- •Введение
- •Глава 2. Налог на прибыль организаций
- •2.1. Объект налогообложения
- •2.1.1. Доходы организации
- •2.1.2. Расходы организации
- •Перечень имущества, не подлежащего амортизации
- •Капитальные вложения в безвозмездно полученное имущество
- •Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп
- •Порядок расчета сумм амортизации при линейном методе начисления амортизации
- •Порядок расчета сумм амортизации при нелинейном методе начисления амортизации
- •Повышающие и понижающие коэффициенты
- •Особенности ведения налогового учета
- •Материальная помощь
- •Вознаграждения и иные выплаты членам совета директоров
- •2.2. Налоговые ставки по налогу на прибыль
- •2.3. Налоговый период
- •2.4. Порядок и сроки уплаты налога
- •Глава 3. Налог на добавленную стоимость
- •3.1. Налогоплательщики НДС
- •3.2. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
- •3.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •3.4. Объект налогообложения по НДС
- •3.5. Место реализации товаров, работ, услуг
- •3.6. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •3.7. НДС при перемещении товаров через границу Российской Федерации
- •3.7.1. НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
- •3.7.2. Экспорт товаров
- •Налоговая ставка 0 процентов
- •Обоснование права на применение налоговой ставки 0 процентов - отдельная декларация и пакет документов
- •Если пакет документов не собран вовремя
- •3.8. Налоговая база
- •Общие правила определения налоговой базы
- •3.8.1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
- •Реализация по договорным ценам
- •Реализация по государственным регулируемым ценам или с учетом льгот
- •Продажа сельхозпродукции, купленной у населения
- •Услуги по переработке давальческого сырья
- •Продажа товаров в многооборотной таре
- •Реализация недвижимости
- •3.8.2. Реализация имущественных прав
- •3.8.3. Случаи увеличения налоговой базы
- •3.8.4. Налоговая база в случаях получения дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
- •3.8.5. Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
- •3.9. Налоговые агенты по НДС
- •3.9.1. Кто является налоговыми агентами
- •3.9.2. Ответственность за неудержание НДС налоговыми агентами
- •3.9.3. Зачет НДС
- •3.10. Налоговый период
- •3.11. Налоговые ставки
- •3.11.1. Ставка 0 процентов
- •Является ли налоговая ставка 0 процентов льготой?
- •Применяется ли ставка 0 процентов при передаче имущественных прав?
- •Зависит ли применение ставки 0 процентов от таможенного режима, в котором ввозятся (вывозятся) товары?
- •Применяется ли право на применение налоговой ставки 0 процентов при частичном поступлении выручки по экспортному контракту?
- •3.11.2. Ставка 10 процентов
- •Применяется ли ставка НДС 10 процентов в отношении агентского вознаграждения, если агент реализует товары, облагаемые НДС по ставке 10 процентов?
- •3.11.3. Ставка 18 процентов
- •3.12. Восстановление НДС
- •3.12.1. Передача имущества в уставный капитал
- •3.12.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС
- •3.12.3. Когда НДС можно не восстанавливать
- •3.12.4. Раздельный учет
- •3.13. Налоговые вычеты
- •3.13.1. Вычет НДС по основным средствам
- •3.13.2. Бартер, взаимозачет, расчет ценными бумагами
- •3.13.3. Импорт товаров
- •3.13.4. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов
- •3.13.5. Возмещение НДС
- •3.14. Недобросовестность налогоплательщика
- •3.14.1. Критерии недобросовестности
- •3.14.3. Кто должен доказывать факт недобросовестности?
- •Глава 4. Единый социальный налог
- •4.1. Налогоплательщики ЕСН
- •4.2. Объект налогообложения по ЕСН
- •4.3. Налоговая база по ЕСН
- •4.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •4.4.2. Компенсационные выплаты
- •4.4.3. Материальная помощь
- •4.4.4. Платежи по договорам обязательного страхования
- •4.4.5. Стоимость льгот по проезду
- •4.5. Налоговые льготы по ЕСН
- •4.5.1. Выплаты инвалидам
- •4.5.2. Льготы общественным организациям инвалидов
- •4.6. Налоговый и отчетный период
- •4.7. Ставки налога
- •Глава 5. Налог на имущество организаций
- •5.1. Налоговые ставки
- •5.2. Порядок и сроки уплаты
- •5.3. Формы отчетности
- •5.4. Налоговые льготы и основания для их применения
- •Глава 6. Упрощенная система налогообложения
- •6.1. Что такое упрощенная система налогообложения
- •6.2. Ограничения на применение упрощенной системы
- •6.2.1. Ограничение по доходам
- •6.2.2. Ограничение по видам деятельности
- •6.2.3. Ограничение по структуре организации
- •6.2.4. Ограничение по структуре уставного капитала
- •6.2.5. Ограничение по численности работников
- •6.2.6. Ограничение по стоимости имущества
- •6.2.7. Ограничение по использованию различных систем налогообложения
- •6.3. Порядок перечисления налогов налоговыми агентами
- •6.3.1. Налог на добавленную стоимость
- •6.3.2. Налог на доходы физических лиц
- •6.3.3. Налог на прибыль
- •6.4. Как перейти на упрощенную систему налогообложения
- •6.5. Объект налогообложения
- •6.6. Особенности учета доходов при упрощенной системе налогообложения
- •6.6.1. Доходы от реализации
- •6.6.2. Внереализационные доходы
- •6.7. Расходы организации
- •6.7.1. Расходы на аренду
- •6.7.2. Материальные расходы
- •6.7.3. Расходы на оплату труда
- •6.7.4. Расходы на страхование
- •6.7.5. Расходы на командировки
- •6.7.6. Расходы на рекламу
- •6.7.7. Отдельные расходы, учитываемые при расчете единого налога
- •6.7.8. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения
- •6.8. Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения
- •6.8.1. Если объектом налогообложения являются доходы
- •6.8.2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
- •6.9. Изменения в УСН с 2009 года
- •6.9.1. Порядок признания расходов
- •6.9.2. Порядок признания убытков
- •6.9.3. Налоговая декларация
- •6.9.4. Переход на упрощенную систему налогообложения и возврат с нее
- •6.9.5. Упрощенная система на основе патента
"Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебное пособие" |
Документ предоставлен КонсультантПлюс |
(Филина Ф.Н.) |
Дата сохранения: 02.05.2022 |
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009) |
|
|
|
месяцев календарного года. |
|
|
5.2. Порядок и сроки уплаты |
Налог на имущество организаций исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
По итогам каждого отчетного периода исчисляются и уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на имущество организаций. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (30 апреля, 30 июля, 30 октября), но регионы могут установить свои сроки.
Исчисленная за год сумма налога должна быть уплачена в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Налог на имущество организаций зачисляется в бюджет того региона, на территории которого находится имущество налогоплательщика. Поэтому согласно статье 382 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Предприятие, в состав которого входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из обособленных подразделений в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период.
Организация, учитывающая на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по местонахождению каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в соответствии со статьей 376
КонсультантПлюс |
www.consultant.ru |
Страница 166 из 233 |
|
надежная правовая поддержка |
|||
|
|