12

Комплексное изучение учебной дисциплины «Налоговое администрирование» для студентов заочной формы обучения предполагает прослушивание лекций, изучение учебных пособий, монографий, другой специальной литературы, подготовку к семинарским, практическим занятиям, выполнение контрольной работы.

Изучение данной дисциплины отличается определённой степенью сложности в связи с тем, что многие вопросы регулируются приказами Министерства финансов России и приказами Федеральной налоговой службы России, которые подвержены частым изменениям.

Содержание работы должностных лиц налоговых органов зависит от состояния экономики, от налоговой политики на определённый период, от задач, поставленных государством. Поэтому за период своего существования налоговые органы достаточно часто подвергались структурным изменениям и реорганизациям. Для развития навыков работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами в соответствии с современными требованиями, формирования навыков цивилизованного подхода к решению вопросов налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля, с использованием налогового консультирования, электронного документооборота существенное значение имеют аудиторные занятия, а также методическое обеспечение к самостоятельной работе студентов в форме программы изучения дисциплины, планов семинарских и практических занятий, контрольных вопросов и тестов.

V. Планы семинарских занятий и заданий к практическим занятиям

Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования

1.Понятие и методы налогового администрирования.

2.Источники налогового администрирования.

3.Налоговое планирование.

4.Налоговое регулирование.

5.Налоговый контроль.

6.Налоговые органы как субъекты налогового администрирования.

7.Участие финансовых органов в налоговом администрировании.

Тема 2. Федеральная налоговая служба России

1.Федеральная налоговая служба России (ФНС России): правовой статус.

2.Центральный аппарат ФНС России: структура, полномочия.

3.Организация информационной работы ФНС России.

13

4.Организация международного сотрудничества ФНС России.

5.Материально-техническое обеспечение деятельности налоговых органов.

6.Организация кадровой работы в налоговых органах.

7.Поступление на службу и прохождение службы в налоговых органах.

8.Должностные лица налоговых органов их права и обязанности

Тема 3. Территориальные налоговые органы

1. Централизованная система налоговых органов.

2.Разграничение полномочий Центрального аппарата ФНС России и межрегиональных инспекций.

3. Межрегиональные инспекции: структура, подчинённость, объём полномочий. 4.Основные направления работы Межрегиональных инспекций по

крупнейшим налогоплательщикам, по централизованной обработке данных, по федеральным округам.

5.Управления ФНС России по субъектам РФ: структура, подчинённость, объём полномочий.

6.Инспекции ФНС России по району, по району в городе, по городу без

районного деления: структура, подчинённость, объём полномочий.

7. Межрайонные инспекции ФНС России и территориально обособленные рабочие места, структура, подчинённость, объём полномочий.

Тема 4. Государственная регистрация и постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц

1.Полномочия налоговых органов по государственной регистрации организаций и индивидуальных предпринимателей.

2.Ведение налоговыми органами Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Публикация сведений о создании, реорганизации, ликвидации юридических лиц в журнале «Вестник государственной регистрации».

3.Основания и порядок постановки на учёт в налоговом органе организаций и

физических лиц.

4. Особенности постановки на учёт в налоговом органе отдельных категорий налогоплательщиков.

14

5.Присвоение идентификационного номера налогоплательщика, кода причины постановки на учёт в налоговом органе, ведение Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

6.Снятие с учёта в налоговом органе: правовые основания, сроки, процедуры.

7.Взаимодействие с органами, обязанными представлять информацию, связанную с учётом налогоплательщиков, в территориальные налоговые органы.

Тема 5. Организация работы налоговых органов по контролю за исполнением обязанностей по уплате налогов

1.Полномочия должностных лиц отдела по работе с налогоплательщиками, связанные с информированием налогоплательщиков по вопросам налоговой отчётности и приёму налоговой отчётности и налоговых деклараций (расчётов).

2.Работа должностных лиц налоговых органов по декларациям, представленным по почте с описью вложения и по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.

3.Полномочия отделов камеральных проверок по подготовке налоговых уведомлений, проведению камеральных проверок первичных и уточнённых налоговых деклараций.

4.Ведение карточек расчётов с бюджетом. Процедура и сроки проведения сверки расчётов с налогоплательщиками.

5.Зачёт и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, пени, штрафа: процедуры и сроки.

6.Изменения срока уплаты налогов и сборов: правовые основания, процедуры и сроки. Реструктуризация налоговой задолженности.

7.Организация работы отделов выездных налоговых проверок. Планирование, подготовка и проведение выездных налоговых проверок.

8.Оформление результатов выездных налоговых проверок, принятие решений по материалам выездных налоговых проверок и их исполнение.

Тема 6. Организация работы налоговых органов по взысканию недоимок

1. Процедуры, предшествующие взысканию задолженности по налогам, пени и налоговым санкциям (штрафам) и последовательность и сроки их проведения.

15

2. Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налоговым платежам, направление требований об уплате налога, пени, штрафа.

3.Полномочия отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства по проведению принудительного взыскания задолженности.

4.Взыскание задолженности за счёт денежных средств налогоплательщика

вбанке и за счёт имущества налогоплательщика: правовые основания, порядок, сроки. Судебный порядок решения вопроса о принудительном взыскании налоговой задолженности.

5.Организация взыскания задолженности по налогам при реорганизации и ликвидации организации-налогоплательщика.

6.Основные направления работы по использованию способов обеспечения исполнения налоговой обязанности, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

7.ФНС России как уполномоченный орган, обеспечивающий интересы Российской Федерации в делах о банкротстве и процедурах банкротства.

8.Налоговые органы как кредиторы в делах о банкротстве и процедурах банкротства.

Тема 7. Организация оперативной работы налоговых органов

1.Организация работы отделов оперативного контроля территориальных налоговых органов.

2.Государственное регулирование отношений в области организации и проведения лотерей, организации и проведения азартных игр и полномочия контроля налоговых органов указанных видов деятельности.

3.Полномочия должностных лиц налоговых органов по выявлению нарушений правил ведения бухгалтерского учёта и кассовых операций.

4.Государственное регулирование применения контрольно-кассовой техники при продаже товаров, выполнении работ либо оказание услуг.

5.Регистрация контрольно-кассовой техники в налоговых органах: правовые основания, порядок, сроки.

6.Организация оперативной работы налоговых органов по контролю за соблюдением порядка применения контрольно-кассовой техники.

Осуществление контроля за полнотой учёта выручки денежных средств путём проведения оперативных проверок.

7.Полномочия руководителя налогового органа по рассмотрению материалов по нарушению порядка работы с денежной наличностью и порядка