1744

Базовая доходность за месяц при осуществлении розничной торговли через объекты, не имеющие торгового зала, равна 9 000 руб.

Допустим, что местным законом коэффициент К2 для данного вида деятельности установлен равным 1. Коэффициент К1 – индекс дефлятор,

установленный на текущий год.

За I квартал 20__ г. ОАО «Идеал» начислило заработную плату в размере

300 000 руб., в том числе по работникам управленческого персонала, а также по работникам склада в сумме 65 000 руб.

ОАО «Идеал» в I квартале 20__ г. получило всего доходов на сумму

7 000 000 руб., в том числе от розницы – 350 000 руб.

Определите сумму единого налога при применении системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход и заполните основные разделы налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности за I квартал 20__ г.

Задание 5

ООО «Лидер» осуществляет деятельность, переведённую на УСН

(оптовую торговлю), а также деятельность, по которой уплачивается ЕНВД

(розничную торговлю). Объект налогообложения при применении УСН – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходы предприятия от оптовой торговли в отчётном периоде (II квартале

20__ г.) составили 5 789 300 руб.

При этом некоторые покупатели организации согласились произвести оплату приобретаемых товаров не через банк, а путём внесения денежных средств в кассу. Общая сумма таких расчётов составила 534 210 руб. В I

квартале 20__ г. по оптовой торговле был получен доход для целей налогового учёта в сумме 4 321 567 руб.

Доходы, полученные во II квартале 20__ г. наличными (т.е. от деятельности, переведённой на уплату единого налога на вменённый доход,

включая вышеупомянутые 534 210 руб.) составил 9 456 872 руб.

Расходы по деятельности, переведённой на уплату единого налога при применении УСН, во II квартале 20__ г. составили 5 426 351 руб.

Расходы по ЕНВД во II квартале 20__ г. составили 6 543 256 руб.

Косвенные расходы во II квартале 20__ г. составили 425 000 руб.

Предположим, что все эти расходы связаны с производством и принимаются при исчислении единого налога при применении УСН. Данные расходы

91

распределяются пропорционально величине доходов, представленных видов деятельности.

Сумма расходов, отражённая в декларации по единому налогу при применении УСН за I квартал 20__г. составила 4 154 125 руб.

Определите сумму единого налога за I и II квартал 20__г. при применении УСН и заполните декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за полугодие 20__ г.

Тестовые задания к теме 4

1.ЕНВД могут применять следующие виды деятельности,

определённые муниципальными образованиями, такие как:

а) оказание бытовых услуг;

б) оказание юридических и адвокатских услуг;

в) оказание ветеринарных услуг;

г) оказание автотранспортных услуг;

д) оказание медицинских услуг.

3.Объектом налогообложения при расчёте ЕНВД является:

92

5.Уплата ЕНВД должна осуществляться не позднее:

7.Ставка единого налога на вменённый доход составляет:

а) 10%;

б) 20%;

в) 15%.

8.Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает:

а) совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в т. ч. ассортимент товаров, сезонность, режим работы и т.д.;

б) особенности ведения предпринимательской деятельности в различных населённых пунктах и кадастровую стоимость земли;

в) изменения потребительских цен на товары в РФ в прошлом периоде.

9. Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход по

отдельным видам деятельности предоставляется в налоговые органы не позднее:

10. Корректирующий коэффициент базовой доходности К1 учитывает:

а) совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров, сезонность, режим работы,

величину доходов и т.д.;

б) особенности ведения предпринимательской деятельности в различных населённых пунктах и кадастровую стоимость земли;

в) изменения потребительских цен на товары в РФ в предшествующем периоде.

93

Библиографический список

1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая : федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

2.О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации : федер. закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ.

3.О бухгалтерском учёте : федер. закон Российской Федерации № 129-

ФЗ от 21 ноября 1996 г.

4.О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей : федер. закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

5.Об обществах с ограниченной ответственностью : федер. закон от

08.02.1998 № 14-ФЗ.

6. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу,

уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения

иПорядка её заполнения : приказ Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н.

7.Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности и Порядка её заполнения :

приказ Минфина РФ от 08.12.2008 № 137н.

8. О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ,

услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства : постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 556.

9. О перечне товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, размещение заказов на которые осуществляется у субъектов малого предпринимательства : постановление Правительства РФ от

04.11.2006 № 642.

10. Учётная политика организации ПБУ1/2008 : приказ Минфина РФ от

06.10.2008 № 106н.

11.Учёт расходов по кредитам и займам ПБУ 15/2008 : приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н.

12.Учёт нематериальных активов ПБУ 14/2007 : приказ Минфина РФ от

27.12.2007 № 153н.

13.Учёт расчётов по налогу на прибыль ПБУ 18/02 : приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н.

14.Учёт материально-производственных запасов ПБУ 5/01 : приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н.

94

15. Учёт основных средств ПБУ 6/01 : приказ Минфина РФ от

30.03.2001 № 26н.

16.Бухгалтерская отчётность организации ПБУ 4/99 : приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н.

17.Расходы организации ПБУ 10/99 : приказ Минфина РФ от

06.05.1999 № 33н.

18.Доходы организации ПБУ 9/99 : приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

19.О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учёта для

Хабаровского края : постановление Главы администрации Хабаровского края от

22.02.1996 № 86.

22. О краевом ежегодном конкурсе «Предприниматель года» :

постановление Губернатора Хабаровского края от 17.06.2002 № 297.

23. Кислов Д. В. Малые предприятия: регистрация: учёт : налоги / Д. В.

Кислов. – М. : ГроссМедиа, 2011.

24.Ключников С. В. Учёт на предприятиях малого бизнеса : практическое пособие / С. В. Ключников. – М. : Альфа-Пресс, 2010.

25.Корнетова Е. В. Подробно об упрощённой системе / Е. В. Корнетова //

Помощник бухгалтера. – 2011. – № 5.

26. Корнетова Е. В. Вменённые проблемы / Е. В. Корнетова // Помощник

бухгалтера. − 2011. – № 5.

27.Кочкин М. П. Малый бизнес : учёт и налоги : практический справочник / М. П. Кочкин. – М. : ГроссМедиа, 2010.

28.Новодворский В. Д. Бухгалтерский учёт на малых предприятиях :

учеб. пособие / В. Д. Новодворский, Р. Л. Сабанин. – М. : Проспект, 2011.

29.Тэпман Л. Н. Малый бизнес. Опыт зарубежных стран : учеб.

пособие для студ. вузов / Л. Н. Тэпман, В. А. Швандар. – М. : ЮНИТИ, 2010.

30. http://msb.khabkrai.ru/ − официальный интернет-ресурс

министерства экономического развития и внешних связей Хабаровского края

«Малый и средний бизнес Хабаровского края».

95