- •НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
- •Рецензент С.А. Киреев, зам. директора по экономике ХБШ (к)
- •I. Предисловие
- •Тема 1. Налоговые органы как субъекты налогового администрирования
- •Изучение данной дисциплины отличается определённой степенью сложности в связи с тем, что многие вопросы регулируются приказами Министерства финансов России и приказами Федеральной налоговой службы России, которые подвержены частым изменениям.
- •VI. Тематика контрольных работ для студентов заочной формы обучения
- •ТЕМЫ И ИХ СОДЕРЖАНИЕ
- •Тема 1. Налоговое администрирование
- •Тема 2. Министерство финансов России и Федеральная налоговая служба: правовой статус
- •Тема 5. Центральный аппарат Федеральной налоговой службы: структура, полномочия
- •Тема 8. Постановка на учёт в налоговом органе организаций и физических лиц
- •1. Сущность и правовая основа налогового администрирования.
- •Налоговое администрирование
Министерство образования и науки Российской Федерации Государственное образовательное учреждение высшего профессионального
образования «Хабаровская государственная академия экономики и права»
Кафедра налогов и налогообложения
Учебно-методический комплекс
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Программа дисциплины, методические указания по её изучению, подготовке к семинарским и практическим занятиям, выполнению
контрольных работ для студентов 6-го курса заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит»
(специализация «Налоги и налогообложение»)
Хабаровск 2010
2
ББК У 9 (2)
Х 12
Налоговое администрирование : программа дисциплины, методические указания по её изучению, подготовке к семинарским и практическим занятиям, выполнению контрольных работ для студентов 6-го курса заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит» (специализация «Налоги и налогообложение») / сост. Е. Г. Коваленко. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2010. –
44 с.
Рецензент С.А. Киреев, зам. директора по экономике ХБШ (к)
Утверждено издательско-библиотечным советом академии в качестве методических указаний для студентов
Хабаровская государственная академия экономики и права, 2010
3
I. Предисловие
Налоговое администрирование рассматривается специалистами как одна из функций государственного администрирования. Основным объектом управления с использованием налогового администрирования является налоговая система государства.
Совершенствование управления налоговой системой в Российской Федерации включает в себя работу по анализу, оценке и упорядочению функций таких федеральных органов исполнительной власти, как Министерство финансов России и Федеральная налоговая служба России. Проводимая налоговая и административная реформа направлена на формирование определённости и предсказуемости деятельности налоговых и финансовых органов. В результате реформ Федеральная налоговая служба России в современной России выполняет в основном контрольные функции, которые регулируются положениями и регламентами.
В связи с этим целью дисциплины «Налоговое администрирование» является изучение организации работы налоговых органов с налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, во взаимодействии с финансовыми органами и другими органами государственной власти с целью управления налоговой системой Российской Федерации.
Курс «Налоговое администрирование» основывается на знаниях студентов, полученных ими при изучении дисциплин «Правовое регулирование налоговых отношений», «Финансовое право», «Теория и история налогов». Он тесно связан с дисциплинами «Организация и методика проведения налоговых проверок», «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Налоговый учёт и отчётность», «Налоговое консультирование», «Налоговые расследования».
При изучении «Налогового администрирования» студенты рассматривают структуру налоговых органов, их полномочия и функции, вопросы налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля, что позволяет им уяснить основные задачи, стоящие перед налоговыми органами на современном этапе и использовать полученные знания при освоении других дисциплин экономической направленности.
Особенностью изучения дисциплины является необходимость анализа не только законодательства о налогах и сборах, но и иных нормативных правовых актов и документов (Закона РФ «О налоговых органах» от 21 марта 1991 г. № 943-1; «Положения о Федеральной налоговой службе» утверждённого постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506, Административных регламентов (приказы Министерства финансов России от 18 января 2008 г. № 9н; от 10 марта 2009 г. № 19н), Единого стандарта обслуживания
4
налогоплательщиков (приказ Федеральной налоговой службы России от 14 августа 2008 г. № ММ-3-4/362@) и других источников).
Методические указания включают все необходимые элементы для студентов 6-го курса заочной формы обучения: программу дисциплины, перечень вопросов, список литературы, планы занятий, а также тематику контрольных работ.
II. Тематический план и распределение часов по дисциплине «Налоговое администрирование»
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФК (заочная) |
||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
семинары, |
|
|
|
Наименование темы |
|
|
|
лекции |
||||||
|
|
|
|
|
практ. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
1 |
Налоговые |
органы |
как субъекты |
налогового |
1 |
|
||||||
|
администрирования |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||
2 |
Федеральная налоговая служба России |
|
1 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
3 |
Территориальные налоговые органы |
|
|
2 |
1 |
|||||||
|
|
|
|
|||||||||
4 |
Государственная регистрация и постановка на |
|
|
|||||||||
|
учет в налоговом органе организаций |
и |
1 |
|
||||||||
|
физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
5 |
Организация |
работы |
налоговых |
|
органов |
по |
|
|
||||
|
контролю |
за |
исполнением |
обязанностей |
по |
2 |
|
|||||
|
уплате налогов и сборов |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
6 |
Организация |
работы |
налоговых |
|
органов |
по |
1 |
|
||||
|
взысканию недоимок |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7 |
Организация |
оперативной |
работы |
налоговых |
1 |
|||||||
|
||||||||||||
|
органов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
8 |
Взаимодействие |
налоговых |
органов |
с |
|
|
||||||
|
правоохранительными, судебными и иными |
1 |
|
|||||||||
|
государственными органами |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
2 |