Предметно-ориентированные информационные системы_Фомина_конспект
.pdf. Они использовались в основном для обработки больших объемов учетной информации на крупных промышленных предприятиях, в министерствах, так как были дорогими, требовали значительных площадей и специально подготовленных персонал для их эксплуатации. Данный этап характеризовался автоматизацией отдельных задач бухгалтерского учета. Автоматизировались наиболее трудоемкие участки, такие как учет труда и заработной платы, учет материальных ценностей, учет затрат на производство. Обработка информации в таких БУИС велась централизовано, а с появлением мини-ЭВМ – децентрализовано.
6. Информационные системы в налогообложени 6.1. Основные требования к информационной системе налоговой службы
Основная цель разработки и совершенствования АИС налоговой службы – построение функционально полной ИС, объединяющей все структуры налоговой системы на базе единой вычислительной сети с поэтапной интеграцией в единое информационное пространство административных органов федерального, регионального и районного уровней и других заинтересованных организаций 6.2. Особенности проектирования и принципы создания
информационных систем в налоговых службах АИС налоговой службы имеет свои особенности, которые определяются:
структурным соответствием налоговой службы и системой обработки;
разработкой с учетом ее единства для всей налоговой службы страны;
созданием этой системы, предусмотренной на базе, соответствующей вычислительной сети;
неустойчивостью налогового законодательства и методической базы деятельности налоговой инспекции;
большим объемом баз данных;
использованием в информационной системе уже функционирующих отдельных частей Основными принципами создания информационной системы налоговой службы являются следующие:
методическое единство, т.е. разработка системы должна производиться на основе единых методических рекомендаций и инструкций, действующих во всех органах системы управления;
информационная совместимость, требующая единого подхода к классификации и кодированию информации об объектах налогообложения, и однозначность смыслового понимания циркулирующей в системе информации;
типизация разработок, требующая необходимости использования идентичных программных и технических средств обработки информации на различных объектах управления одного и того же уровня;
модульность построения системы автоматизированной обработки информации, позволяющая корректировать, видоизменять, модифицировать, совершенствовать отдельные элементы функционирующей системы без нарушения жизнеспособности системы в целом;
развитие, на основе которого система должна строиться с учетом возможности включения новых элементов (объектов налогообложения, видов налогов, органов Общеметодологические и системные вопросы проектирования автоматизации обработки данных 6.3. Классификация налоговых информационных систем
Особенность процесса налогообложения в различных организациях характеризуется преимущественно одинаковой направленностью денежного потока и обуславливает следующую классификацию налоговых информационных систем (рис.21).
Различают три группы систем: ИС служб корпоративного налогового менеджмента, ИС налоговых органов, ИС в налогообложении бюджетных организаций
[17].
ИС служб корпоративного налогового менеджмента предназначены для своевременного и оптимального расчета налоговых платежей организации с учетом особенностей деятельности организации и всех предоставляемых налоговым законодательством льгот.
ИС налоговых органов осуществляют учет и контроль сбора налоговых платежей налогоплательщиков.
Проверку |
обоснованности |
использования налоговых |
льгот и |
освобождений. |
|
6.4. Информационные системы в службах |
||
корпоративного налогового |
менеджмента |
Функции таких служб: вопросы правильного исчисления налогов, взаимодействие с налоговыми органами, календарное планирование налоговых отчислений, прогнозирование налоговых платежей, оценка налоговых рисков и последствий сделок и операций, моделирование налогового поля предприятия.
Моделирование налогообложения – построение такой системы принятия налоговых решений, которая отвечала бы требованиям универсальности, гибкости, адаптируемости.
Моделирование – это замена реального объекта, процесса, явления его подходящей копией, которая проще изучаемого оригинала, но сохраняет и отражает его существенные особенности с точки зрения цели моделирования и может помочь в изучении оригинала. Моделирование используется в различных областях жизнедеятельности. В настоящее время моделирование находит новые применения, особенно благодаря компьютерам и компьютерным технологиям, так как они расширяют возможности по исследованию моделей. Моделирование - это, по сути, конечная цель применения новых информационных технологий и направление интеграции информатики и других учебных дисциплин. Моделирование является связующим звеном, которое в процессе обучения объединяет
усилия информатики и других дисциплин для формирования прочных знаний [20].
Экономическое моделирование — (лат. modulus — образец) — воспроизведение экономических объектов и процессов в малых, экспериментальных формах, в искусственно созданных условиях (натурное моделирование). В экономике чаще используется математическое моделирование посредством описания экономических процессов математическими зависимостями. Моделирование служит предпосылкой и средством анализа экономики и протекающих в ней явлений и обоснования принимаемых решений, прогнозирования, планирования, управления экономическими процессами и объектами. Модель экономического объекта обычно поддерживается реальными статистическими, эмпирическими данными, а результаты расчетов, выполненных в рамках построенной модели, позволяют строить прогнозы, проводить объективные оценки.
Система должна иметь возможность реагировать на изменение любого элемента налогового поля предприятия.
Налоговое поле предприятия состоит из двух компонентов: деятельность самого предприятия (набор совершаемых предприятием хозяйственных операций) и режим налогообложения этих операций (набор четких правил налогообложения, закрепленных в соответствующих нормативных актах).
Чтобы налоговое поле привести в соответствие с требованиями, необходимо его формализовать. Формализация, т. е замена реального объекта или процесса его формальным описанием, т.е. его информационной моделью. Формализация — это процесс выделения и перевода внутренней структуры объекта в определенную информационную структуру — форму. Хозяйственные операции можно формализовать относительно плана счетов бухгалтерского учета. Нормативные акты содержат определенные показатели
налогообложения, перечень которых установлен заранее.
Согласно НК РФ обязательными параметрами любого налога являются: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу.
При моделировании налогового поля организации любой нормативный документ в области налогообложения рассматривается как совокупность значений некоторых параметров налога.
Формализация хозяйственных операций необходима для реализации алгоритма их автоматизированной обработки и правильного исчисления налогов.
Например, налогом на добавленную стоимость облагаются обороты по реализации, поэтому выделяются все операции по реализации продукции, а также основные средства и прочего имущества в отдельный блок.
Все хозяйственные операции любого предприятия целесообразно разделить на группы.
Детализация хозяйственных операций вызывает и детализацию плана счетов бухгалтерского учета.
Для построения модели налогообложения следует связать воедино два элемента налогового поля предприятия: хозяйственные операции и их обложение. Для этого каждый налог нужно привязать к определенному бухгалтерскому показателю. Наиболее эффективным методом является привязка по налогооблагаемой базе. Тогда получаем четыре группы налогов:
налоги, являющиеся надбавкой к цене – акцизы, НДС;
налоги с капитала (имущества) – налог на имущество, транспортный налог;
налоги на з/пл – страховые взносы; налоги с прибыли – налог на прибыль предприя-
тий, налог на определенные виды деятельности.
Цель создания ИС корпоративного налогового менеджмента – автоматизация работ по проведению
налогового планирования в организациях. Пользователь такой системы – главный бухгалтер.
ИС должна базироваться на знакомых ему ПО, поэтому целесообразно применять следующие информационные технологии:
MS Access – для головного модуля, модуля обработки статистической информации, модуля поддержки архива исследований, модуля формирования отчетов;
1С: Бухгалтерия – для модуля формирования исходной информации, модуля расчета микробалансов;
MS Excel – для модуля построения графоаналитических зависимостей.
Назначение программных модулей в табл. 6. Информационная модель ИС КНМ представляется в виде схемы данных.
Источники информации: налоговые органы (нормативные документы по налогообложению); саморегулируемые профессиональные организации (стандарты налогового учета, методики оптимизации налоговой нагрузки, отраслевые стандарты); бухгалтерия организации (первичные и сводные учетные документы), менеджмент организации (запросы на проведение налогового анализа, формы представления отчетных данных).
6.5. Информационные системы в бюджетных организациях ИС БО является системой информационного обслужи-
вания работников, занятых в этой структуре, и выполняет технологические функции по накоплению, хранению, передаче, обработке информации и формированию управленческих решений.
Возможности развития этих ИС связаны с использованием программных продуктов, ориентированных на организацию функционирования экономических объектов и решение основных финансовых задач. Требования к программному обеспечению ИС БО:
обработка больших объемов информации; организация взаимодействия пользователей с ин-
формационными ресурсами в интерактивном режиме для обеспечения возможностей анализа, прогнозирования и контроля;
наличие в базовых программных средствах сетевых функций;
возможность объединения различных программных платформ, их расширения и наращивания за счет
дополнения |
новыми |
рабочими местами, серверами и |
т.д.; |
режимов |
многозадачного и многопользова- |
наличие |
тельского доступа к корпоративным данным, а так-
же одновременного |
доступа к |
данным |
специалистов |
|
для совместной обработки информации. |
|
|||
Наибольшее |
распространение |
получила |
сетевая ОС |
|
Windows NT, |
которая |
обеспечивает: |
|
более высокие показатели производительности; централизованное управление (доменная система)
пользователя и сетевыми ресурсами;
поддержку прикладных программ среды Windows и различных протоколов данных;
высокоорганизованную доменную справочную службу, справочную службу имен, службу электронной почты и т.д.;
высокий уровень надежности хранения данных и защищенность доступа к ним.
Используемые сетевые ОС позволяют решать основные функциональные задачи, обеспечивать их информационную совместимость и коммуникационный обмен данными, поддерживать режимы работы при организации различных технологий вычислительных сетей, платформу «клиент-сервер» и т.д.
Все бюджетные организации имеют иерархическую структуру, что определяет принципы взаимодействия информационных и прикладных программных продуктов на всех уровнях реализации.
Прикладные ПП, внедряемые в этих организациях, сформированы в программные комплексы, имеющие модульную структуру в соответствии с функциональными задачами, решаемыми на уровне АРМ в структурных подразделениях. ПК обеспечивает совместимость решаемых бюджетных задач, а также информационную поддержку аппарата управления и преемственность информации в налоговой, бюджетной и казначейских системах.
В бюджетных организациях, которые функционально связаны с налоговыми органами решением задачи формирования расходной и доходной частей бюджета, основным инструментальным прикладным программ-
ным средством |
является ПК «Бюджет», используемый |
на различных |
уровнях управления регионами. |
ПК обеспечивает информационные связи с Федеральным казначейством, налоговыми органами, банками, распорядителями кредитов, подчиненными финансовыми органами городов и районов, предоставляет АРМ руководителям других служб, взаимодействующих с финансовыми органами.
Функциональная часть объединена общей информационной базой данных и единым пользовательским интерфейсом.
ПК построен по модульному принципу. Каждый модуль ориентирован на решение определенных функциональных бюджетных финансовых задач, которые связаны с операциями учета данных и получения отчетности.
Программные модули для решения бюджетных финансовых задач присоединяются к ядру комплекса и дают расширение функциональных возможностей системы. Для каждого АРМ в соответствии с реализуемыми на нем функциями и имеющимися полномочиями формируются приложения, ориентированные на решение определенных бюджетных задач.
Модуль «Исполнение бюджета» предназначен для автоматизации процессов планирования, ведения
бухгалтерского учета, отчетности и исполнения бюджетов различных уровней в соответствии с утвержденной бюджетной классификацией.
Функционально программный модуль состоит из блоков, обеспечивающих решение задач по планированию, составлению и исполнению бюджета. Между задачами в блоке и между блоками модуля существует интерфейс передачи информации (импорт-экспорт данных) для прогноза, составления, ведения, свода и анализа исполнения бюджета.
Модуль «Налоговые вычеты» автоматизирует следующие процессы:
формирование налоговых зачетов – документ «Свидетельство о налоговом зачете»;
регистрацию налоговых зачетов и свидетельств по арендной плате – в автоматизированном режиме на основании информации, хранящейся в автоматизированном банке данных;
проведение погашенных налоговых.
Последний процесс «проведение погашенных налоговых зачетов» содержит следующие автоматизированные режимы:
взаимозачеты по налоговым зачетам – позволяет осуществлять анализ задолженности бюджетополучателей по налоговым зачетам в заданный интервал времени, а также погашение недоимок и задолженностей по налоговым зачетам;
проводки по налоговым зачетам – дает возможность осуществлять бухгалтерские проводки по хранящимся в базе данных налоговым зачетам;
погашение налоговых зачетов – позволяет указывать виды доходов, которые погашаются заданным налоговым зачетом;
формирование визуальных и печатных форм по налоговым зачетам.
Другие модули комплекса автоматизируют процессы формирования кассового плана, поручений на оплату расходов, платежных поручений, итогов по банковским
выпискам, роспись по бюджетным организациям, ведение классификаторов и т.д.
ПК «Бюджет» предусматривает также возможность взаимодействия с центральным автоматизированным хранилищем данных финансового управления, которое содержит всю информацию, накапливаемую в процессе функционирования всех уровней финансовых органов.
Программные модули работают в режиме оперативного доступа к центральному автоматизированному хранилищу данных/локальной базе данных.
ПК «Бюджет» эффективно работает при казначейской системе исполнения бюджета с ведением лицевых счетов распорядителей кредитов в финансовом органе, обеспечивая электронный обмен данными между распорядителями кредитов, а также интегрируется с программным обеспечением финансовых органов, контролирующих проведение всех платежей
6.6. Информационные системы в налоговых органах Для автоматизации деятельности налоговых органов в 1993 году был разработана АИС «Налог» с целью взаимосвязи информационных процессов и операций, производимых в налоговых органах, в единую систему, синхронизировать их по времени и определить оптимальные алгоритмы обработки.
В АИС «Налог» входят:
1. Подсистема регистрации и учета налогоплательщиков.
2.
2.Подсистема планирования проведения документальных проверок.
3.Подсистема проведения камеральных проверок.
4.Подсистема электронного документооборота.
5.Подсистема обеспечения юридической деятельности.
6.Подсистема прогнозирования налоговых поступлений.
7.Подсистема хранения и выдачи показателей налоговой отчетности.