2 Общая характеристика ооо «систоксервис»
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ооо «Систоксервис»
Основная производственная деятельность морского транспорта невозможна без осуществления сопутствующих транспортных услуг, таких как услуги агентирования, экспедирования, сюрвейерские, стивидорные, страховые услуги и т.п. Предоставлением одного вида из вышеперечисленных сопутствующих услуг, а именно транспортным экспедированием, и занимается «Систоксервис»
Общество с ограниченной ответственностью «Систоксервис» действует на основе Гражданского Кодекса РФ, Закона РФ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, законодательства РФ и других государств, на территории которых оно осуществляет свою деятельность, общепринятых международно-правовых норм и поставлено на учет в налоговом органе, что подтверждено Свидетельством о государственной регистрации юридического лица. Срок действия ООО «Систоксервис» не ограничен.
Управление фирмой возложено на органы, структура которых представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Структура органов управления «Систоксервис»
Общее собрание участников - высший орган «Систоксервис» Собрание может быть очередным или внеочередным. Каждый участник Общества имеет на Общем собрании участников число голосов, пропорциональное его доле в Уставном капитале. К исключительной компетенции Общего собрания участников относятся:
определение основных направлений деятельности фирмы, а также принятие решений об участии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
изменение Устава и Учредительного договора;
утверждение годовых отчетов, распределение прибылей и убытков;
утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность;
принятие решения о размещении облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;
решение о создании и ликвидации филиалов, представительств, дочерних предприятий;
решение о реорганизации или ликвидации;
назначение и освобождение от должности директора, избрание ревизора.
Генеральный директор, в обязанности которого входит выполнение административно-управленческих функций.
Ревизор - осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью фирмы.
Предметом деятельности фирмы являются:
работы и услуги по обслуживанию судов в морских портах;
операции по размещению и привлечению заказов на погрузо-разгрузочные работы;
оформление внешнеэкономической, товаросопроводительной, финансовой, судовой, торговой, рекламной и другой документации, а также выполнение любых работ и услуг в сфере внешнеэкономической деятельности;
услуги по декларированию грузов;
фрахтование судов российского и иностранного флотов и их обслуживание в портах;
шипчандлерские услуги;
транспортно-экспедиторское обслуживание (ТЭО) грузов;
агентирование судов Российского и иностранного морского флота с предоставлением полного комплекса услуг, включая обеспечение агентируемых судов всеми видами снабжения;
погрузо-разгрузочные и транспортно-экспедиционные работы и услуги;
организация и ведение оптовой торгово-посреднической и закупочной деятельности, включая экспортно-импортные операции с зарубежными партнерами;
открытие в соответствии с действующим законодательством РФ торговых точек, создание оптовых и мелкооптовых магазинов;
посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления;
организация и осуществление перевозок всеми видами транспорта;
организация и осуществление погрузо-разгрузочных работ, хранения, учета, подработки, затарки и переупаковки грузов;
закупка, переработка и реализация лесоматериалов, строительных материалов, облицовочных материалов;
осуществление всех форм и видов внешнеэкономической деятельности;
агентские услуги;
внешнеэкономическая деятельность по экспорту и импорту товаров;
выполнение товарообменных экспортно-импортных операций и иных коммерческих и финансовых операций в сфере внешнеэкономической деятельности.
Осуществление деятельности в условиях рыночной экономики, поиск незаполненных ниш в сферах производства товаров, выполнения работ или оказания услуг, иногда приводят компании к необходимости смены направлений своей деятельности. Поэтому общепринятым является внесение в уставы компаниями перечня различных видов деятельности, даже если фирмы в ближайшей перспективе не намерены ими заниматься, во избежание процедуры замены устава и для гибкости реагирования на рыночную ситуацию.
ООО «Систоксервис» может осуществлять свою деятельность на основании любых операций, не запрещенных законодательством России. Вследствие государственной регистрации как юридического лица Общество получило гражданские права и обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральным законодательством России.
Основным видом деятельности фирмы является выполнение транспортно-экспедиторских работ (предпринимательская деятельность по организации доставки грузов любыми видами транспорта) и осуществление услуг (возмездные услуги, связанные с организацией доставки груза любыми видами транспорта на основании договора транспортной экспедиции). Главными видом транспортно-экспедиторской деятельности ООО «Систоксервис»являются внутрипортовое и внешнеторговое экспедирование, которое осуществляется без лицензирования.
«Систоксервис» имеет иерархическую разветвленную линейную организационно-функциональную структуру управления. Линейная структура управления – это наиболее упрощенная структура, которая предполагает единоначалие. Руководитель единолично отдает распоряжения, руководит работой исполнителей. Простота этой формы обеспечивает оперативность, повышает степень ответственности, и уменьшает расходы на содержание административно-управленческого персонала. Данная структура наиболее характерна для маленьких компаний, к числу которых и относится «Систоксервис»
Наглядно организационно-функциональная структура управления фирмы представлена на рисунке 2.2
Рисунок 2.2 - Организационно-функциональная структура «Систоксервис»
Персонал фирмы «Систоксервис» включает 6 человек. Фирма возглавляется генеральным директором.
Таким образом, ООО «Систоксервис» - малая экспедиторская фирма, которая возглавляется генеральным директором, единолично управляющим ею. Для осуществления деятельности Общество сотрудничает с рядом сторонних организаций, предоставляющих ему услуги, и заключило как долгосрочные, так и краткосрочные и разовые договоры. Организационная структура фирмы позволяет оперативно и эффективно выполнять возложенные договорами обязательства для ведения успешной деятельности.
Как было рассмотрено выше, основным видом деятельности «Систоксервис» является экспедирование. В таблице 2.1 приведена динамика и структура экспедирования за 2011-2012 гг.
Таблица 2.1 - Динамика и структура экспедирования по родам грузов за 2011-2012 годы
|
Наименование грузов |
2011 год |
2012 год |
Абсолют-ное отклоне-ние, т |
Темп роста, % | |||||
|
тонн |
% |
тонн |
% |
|
| ||||
|
Всего грузов |
48271,53 |
100,00 |
227120,96 |
100,00 |
178849,43 |
471 | |||
|
контейнеры |
41361,86 |
86,69 |
216969,89 |
95,53 |
175608,03 |
525 | |||
|
негабаритные |
1849,59 |
3,83 |
2589,32 |
1,14 |
739,73 |
140 | |||
|
минеральные удобрения |
4493,12 |
9,31 |
6994,79 |
3,08 |
2501,67 |
156 | |||
Исходя из данных таблицы 2.1, можно сделать вывод, что фирма занимается экспедированием трех видов грузов: контейнерных, минеральных удобрений и негабаритных. За два года произошло увеличение объемов ТЭО по всем грузам. Увеличение общего объема в 4,71 раза произошло главным образом за счет роста объема обработки контейнеров с 41361,86 тонн до 216969,89 тонн, т.е. в 5,25 раз. Прирост происходил и по двум остальным грузам. Экспорт негабаритных грузов вырос в 2012 году на 739,73 тонны, т.е. в 1,40 раз по сравнению с 2009 годом. Экспедирование удобрений увеличилось с 4493,12 тонн до 6994,79 тонн в 2012 году, т.е. в 1,56 раз.
Произошли изменения также по структуре. Доля контейнеров составила 86,69% и 95,53% соответственно, а негабаритных грузов – 3,83% и 1,14%. В общей структуре экспедирование минеральных удобрений в 2011 году составляло 9,31%, в следующем – 3,08%. Это объясняется тем, что резкий скачок в экспедировании контейнеров изменил структуру ТЭО при неизменных, или даже возрастающих объёмах ТЭО остальных грузов.
Структура по родам грузов в 2011 году представлена на рисунке 2.3, а по состоянию на 2012 год - на рисунке 2.4, динамика структуры – на рисунке 2.5.
Рисунок 2.3 - Структура экспедирования по родам грузов
ООО «Систоксервис» в 2011 году
Из рисунка 2.3 видно, что наибольшую долю в общем объеме экспедируемых грузов составляют контейнерные грузы – 85,69%. Доли обработки негабаритных грузов и минеральных удобрений равны соответственно 3,83% и 9,31%.
Рисунок 2.4 - Структура экспедирования по родам грузов
ООО «Систоксервис» в 2012 году
На рисунке 2.4 показано значительное изменение структуры грузообработки. Она произошла главным образом вследствие резкого увеличения объёма обработки контейнерных грузов при практически неизменных объёмах остальных. Соответственно их доля выросла с 86,69% до 95,53 %, а негабаритных и минеральных удобрений снизилась соответственно с 3,83 % до 1,14% и с 9,31% до 3,08%.
Рисунок 2.5 – Динамика структуры грузооборота в
ООО «Систоксервис» за 2011-2012 гг., тонн
По каждому виду грузов ООО «Систоксервис» работает с несколькими компаниями. Разные компании-клиенты имеют постоянный, временный объём потребления грузов или производят разовые закупки.
Таким образом, в общем прослеживается тенденция роста объёмов предоставляемых услуг происходит расширение географии ТЭО. Превалирующим грузом выступают контейнеры, и объёмы их экспедиции остаются высокими, однако их колебания компенсируются постоянством объёмов обслуживания остальных грузов.
Показателями эффективности работы любой компании служат не столько натуральные величины, показывающие количественно тонны или кубические метры перевезенного груза, сколько их денежное выражение. Но, не смотря на величину доходов, которую сулит тот или иной вид деятельности, размер расходов является тем показателем, который определит целесообразность и прибыльность данного вида деятельности.
Расходы, которые ООО «Систоксервис» несет в процессе осуществления своей деятельности имеют структуру, представляющую собой затраты по статьям калькуляции. К основным статьям калькуляции расходов в фирме относятся материальные затраты (связь, почта, электроэнергия, канцелярия и расходные материалы), затраты на оплату труда работников, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов и прочие расходы.
По отношению к объему предоставляемых услуг все расходы можно разделить на постоянные (амортизация, арендная плата, охрана и т.п.) и переменные, изменяющиеся пропорционально объему экспедирования.
ООО «Систоксервис» находится на упрощенной системе налогообложения, поскольку его ежегодный доход не превышает 15 млн. рублей. Данная сумма постоянно индексируется.
Динамика и структура расходов ООО «Систоксервис»за 2011-2012 годы приведена в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Динамика и структура расходов ООО «Систоксервис» за 2011-2012 годы
|
Статьи расходов |
2011 год |
2012 год |
Темп роста, % | ||
|
руб. |
уд. вес, % |
руб. |
уд. вес, % | ||
|
Материальные затраты |
104383,83 |
0,92 |
168182,82 |
1,13 |
136 |
|
в т.ч. сотовая связь |
19316,51 |
18,51 |
21827,66 |
12,98 |
113 |
|
стационарные телефоны |
19907,92 |
19,07 |
23491,35 |
13,97 |
118 |
|
интернет |
11089,81 |
10,62 |
14971,24 |
8,90 |
135 |
|
канцелярия и |
8637,56 |
8,27 |
11747,08 |
6,98 |
136 |
|
экспесс-почта |
17772,00 |
17,03 |
56159,52 |
33,39 |
316 |
|
электричество |
5144,90 |
4,93 |
5247,80 |
3,12 |
102 |
|
визитки |
1012,57 |
0,97 |
1012,57 |
0,60 |
100 |
|
приобретение ОФ |
20371,75 |
19,52 |
32594,80 |
19,38 |
160 |
|
спецодежда |
1130,80 |
1,08 |
1130,80 |
0,67 |
100 |
|
Зарплата выданная |
1512605,04 |
15,15 |
1800000,00 |
12,09 |
119 |
|
Отчисления на соц. нужды |
226890,76 |
2,27 |
270000,00 |
1,81 |
119 |
|
Амортизация |
3612,81 |
0,04 |
5888,88 |
0,04 |
163 |
|
Прочие операционные расходы |
4104,20 |
0,04 |
4514,62 |
0,03 |
110 |
|
в т.ч. банковское обслуживание |
4104,20 |
100,00 |
4514,62 |
100,00 |
110 |
|
Внереализационные расходы |
2770,94 |
0,03 |
3851,61 |
0,03 |
139 |
|
в т.ч. курсовая разница |
2770,94 |
100,00 |
3851,61 |
100,00 |
139 |
|
Транспортные расходы |
7887898,09 |
79,01 |
12384000,00 |
83,15 |
157 |
|
Прочие расходы |
240548,06 |
2,41 |
257460,55
|
1,73 |
107 |
|
в т.ч. коммерческие расходы |
13608,58 |
5,66 |
16874,64 |
6,55 |
124 |
|
охрана |
28634,39 |
11,90 |
6585,91 |
2,56 |
23 |
|
НДФЛ |
198305,09 |
82,44 |
234000 |
90,89 |
118 |
|
Итого |
9982813,72 |
100,00 |
14893898,48 |
100,00 |
149 |
Заработная плата, выданная работникам за год, представляет собой величину, равную разнице между фондом оплаты труда и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), равным 13%. При исчислении НДФЛ происходило уменьшение налогооблагаемого дохода в части не превышающей 20 тыс. руб. накопительным итогом на 400 руб. в месяц, и, при наличии несовершеннолетних детей, на 600 руб. в месяц в части не превышающей 40 тыс. руб. накопительным итогом. Отчисления на социальные нужды включают отчисления в пенсионный фонд на накопительную и страховую пенсию и на страхование травматизма.
Согласно данным таблице 2.2 можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре расходов занимают транспортные расходы. Они увеличились в 2012 году по сравнению с 2011 годом 1,57 раз. Их доля выросла с 79,01% до 83,15% соответственно.
На втором месте по удельному весу, как видно из таблицы 2.2, стоит заработная плата рабочих, ее доля составила 15,15% в 2011 году и 12,09% в 2012 году.
Таким образом, в связи с общим ростом объёмов оказываемых услуг расходы выросли на 49%.
Динамика структуры расходов наглядно представлена на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6 – Динамика структуры расходов
ООО «Систоксервис» за 2011-2012 гг.
Согласно уставным документам, основной целью ООО «Систоксервис» является осуществление производственно-хозяйственной, коммерческой и иной деятельности, направленной на получение прибыли. Таким образом, финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль фирмы представляет собой разность между полученными доходами от ТЭО грузов и произведенными расходами, необходимыми для осуществления экспедирования грузов. Доход ООО «Систоксервис» складывается от реализации услуг по ТЭО.
Динамика общих доходов фирмы ООО «Систоксервис» представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Доходы от ТЭО по видам грузов за 2011-2012 гг., руб.
|
Наименование груза |
2011 год |
2012 год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
Контейнеры |
8711606,20 |
14762212,69 |
6050606,49 |
169 |
|
Негабаритные грузы |
389373,93 |
176163,74 |
-213210,18 |
45 |
|
Минеральные удобрения |
1065440,93 |
514583,57 |
-550857,36 |
48 |
|
Всего |
10166421,10 |
15452960,00 |
5286538,95 |
152 |
По данным таблицы 2.3 можно сделать вывод, что темп роста по доходам фирмы в общем составил 152%. Наибольшее увеличение произошло по контейнерным грузам - в 1,69 раз (на 6050606,49 руб.).
Динамика структуры доходов ООО «Систоксервис» за 2011-2012 года представлена на рисунке 2.7.
ООО «Систоксервис» находится на упрощенной системе налогообложения. Такая система предполагает удержание определенного процента налога в зависимости от того, что выбрано в качестве налогооблагаемой базы. Если налогооблагаемой базой является доход фирмы, то удерживается 6% его суммы, если величина доходов, уменьшенная на величину расходов – 15% от данной разницы. Если предприятие сработает в убыток, в любом случае будет взыскан минимальный налог в размере 1% от суммы доходов. Налогооблагаемой базой фирмы «Систоксервис» является величина доходов, уменьшенная на величину расходов, т.е. прибыль. После налогообложения в распоряжении фирмы остается чистая прибыль, из которой в обязательном порядке производятся отчисления в резервный фонд ООО «Систоксервис» в размере не менее 5%. Размеры резервного фонда составляют 15% от величины Уставного капитала. Для вышеназванных показателей составим таблицу 2.4.
Рисунок 2.7 – Динамика структуры доходов
ООО «Систоксервис» за 2011-2012 гг.
Таблица 2.4 - Финансовые показатели работы ООО «Систоксервис» за 2011-2012 гг., руб.
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
Валовая прибыль, руб. |
183607,30 |
559061,52 |
375454,19 |
304,49 |
|
Налоги, руб. |
27541,10 |
83859,23 |
56318,13 |
304,49 |
|
Чистая прибыль, руб. |
156066,20 |
475202,29 |
319136,06 |
304,49 |
|
Отчисления в резервный фонд, руб. |
23409,93 |
71280,34 |
47870,41 |
304,49 |
Наблюдается тенденция к увеличению размера прибыли. Изменения составили 375454,191 рублей, или 304,49%. В связи с этим и сумма налогов в 2012 году увеличилась на56318,13 рублей. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжение ООО «Систоксервис» после налогообложения, также значительно увеличилась – на319136,06 рублей.
Показатель рентабельности является важнейшим для оценки финансовой деятельности фирмы. Рентабельность деятельности фирмы по транспортному экспедированию грузов определяется как отношение прибыли от данного вида деятельности к общей сумме эксплуатационных расходов.
,
(2.1)
где П– прибыль от предоставления экспедиторских услуг;
R– общие расходы.
Проведем определение и сравнение показателя рентабельности за 2011-2012 года:
Р2011 г. = (183607,30/9982813,73) ∙ 100% = 1,84%
Р2012 г. = (559061,52/14893898,48) ∙ 100% = 3,75%.
Таким образом, несмотря на увеличение расходов в 1,5 раза, показатели прибыли и рентабельности также увеличились. Если в 2011 году рентабельность была 1,84%, то через год ее размер увеличился до 3,75%. Не смотря на положительные финансовые показатели работы, фирме необходимо наращивать темпы ТЭО, чтобы увеличивать уровень прибыли в дальнейшем.