мическое равновесие, потенциальный объём выпуска (национальный доход), инфляционный разрыв, рецессионный разрыв.

Контрольные вопросы

1.Из каких компонентов складываются совокупные расходы? Что такое автономные расходы?

2.Какую роль в экономике играют незапланированные инвестиции?

3.В чём суть мультипликативного эффекта? От чего зависит мультипликатор расходов и что показывает?

4.Почему сторонники кейнсианского подхода полагают, что равновесие в экономике возможно в условиях не только полного, но и неполного использования всех производственных ресурсов?

5.Что такое инфляционный разрыв и рецессионный разрыв? Когда они возникают в экономике?

5. Бюджетно-налоговая политика. Государственный бюджет и государственный долг

Фискальная политика – это целенаправленные действия правительства по изменению государственных расходов и налогов через государственный бюджет для стабилизации экономики: изменения реального объёма производства, роста занятости и снижения инфляции. Фискальная политика, в отличие от кредитноденежной, не связана с изменением количества денег.

Дискреционная фискальная политика – сознательное целенаправленное изменение государственных расходов и налогов в зависимости от конкретной ситуации – стадии экономического цикла. Часто эти изменения обозначают как «манипулирование» государственным бюджетом.

5.1. Государственные расходы и равновесный объём производства

Государственные расходы осуществляются для закупки товаров и услуг, а также ресурсов для государственных нужд.

Государственный бюджет очередного года предусматривает государственные закупки в сумме 20 единиц, независимо от того, как сложится экономическая ситуация.

Тогда к переменным совокупным расходам: С + I + X добавляется G = 20 единиц (рисунок 5.1а).

37

Рисунок 5.1 – Государственные расходы и равновесный объём производства

Государственные расходы G в сумме 20 единиц смещают кривую совокупных расходов вверх и вследствие действия мультипликатора вызывают рост производства на 80 единиц. Равновесие перешло из точки А от объёма Y = 280 в точку В к объёму Y = 360.

Следует отметить, что рост государственных расходов G осуществляется не за счёт роста налогов Т, ибо последние сразу снижают объём производства. В этом случае финансирование закупок правительства осуществляется за счёт роста дефицита государственного бюджета (государственного долга).

Метод “Изъятия – инъекции” (рисунок 5.1б). Правительственные расходы G могут считаться как вливание в совокупные расходы, так же как инвестиции I и экспорт Ex. Сбережения S и импорт Im, напротив, становятся изъятиями, утечками из потока доходы-расходы.

Дополнительные вливания G=20 сдвигают кривую инъекций I + Ex + G вверх с 25 до 45 ед. и через мультипликатор увеличивают доход (производство) на 80 единиц с 280 до 360 единиц.

5.2. Налоги и равновесный объём

Однако государственный бюджет имеет две части – расходную и доходную. И основным источником правительственных расходов являются налоги.

Здесь напомним упрощение, что налоги Т собираются в постоянной сумме, которая не зависит от величины национального дохода, чего на практике не бывает.

Для финансирования государственных расходов в сумме 20 единиц решено собрать 20 единиц налогов. Тогда при каждом уровне производства доход, используемый для потребления С и сбережения S, снизится на 20 единиц. То есть, снизятся и потребительские расходы и сбережения. Нас больше интересует

38

При раздельном действии G и Т мультипликационный эффект для каждого соответственно равен 4 и 3, однако мультипликатор одновременного действия государственных расходов и налогов, или мультипликатор сбалансированного бюджета, равен 1 единице.

Сбалансированным бюджет называется, поскольку расходы равны доходам (государственные закупки – налоговые поступления): нет ни дефицита, ни профицита.

Циклически сбалансированный бюджет, обеспечивающий равенство сумм государственных расходов на товары и услуги и налоговых поступлений в пределах экономического цикла.

Циклический дефицит бюджета вызывается спадом деловой активности и связанным с ним сокращением поступления налогов.

Структурный дефицит бюджета характеризуется налоговыми поступлениями меньшими, чем государственные расходы даже при полной занятости. В этом случае что-то неладно со структурой расходов.

Бюджет полной занятости – это соотношение доходов и расходов, которое обеспечивает полную занятость.

5.3. Фискальная политика в фазах цикла

Явление мультипликатора сбалансированного бюджета равного единице стало мощным рычагом стабилизации экономики в ходе экономического цикла.

Регулирующие действия государства представляются следующими

Стимулирующая фискальная политика – в период спада или депрессии

(рисунок 5.3):

–рост государственных закупок;

–снижение налогов;

–сочетание роста расходов и снижения налогов;

–равный рост расходов и налогов.

При этом не следует бояться появления бюджетного дефицита и роста государственного долга (цикличный дефицит).

Сдерживающая фискальная политика (рестрикционная) – при подъёме экономики, достижении уровня полной занятости и появлении инфляции (рисунок 5.4):

–снижение расходов правительства;

–рост налогов;

–сочетание и снижение расходов и роста налогов;

–одновременное и равное снижение расходов и налогов.

40

Снижает перегрев экономики, обеспечивает превышение бюджетных доходов над расходами (профицит) и уменьшение государственного долга (рост выплат кредиторам).

Для финансирования бюджетных дефицитов и устранения бюджетных излишков применяются следующие меры:

Покрытие дефицита при депрессии:

–Займы. Однако они приводят к росту процентной ставки, и, соответственно,

кснижению величины инвестиционных расходов, и стало быть, к падению объёмов производства.

–Выпуск новых денег лишен этих негативов, но надо знать меру.

Профицит на вершине цикла. Необходимо снизить совокупные расходы:

–Погашение долга (займов) через: выкуп государственных облигаций у домохозяйств и фирм. Однако в результате население и фирмы получат дополнительные средства, которые могут быть использованы для роста потребительских расходов и инвестиций.

–Изъятие из обращения денег на сумму превышения совокупного спроса над физическими возможностями производства при полной занятости. Эта мера более эффективна.

5.4. Недискреционная (автоматическая) фискальная политика. Встроенные стабилизаторы

В предыдущем разделе были рассмотрены методы стабилизации, когда законодательный орган страны в соответствии с конкретной ситуацией при утверждении бюджета ежегодно определяет размеры государственных расходов

41

42

5.5. Государственный бюджет

Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, формируемый доходами от налогообложения и других источников и расходуемый на реализацию функций государства.

Государственный бюджет является ведущим звеном финансовой системы – экономических отношений, возникающих в процессе налогообложения и осуществления государственных расходов. Эти отношения обеспечивают существование самого государства, его учреждений и аппарата, а с другой стороны, используются для удовлетворения социальных и экономических общественных потребностей.

По предложению правительства парламент страны утверждает бюджет с поправками. Непосредственно управляет пополнением бюджета казначейства. В казначействе аккумулируются налоговые и другие поступления. Через казначейство правительство оплачивает расходы государства.

5.6. Расходы бюджета

Государственные расходы обычно имеют следующий состав:

-поддержание уровня доходов населения – социальная политика: пенсии, стипендии, медицинское страхование, пособия по безработице, субсидии, дотации, льготы и т.п. (трансфертные платежи) (в 2006 г. они составили 13 % к общим расходам федерального бюджета РФ);

-национальная оборона (17%);

-расчёты по государственному долгу (6 %);

-образование, здравоохранение, культура, СМИ (7%);

-промышленность, торговля, транспорт, связь, ЖКХ (7%);

-сельское хозяйство, природные ресурсы, экология (0,5%);

-государственной управление и суды (4 %);

-правоохранительная деятельность (13 %);

-межбюджетные отношения с территориями (14 %);

-прочие расходы.

В расходах заложены средства на текущую деятельность, в т. ч. на зарплату, а также на капитальные вложения на строительство и технику.

Государственные расходы в мировой практике имеют бесспорную тенденцию к росту. Это явление было предсказано ещё в XIX в. законом Вагнера. Этот закон определяет возрастающую государственную активность или опережение темпов роста государственных расходов над темпами развития национального

43

производства (роста ВВП). За последние 50 лет доля государственных расходов в ВВП в большинстве стран удвоилась.

Обоснования закона Вагнера сводятся к следующему:

-Жизнь общества усложняется и увеличивает число конфликтов. Поэтому надо укреплять правоохранительные органы и усиливать воздействие на экономику для снижения остроты циклических колебаний.

-Научно-технический прогресс требует создания мощнейших производств, где более высокую эффективность показывает государственный сектор.

-Рост значения образования, культуры и здравоохранения, эффект которых трудно оценить с позиций рынка.

5.7. Доходы бюджета и налогообложение

Источниками дохода бюджета являются: налоги как основной источник; поступления по социальному страхованию с целевыми расходами (единый социальный налог); доход государственных предприятий; доходы (“сеньораж”) от эмиссии денег; от финансовых операций государства; для регионов финансовая помощь и бюджетных ссуд федерального бюджета; штрафы, конфискации, компенсации вреда и иные суммы принудительного изъятия; доходы от платных услуг государственных и муниципальных учреждений; внутренние и внешние займы и др.

Налоги – это нормативная форма обложения доходов (имущества) юридических и физических лиц, а также стоимости товаров и услуг. Это – обязательные и срочные платежи государству.

Ставка налога – это процентный показатель доли дохода или денежной стоимости другого объекта налогообложения (например, имущества), которые должны быть переданы субъектами экономики в виде налога государству.

Функции налогообложения:

-обеспечение доходов бюджета (фискальная);

-распределительная для перераспределения и снижения дифференциации доходов;

-регулирующая циклические процессы в экономике для снижения уровней безработицы и инфляции;

-стимулирующая (или ограничивающая; сдерживающая) предпринимательство;

-обеспечивающая создание социальной и производственной инфраструктуры;

-контролирующая.

44

Налоги делятся по уровням утверждения ставок: федеральные; региональные: республики, края, области, округа и местные: город, административный район, группа сёл, посёлков. Налог данного уровня может полностью поступать в соответствующий бюджет. К примеру, 100% федеральных налогов на добавленную стоимость и таможенных платежей идёт в федеральный бюджет. А может распределяться по решению высшего уровня во все бюджеты (так, в 2008 г. налог на прибыль предприятий по общей ставке 24% делился по 7,5% в федерацию, 14,5% в региональный и 2% в местные бюджеты. В Хабаровском крае краевая доля 14,5% разделена на 2/3 – в краевой бюджет и 1/3 – в местные.

По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются доходы, имущество и деятельность граждан,

организаций и предприятий.

Косвенные налоги взимаются со стоимости товаров и услуг. Уплачивают эти налоги производители, которые обычно включают их величину в стоимость товара и перекладывают их тяжесть на покупателей.

Важнейшие налоги НДС – изъятие части прироста стоимости, вновь созданной в процессе

данного производства. Налогом облагается разница в цене продаваемого товара и купленного сырья или полуфабрикатов. Сейчас в России ставка НДС равна 18%, в США – 11%, в Англии –15%.

Акциз – косвенный налог, часто на товары иррационального потребления (алкоголь, сигареты) и предметы роскоши. Определяется не по ставке, а в конкретной денежной сумме на единицу товара.

Налог на прибыль предприятий взимается в России по заниженной ставке – 20%, тогда как в США – 34%, Швеции – 52, Германии – 56%.

По данному налогу часто применяют полное или частичное освобождение от уплаты. Так, может льготироваться прибыль, направленная на расширение (новое строительство) или техническое перевооружение производства. Существенные льготы имеет сельское хозяйство, другие отрасли и виды деятельности.

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц) взимается со всех доходов домохозяйства: заработная плата, дивиденд, проценты по вкладам, доход от предпринимательской деятельности, от продажи имущества, выигрышей в лотерею, премий, наследства и т.д.

Ставки этого налога в разных странах колеблются от 12 до 60% к сумме дохода.

Пропорциональная налоговая система предполагает одинаковую ставку налога при любой величине дохода.

Прогрессивная система предусматривает рост ставки налога по мере увеличения дохода. Данная система предназначена для снижения различий в

45

материальном положении граждан, повышения уровня социальной справедливости. Прогрессивное обложение доходов применяется во всём мире (минимальная ставка в США – 15%, а максимальная – 28%, в Англии – 35%, Франции – 42%, Германии – до 50%), – кроме Российской Федерации. У нас установлена единая ставка 13% как для бедных, так и для олигархов, имеющих доходы в сотни миллионов долларов в год.

Регрессивная шкала – чем больше доход, тем меньше ставка налога. Так, в 2008 г. ставки единого социального налога тем ниже, чем выше зарплата на одно физическое лицо: 280 тыс. руб. в год ставка 26 %, на сумму превышающую 280 тыс. руб. – 10 %, а свыше 600 тыс. руб. только 2 %.

Паушальный налог взимается в неизменной сумме, независимо от размера дохода.

Кроме этих, применяются налоги и сборы: на доходы банков, от страховой деятельности, на воспроизводство минерально-сырьевых ресурсов, гербовые, лицензионные и регистрационные, госпошлина на наследство, земельный, лесной, на вменённый (совокупный) доход, за право торговли, за воду, на содержание милиции, на дороги и т.д.

Фактическое исполнение утверждённого Федерального бюджета РФ в 2006 г. составило по доходам 101,8% и 23,4% к ВВП, (6,3 трлн руб.) по расходам 96,7% и 16,0% к ВВП. При этом объём средств стабилизационного фонда составил 2,3 трлн руб. или 8,8% ВВП. На 1 января 2008 г. этот фонд, переименованный в Резервный фонд, составлял 3,1 трлн руб.; на 1 февраля 2009 г. – 4,9 трлн руб. и за год в период кризиса сократился до 1,8 трлн руб. Кроме того, фонд национального благосостояния имел следующую динамику: начало 2008 г. – 0,8 трлн руб., 2009 г. – 3,0 трлн руб. и 2010 г. – 2,8 трлн руб.

5.8. Эффективность налогообложения. Кривая Лаффера

Кроме позитивных функций, налогообложение приносит и потери. Так, введение акциза в 1 рубль на 1 бутылку пива, повышает издержки производителя и расходы покупателя, соответственно снижается предложение и спрос и, стало быть, равновесные объёмы. В результате государство не получает той суммы налоговых поступлений, на которую рассчитывало.

Повышение подоходного налога на заработную плату при стабильной цене продукции вынуждает фирму платить за труд больше, а работники будут получать меньше, чем раньше.

То есть возникает проблема соотношения неотвратимости и положительных эффектов и потерь от налогообложения, или эффективности налоговой политики государства.

46

Высокий уровень налогообложения сокращает стимулы к получению

на сбора растёт. Однако после точки А рост t приводит к снижению суммарных поступлений. При 100% ставке сбор упадет до нуля.

В реальной ситуации трудно определить оптимальную tA. Однако есть свидетельства, что в Швеции она приблизительно составляет 70%.

5.9. Бюджетный дефицит и государственный долг

Важнейшей экономической проблемой в любой стране, как и в домохозяйствах, является соотношение доходов и расходов. Если правительственные расходы превышают доходы, то имеет место дефицит государственного бюджета. В обратном случае возникает профицит или положительное сальдо бюджета.

Если из налогов вычитаются социальные выплаты (трансфертные, обратные платежи), то получается объём чистых налогов.

Размер бюджетного дефицита в рыночной экономике зависит от фазы экономического цикла. При спаде и депрессии он естественно растёт, поскольку при запланированных ранее расходах из-за снижения производства и доходов снижается налоговая база. И наоборот, в стадии подъёма формируется бюджетный избыток или профицит.

Бюджетный дефицит не следует рассматривать как результат плохого хозяйствования. Превышение государственных расходов над доходами полезно в период безработицы, а в период подъёма это даёт отрицательный эффект, так как приводит к инфляции.

Средства для финансирования дефицита могут быть получены при помощи:

–дополнительной эмиссии денег;

–кредитов Центрального банка;

–займов у населения и фирм (выпуск облигаций);

–займов из-за рубежа.

47

Первые два способа не сокращают расходы домохозяйств на потребление и бизнеса на инвестиции, но чреваты инфляцией.

В результате займов формируется государственный долг, который складывается из внутреннего и внешнего долга и представляет собой сумму накопленных бюджетных дефицитов прошлых лет.

Внешний долг возникает в результате займов за рубежом, как для покрытия бюджетного дефицита, так и покрытия отрицательного сальдо платёжного баланса государства. Кроме необходимости увеличения экспорта для оплаты основной суммы долга и процентов по нему, иностранным займам обычно сопутствуют серьёзные политические и трудно выполняемые экономические условия.

Внутренний государственный долг приводит к перераспределению доходов, поскольку именно богатые покупают облигации и, соответственно, получают доходы от них.

Абсолютная величина государственного долга не играет существенной роли в экономическом положении страны. Важно его соотношение с размерами национального производства (ВВП). Так, самый большой государственный долг имеет самое богатое государство в мире – США, но это мало тревожит, поскольку он вполне соизмерим с ВВП. Это не создаёт проблем с выплатой процентов и даёт возможность не столько сокращать его, сколько постоянно наращивать за счёт рефинансирования (расплачиваться по процентам за счёт новых займов). В России долг в 10 раз меньше американского, но в связи с кризисом производства и объёмами ВВП в десятки раз ниже, чем в США, обслуживание и погашение долга требовали колоссального напряжения усилий страны и объявления их главным приоритетом бюджетной политики (обслуживание, или выплата процентов по иностранному долгу, в 90-х годах составляла свыше трети расходов федерального бюджета РФ).

Государственный внешний долг РФ имеет тенденцию к снижению. В 2002 г. составлял 129 млрд долл., в 2004 г. – 119 млрд долл., в 2007 г. – 52 млрд долл.

Однако общий внешний долг государства, банков и корпораций Российской Федерации в 2000-х годах неуклонно увеличивается: 2002 г. – 151 млрд долл., 2004 г. – 186 млрд долл., 2007 г. – 310 млрд долл. По оценкам экспертов, внешний долг российских банков и корпораций в 2009 г. составил 500 млрд долл.

Внутренний долг по государственным краткосрочным облигациям (ГКО) и облигациям федерального займа (ОФЗ) в 2006 г. составил 876 млрд руб.

Для работы с государственным долгом, кроме взимания налогов и выпуска новых денег, широко используется способ рефинансирования. Здесь при наступлении срока погашения облигаций по государственному займу правительство

48