правительства РФ 07.04.2004 г. № 185 (ред.15.08.2008 г.) // справочная правовая система «Консультант Плюс».

30.Положение о Федеральной таможенной службе : постановление Правительства РФ от 26.07.2006 г. № 459 (ред. от 20.02.2010 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

31.Положение о Федеральном казначействе Казначейство России : постановление Правительства Российской Федерации № 703 от 1.12.2004 г. (ред. от 27.10.2009г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

32.Об утверждении положения о регистрации и применении контрольнокассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями : постановление Правительства РФ от 23.07.2007 г. № 470 (ред. от 07.06.2008 г. ) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

33.О государственной регистрации автотранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации : постановление Правительства Российской Федерации № 938 от 12.08.1994 г. (ред. от 20.08.2009г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

34.О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков : постановление Правительства Российской Федерации № 07.02.2008 г. № 52 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

органами и органами внутренних дел : определение Конституционного суда Российской Федерации от 29.01.2009 г. № 1-О-О // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

36.Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы : приказ Минфина России от 9.08.2005 г. № 101н // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

37.Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчётов) и разъяснению порядка их заполнения : приказ Минфина РФ от 18.01.2008 г. № 9н // Российская газета 2008. 13 мая.

38.Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации : приказ Минфина России от 10.03.2009 г. № 19н // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

39.Об утверждении Порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений : приказ от 30.06.2009 г. МВД № 495, ФНС РФ

№ММ-7-2-347 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

40.Об утверждении положения о взаимодействии подразделений госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы : приказ от 31.10.2008г. МВД № 948, ФНС № ММ-3-6/561 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

41.О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов : соглашение от 09.10.2008 г. ФНС РФ № ММ-25-1/9, ФССП РФ № 12/01-7 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

39

42.Об утверждении регламента Федеральной налоговой службы : приказ ФНС России от 15 февраля 2007 г. № САЭ-3-18/62@ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

43.Об утверждении регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами : приказ ФНС России от 09.09.2005 г. № САЭ-3-01/444@ (ред от 02.11.2009 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

44.Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах : приказ ФНС России от 31.05.2007 г. № ММ-3-06/338@ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

45.Об учреждении средства массовой информации для обеспечения публикации сведений согласно законодательству Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц : приказ ФНС России от 01.07.2006 г. № САЭ-3-09/320@.

46.Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации : приказ ФНС России от 01.12.2006 г. № САЭ-3-19/825@ // Российская газета. 2006. 22 декабря.

47.Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков: приказ ФНС России от 14.08.2008 г. № ММ-3-4/362@ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

48.Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов : приказ ФНС России от 4.10.2006 г. № САЭ-3-19/654@ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

49.Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» : приказ ФНС России от 16.03.2007 г. № ММ-3-10/138@ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

50.Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок : приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ (изм. от 14.10.2007 г.) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

40

51.Об утверждении порядка разграничения полномочий уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в делах

обанкротстве и в процедурах банкротства между центральным аппаратом ФНС России и территориальными органами ФНС России : приказ ФНС России от 18.10.2004 г. № САЭ-3-19/2@ (ред. от 20.12.2006 г.) // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учёт. 2004. № 22.

52.Об утверждении единых требований к формам налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов : приказ ФНС России от 24.01.2008г. № ММ-3-13/20@ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

53.Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчётов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи : приказ ФНС России от 02.11.2009 г. № ММ-7-6/534@ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

54.Об утверждении Порядка регистрации участников электронного документооборота для представления налоговых деклараций (расчётов) и иных документов в электронном виде и информирования налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи : приказ ФНС России от 18.12.2009 г. № ММ-7-6/691@ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

55.Абрамова С. В. Получаем справку о состоянии расчётов с бюджетом / С. В. Абрамова // Налоговая проверка. 2009. № 1.

56.Адамов Н. А. Особенности учёта налогоплательщиков и камеральные налоговые проверки / Н. А. Адамов, А. В. Смирнова // Консультант бухгалтера. 2008. № 12.

57.Александров И. М. Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров. 7-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и Ко, 2009.

58.Белоусова М. В. Гарантии прав налогоплательщиков при проведении выездной налоговой проверки / М. В. Белоусова // Консультант бухгалтера. 2007. № 11.

59.Белоусова М. Инвестиционный налоговый кредит / М. В. Белоусова // Аудит и налогообложение. 2007. № 10.

60. Брызгалин А. В. Налоговый контроль : сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС РФ / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин. – М. : Налоги и финансовое право, 2007.

61. Булатова Т. Л. Соотношение безакцептного и бесспорного списания денежных средств с банковских счетов / Т. Л. Булатова // Предпринимательское право. 2007. № 3.

41

62. Бычкова С. М. Налоговый контроль : виды и содержание / С. М. Бычкова, Т. Ю. Фомина // Аудиторские ведомости. 2009. № 2.

63. Верстова М. Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. 2008. № 3.

64. Гавриленко Д. В. Об истребовании у банков информации, необходимой для осуществления налогового контроля / Д. В. Гавриленко // Налоговый вестник. 2007. № 10.

65. Голомазова Л. А. Практика применения норм Налогового кодекса Российской Федерации о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков / Л. А. Голомазова // Ваш налоговый адвокат. 2007. № 10.

66. Грищенко А. В. Отстаиваем свои права без суда, или досудебное обжалование решений налоговиков / А. В. Грищенко // Налоговая проверка. 2009. № 2.

67. Добровольский В. И. Рассмотрение споров, касающихся внесения налоговым органом записей в ЕГРЮЛ / В. И. Добровольский // Арбитражная практика. 2007. № 8 С.18 – 24.

68.Данильчук О. В. Концепция планирования выездных налоговых проверок / О. В. Данильчук // Налогообложение, учёт и отчётность в страховой компании. 2007. № 6.

69.Долгополов О. И. О существенных условиях процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки / О. И. Долгополов // Налоговый вестник. 2008. № 8.

70.Зубарев А. В. О новом Регламенте камеральных налоговых проверок / А. В. Зубарев // Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения. 2008. № 21.

71. Иванова Е. В. Об оценке эффективности налогового контроля / Е. В. Иванова // Финансы. 2008. № 1.

72. Караханян С. Г. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение / С. Г. Караханян, И. С. Баталова. – М. : Бератор-Паблишинг, 2008.

73. Климова М. А. Обособленное подразделение: когда надо вставать на налоговый учёт / М. А. Климова // Налоговый вестник. 2007. № 4. С.112 – 115.

74. Коваленко Е. Г. Исполнение обязанности по уплате налогов : правовое регулирование : учеб. пособие для студентов 3-го курса специальности «Налоги и налогообложение» и 4-го курса специальности «Бухгалтерский учёт, анализ, аудит» / Е. Г. Коваленко. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2008. – 118 с.

эффективности; организация и планирование / В. А. Красницкий // Налоговая политика и практика. 2008. № 9.

42

77.Кувшинов Ю. Г. Участие органов внутренних дел в процедурах налогового контроля / Ю. Г. Кувшинов // Налоговая проверка. 2007. № 3.

78.Кудряшов С. Н. Выездная проверка как средство налогового контроля / С. Н. Кудряшов // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансовохозяйственной деятельности. 2008. № 10.

79.Кудряшов С. Н. Камеральная налоговая проверка / С. Н. Кудряшов // Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения. 2007. № 22.

80.Курбатова О. В. Налоговое право : учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция» / О. В. Курбатова и др. / под ред. Г. Б. Поляка, И. Ш. Килясханова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007,

81.Майбуров И. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов / И.А. Майбуров. – М. : ЮНИТИ, 2010.

82. Миронова О. А. Налоговое администрирование : учебник / О. А. Миронова, Ф. Ф. Ханафеев. − М. : Омега-Л, 2007.

83.Мороз В. В. Пути повышения эффективности выездной налоговой проверки / В. В. Мороз // Финансы. 2007. № 8.

84.Налоговый процесс : учебн. пособие / под ред. А. Н. Козырина. – М. : ЦППИ, 2007.

85.Налоговые споры : внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц : практ. руководство / под общ. ред. В. В. Семенихина. – М. : Эксмо, 2007. – 204 с.

86.Новосёлов К. В. Принципы и практика налогового контроля организаций / К. В. Новосёлов // Российский налоговый курьер. 2008. № 11.

87.Огудин И. Камеральные налоговые проверки / И. Огудин // Практический бухгалтерский учёт. 2008. № 4, 5.

88.Организация и методы налоговых проверок : учеб. пособие – 2-е изд., допол. и перераб. / под ред. д. э. н., проф. А. Н. Романова. – М. : Вузовский учебник, 2009. – 334 с.

89. Парыгина В. А. Налоговые правоотношения / В. А. Парыгина // Бизнес в законе. 2007. № 2

90. Парыгина В. А. Налоговые правоотношения / В. А. Парыгина // Бизнес в законе. 2007. №2

91.Пансков В. Г. Налоги и налоговая система РФ : учебник для вузов / В. Г. Пансков. – М. : Финансы и статистика, 2008.

92.Пономарев И. И. Налоговое администрирование в Российской Федерации : учеб. пособие / И. П. Пономарев, Т. В. Игнатова. – М. : Финансы и статистика. 2006.

43

93. Разумовская Е. А. Соотношение публичных и частных интересов в случае приостановления операций по счетам налогоплательщиков / Е. А. Разумовская // Налоговые споры : теория и практика. 2007. № 11.

94. Рогозина О. Единая (упрощённая) налоговая декларация / О. Рогозина // Практическая бухгалтерия. 2007. № 9.

95. Родина О. В. О критериях отбора налогоплательщиков для включения в план выездной налоговой проверки / О. В. Родина // Налоговый вестник. 2008. № 1.

96. Рождествина Г. Б. Расчёт налогов по данным аналогичных налогоплательщиков / Г. Б. Рождествина // Арбитражная практика. 2008. № 1.

97. Саркисов К. К. Налогоплательщик: защита, контроль и привлечение к

99. Сиваракша В. И. О полномочиях налоговых органов при госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей / В. И. Сиваракша, О. Р. Григорьева // Арбитражная практика. 2007. № 12. С.14 – 17.

100. Смирнова Е. Е. Особенности планирования выездных налоговых проверок / Е. Е. Смирнова // Налоговый вестник. 2008. № 10.

101. Соловцов С. Н. Применение статей 78,79 Налогового кодекса РФ / С. Н. Соловцов, Е. А. Кравцова // Арбитражная практика. 2007. № 8.