5

III. Программа дисциплины

Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования

Налоговая политика государства. Управление бизнесом и управление налогообложением. Понятие налогового администрирования. Место налогового администрирования среди других функций управления.

Методы налогового администрирования. Налоговое планирование. Процесс налогового планирования на макро- и микроуровне. Налоговое регулирование: налоговые ставки, налоговые льготы, вычеты, изменение срока уплаты налогов, международные соглашения об избежании двойного налогообложения, ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговый контроль. Понятие и формы проведения налогового контроля.

Источники налогового администрирования: законы и подзаконные акты. Налоговый кодекс Российской Федерации как источник налогового администрирования. Международные договоры (соглашения) как источники налогового администрирования. Нормативные правовые акты Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы России как источники налогового администрирования. Предмет налогового администрирования. Задачи налогового администрирования.

Тема 2. Федеральная налоговая служба России

Финансовые и налоговые органы как субъекты налогового администрирования. Становление и развитие налоговых органов РФ. Организационная структура Министерства финансов РФ. Полномочия финансовых органов. Разграничение функций между Министерством финансов РФ и Федеральной налоговой службой России. Роль налоговых органов в осуществлении налогового администрирования.

Задачи и функции Федеральной налоговой службы России. Структура центрального аппарата Федеральной налоговой службы России и его роль в проведении налоговой политики государства, организации налогового администрирования, его методическом обеспечении.

Система налоговых органов. Координация деятельности налоговых органов. Полномочия Федеральной налоговой службы России как субъекта налогового администрирования. Правовое регулирование полномочий налоговых органов. Взаимосвязь организационной структуры налоговых органов

6

с государственным и административно-территориальным устройством Российской Федерации.

Порядок финансирования Федеральной налоговой службы, материальнотехническое обеспечение налоговых органов. Источники финансирования налоговых органов. Использование поступивших средств финансирования. Социальное обеспечение работников налоговых органов, создание условий для работы и личной безопасности должностных лиц налоговых органов. Организация типовых рабочих мест в налоговых органах. Повышение квалификации должностных лиц налоговых органов.

Обеспечение режима безопасности и защиты информации. Порядок хранения документов, поступивших в налоговые органы, режим доступа к этим документам. Обязательства работников налоговых органов по соблюдению порядка работы со служебной информацией, хранения сведений, ознакомления с информацией представителей других организаций.

Кадровое обеспечение налоговых органов. Понятие государственной службы и её правовое регулирование. Основные требования к квалификационной характеристике специалистов налоговых органов. Порядок присвоения классных чинов государственной гражданской службы Российской Федерации. Организация работы Административного управления Федеральной налоговой службы России по вопросам прохождения федеральной государственной гражданской службы. Статус должностного лица налогового органа как государственного гражданского служащего. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов.

Тема 3. Территориальные налоговые органы

Территориальные налоговые органы: понятие и виды. Межрегиональные инспекции: виды; принципы построения; задачи и функции. Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам: функции и полномочия. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных: функции и полномочия. Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы по Федеральным округам: функции и полномочия.

Управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации: структура, задачи, функции. Налоговый потенциал региона. Налоговый паспорт региона. Учёт и отчётность по налогам и сборам в субъекте Российской Федерации. Организация внутреннего аудита в налоговых органах субъекта Российской Федерации. Полномочия Управления Федеральной

7

налоговой службы по субъекту Российской Федерации по проведению повторных проверок, по рассмотрению апелляционных жалоб, по работе с налогоплательщиками, находящимися в процедурах несостоятельности (банкротства).

Инспекции Федеральной налоговой службы межрайонного уровня. Инспекция Федеральной налоговой службы по городу без районного деления. Инспекция Федеральной налоговой службы по району в городе. Инспекция Федеральной налоговой службы по району. Их задачи, функции, структура, роль в осуществлении налогового контроля. Порядок подчинения, руководства и контроля за деятельностью инспекций. Территориально-обособленные рабочие места: выполняемые функции, порядок подчинения и контроля.

Тема 4. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц

Полномочия налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Формирование Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ). Регистрационные дела юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Создание и функционирование Единых регистрационных центров. Выполнение полномочий по государственной регистрации отделами регистрации и учёта налогоплательщиков территориальных налоговых органов. Свидетельства о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя). Специальный порядок государственной регистрации отдельных видов юридических лиц.

Налоговый кодекс РФ о порядке учёта налогоплательщиков юридических, физических лиц, иностранных субъектов. Основание постановки на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учёт (КПП). Постановка на учёт в налоговом органе по месту нахождения организации, по месту нахождения обособленных подразделений организации, по месту жительства физического лица. Обязанность регистрирующих и иных органов по предоставлению информации для учёта налогоплательщиков.

Формирование Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) на территориальном и федеральном уровне. Свидетельство о постановке на учёт российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации. Свидетельство о постановке на учёт физического лица в налоговом органе на территории Российской

8

Федерации. Снятие с учёта и постановка на учёт в налоговом органе при реорганизации налогоплательщика – юридического лица. Учёт в налоговом органе иностранных организаций, крупнейших налогоплательщиков, плательщиков налога на добычу полезных ископаемых, единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

Тема 5. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов

Содержание налоговой декларации, порядок разработки налоговых деклараций. Утверждение форм налоговых деклараций, требования по их заполнению и сроку представления. Понятие камерального контроля. Цели и задачи налоговых органов по приёму и проверке налоговых деклараций. Полномочия должностных лиц отдела по работе с налогоплательщиками, отделов камеральных проверок на этапе приёма налоговой декларации и фиксирования фактов нарушения срока представления налоговой декларации.

Порядок камеральной проверки налоговой отчётности и других документов, представляемых налогоплательщиками, основные этапы проведения камеральной проверки, последствия её проведения, составление акта камеральной проверки, принятие решения по выявленным налоговым правонарушениям.

Ведение карточек расчётов с бюджетом. Сверки расчётов. Зачёт и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора. Изменения срока уплаты налогов, сборов: правовые основания, органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты различных видов налогов, сборов. Процедура применения отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Реструктуризация налоговой задолженности.

Планирование и подготовка выездных проверок: использование результатов предшествующих камеральных проверок, иных материалов, имеющихся в налоговом органе. Полномочия федеральных и территориальных налоговых органов по планированию выездных налоговых проверок. Осуществление разработки планов, программ проведения выездной налоговой проверки, их корректировка, контроль за выполнением планов, выбор перечня вопросов, подлежащих проверке.

Порядок проведения выездной проверки, обеспечение доказательств совершения налоговых правонарушений, выявленных в ходе проверки. Взаимодействие территориальных налоговых органов по истребованию документов, информации. Составление акта налоговой проверки. Возражения налогоплательщиков: порядок представления и рассмотрения отделами

9

налогового аудита и руководителем налогового органа. Принятие решений по итогам выездных налоговых проверок.

Апелляционный порядок обжалования решений. Работа отделов налогового аудита в территориальных налоговых органах. Принятие решения по апелляционным жалобам вышестоящим налоговым органом. Исполнение решений налоговых органов.

Тема 6. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок

Правовое закрепление понятий «недоимка», «задолженность». Требования об уплате налога, сбора, пени: виды, порядок направления. Налоговый кодекс Российской Федерации об основаниях принудительного взыскания задолженности. Процедуры, предшествующие взысканию задолженности по налогам, пени и налоговым санкциям (штрафам): последовательность, сроки проведения.

Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов: поручительство, залог, пени, приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке, арест имущества налогоплательщика. Порядок проведения взыскания задолженности: документальное оформление, взаимодействие налоговых органов с территориальными органами Федеральной службы судебных приставов России.

Особенность обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, арест имущества. Пени: понятие, основания возникновения, порядок расчёта. Принудительное взыскание задолженности по налогам, пени и налоговым санкциям за счёт денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, за счёт имущества налогоплательщика.

Организация взыскания задолженности по налогам при реорганизации и ликвидации организации-налогоплательщика. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г.: структура, сфера применения. Признаки банкротства субъекта. Правовые основы обеспечения интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства. Федеральная налоговая служба как уполномоченный орган в делах о банкротстве и процедурах банкротства.

Право уполномоченного органа (ФНС России) по подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Разграничение полномочий

налоговой службы России по субъектам Российской Федерации и районных, городских инспекций Федеральной налоговой службы России. Объединение требований по уплате обязательных платежей. Определение суммы требований в заявлении о признании должника банкротом.

Особенности работы налоговых органов с арбитражными управляющими, кредиторами, участие в собраниях кредиторов и в заседаниях комитета кредиторов. Роль налоговых органов в процедуре признания должника банкротом и проведении конкурсного производства.

Тема 7. Организация оперативной работы налоговых органов

Правовое регулирование оперативной работы налоговых органов. Полномочия федеральных и территориальных налоговых органов по осуществлению контрольно-проверочной деятельности. Государственное регулирование отношений в области организации и проведения лотерей. Контрольная работа налоговых органов за соблюдением Федерального закона «О лотереях» от 11.11.2003 г. № 138-ФЗ. Выдача налоговыми органами разрешения на проведение всероссийских лотерей; ведение Единого государственного реестра лотерей. Рассмотрение уведомлений о проведении стимулирующих лотерей. Контроль налоговых органов за проведением лотерей и целевым использованием выручки от проведения лотерей.

Контрольная работа налоговых органов за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники в денежных расчётах с населением. Организация оперативной работы налоговых органов по контролю за соблюдением Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ.

Приобретение и техническое обслуживание контрольно-кассовой техники. Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Регистрация контрольно-кассовой техники в налоговых органах. Ведение книг учёта и карточек регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе. Осуществление контроля за полнотой учёта выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей. Проведение оперативных проверок и привлечение к ответственности за выявленные нарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники, полноты учёта выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

11

Тема 8 Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными, судебными и иными государственными органами

Организация взаимодействия между Министерством финансов России и ФНС России, между федеральными и территориальными налоговыми органами. Организация взаимодействия в территориальных налоговых органах, порядок деятельности руководителя, его заместителей, вопросы планирования, контроля, делопроизводства, организации работы с обращениями налогоплательщиков. Особенности организации взаимодействия отделов инспекции. Направление поручений и информации в другие территориальные налоговые органы.

Правовая основа взаимодействия налоговых органов с другими государственными контролирующими и правоохранительными органами. Порядок взаимодействия Федеральной налоговой службы с Федеральным казначейством, с исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления, с Федеральной таможенной службой России.

Порядок взаимодействия территориальных налоговых органов с органами Министерства внутренних дел по обмену информацией, на этапе подготовки и проведения совместной выездной налоговой проверки. Порядок взаимодействия территориальных налоговых органов с Федеральной службой судебных приставов по вопросам принудительного взыскания задолженности. Налоговые правонарушения и преступления: выявление, доказывание, привлечение к ответственности. Координация действий должностных лиц налоговых органов, прокуратуры, органов внутренних дел.

Налоговые органы как истцы, и как ответчики в суде. Классификация споров, по которым налоговые органы могут выступать в качестве истцов и ответчиков. Представление интересов налоговых органов в суде. Формирование доказательств налоговыми органами, ходатайств об обеспечении исковых требований. Вопросы обжалования судебных решений. Контроль за исполнением судебного решения, вступившего в законную силу. Применение налоговых санкций.

IV. Методические указания по изучению дисциплины

Дисциплина «Налоговое администрирование» присутствует в учебном плане в качестве дисциплины, определяемой вузом по специальности «Финансы и кредит» специализации «Налоги и налогообложение».