3. Нормативно-правовое обоснование

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (доход от продажи квартиры — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе

 

4. Вывод: сумма налога составит: (5 000 000 – 1 000 000) * 13% = 520 000 рублей.

Задача 7.

I. Фактические обстоятельства

Гражданин Деркач А.А. приобрел квартиру в январе 2017 года, но свидетельство о праве собственности оформил в январе 2018 года.

II. Поставленные вопросы.

Имеет ли он право на получение имущественного вычета за 2016 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2018 году? Какой размер составляет имущественный вычет?

3. Нормативно-правовое обоснование

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждают право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность.» => право на вычет используется с года, в котором получены документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.

С 15 июля 2016 г. документом, свидетельствующим о приобретении жилья, является выписка из ЕГРП

Поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен => воспользоваться вычетом можно в любом году, следующим за годом покупки.

Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период.

Квартира была приобретена в 2017г., значит собственник может получать вычет в 2018 году.

Размер вычета зависит от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик: подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ гласит, что на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: вычет равен размеру фактически произведенных расходов (не более 2 млн руб).

4.Вывод: Деркач А.А. не имеет права на получение имущественного вычета за 2016 год, если он предоставит декларацию в налоговый орган в январе 2018 года.

Задача 8.

I. Фактические обстоятельства

Индивидуальный предприниматель получил деньги в долг от другого гражданина. Налоговый орган посчитал, что индивидуальный предприниматель получил экономическую выгоду в сумме полученных им денежных средств, которая подлежит налогообложению на основании подпункта 10 пункта 1 статьи 208 НК РФ как прочие доходы, полученные физическим лицом от источников в Российской Федерации.