- •Введение
- •Глава 2. Налог на прибыль организаций
- •2.1. Объект налогообложения
- •2.1.1. Доходы организации
- •2.1.2. Расходы организации
- •Перечень имущества, не подлежащего амортизации
- •Капитальные вложения в безвозмездно полученное имущество
- •Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп
- •Порядок расчета сумм амортизации при линейном методе начисления амортизации
- •Порядок расчета сумм амортизации при нелинейном методе начисления амортизации
- •Повышающие и понижающие коэффициенты
- •Особенности ведения налогового учета
- •Материальная помощь
- •Вознаграждения и иные выплаты членам совета директоров
- •2.2. Налоговые ставки по налогу на прибыль
- •2.3. Налоговый период
- •2.4. Порядок и сроки уплаты налога
- •Глава 3. Налог на добавленную стоимость
- •3.1. Налогоплательщики НДС
- •3.2. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
- •3.3. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •3.4. Объект налогообложения по НДС
- •3.5. Место реализации товаров, работ, услуг
- •3.6. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •3.7. НДС при перемещении товаров через границу Российской Федерации
- •3.7.1. НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
- •3.7.2. Экспорт товаров
- •Налоговая ставка 0 процентов
- •Обоснование права на применение налоговой ставки 0 процентов - отдельная декларация и пакет документов
- •Если пакет документов не собран вовремя
- •3.8. Налоговая база
- •Общие правила определения налоговой базы
- •3.8.1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
- •Реализация по договорным ценам
- •Реализация по государственным регулируемым ценам или с учетом льгот
- •Продажа сельхозпродукции, купленной у населения
- •Услуги по переработке давальческого сырья
- •Продажа товаров в многооборотной таре
- •Реализация недвижимости
- •3.8.2. Реализация имущественных прав
- •3.8.3. Случаи увеличения налоговой базы
- •3.8.4. Налоговая база в случаях получения дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
- •3.8.5. Налоговая база при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
- •3.9. Налоговые агенты по НДС
- •3.9.1. Кто является налоговыми агентами
- •3.9.2. Ответственность за неудержание НДС налоговыми агентами
- •3.9.3. Зачет НДС
- •3.10. Налоговый период
- •3.11. Налоговые ставки
- •3.11.1. Ставка 0 процентов
- •Является ли налоговая ставка 0 процентов льготой?
- •Применяется ли ставка 0 процентов при передаче имущественных прав?
- •Зависит ли применение ставки 0 процентов от таможенного режима, в котором ввозятся (вывозятся) товары?
- •Применяется ли право на применение налоговой ставки 0 процентов при частичном поступлении выручки по экспортному контракту?
- •3.11.2. Ставка 10 процентов
- •Применяется ли ставка НДС 10 процентов в отношении агентского вознаграждения, если агент реализует товары, облагаемые НДС по ставке 10 процентов?
- •3.11.3. Ставка 18 процентов
- •3.12. Восстановление НДС
- •3.12.1. Передача имущества в уставный капитал
- •3.12.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС
- •3.12.3. Когда НДС можно не восстанавливать
- •3.12.4. Раздельный учет
- •3.13. Налоговые вычеты
- •3.13.1. Вычет НДС по основным средствам
- •3.13.2. Бартер, взаимозачет, расчет ценными бумагами
- •3.13.3. Импорт товаров
- •3.13.4. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов
- •3.13.5. Возмещение НДС
- •3.14. Недобросовестность налогоплательщика
- •3.14.1. Критерии недобросовестности
- •3.14.3. Кто должен доказывать факт недобросовестности?
- •Глава 4. Единый социальный налог
- •4.1. Налогоплательщики ЕСН
- •4.2. Объект налогообложения по ЕСН
- •4.3. Налоговая база по ЕСН
- •4.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •4.4.2. Компенсационные выплаты
- •4.4.3. Материальная помощь
- •4.4.4. Платежи по договорам обязательного страхования
- •4.4.5. Стоимость льгот по проезду
- •4.5. Налоговые льготы по ЕСН
- •4.5.1. Выплаты инвалидам
- •4.5.2. Льготы общественным организациям инвалидов
- •4.6. Налоговый и отчетный период
- •4.7. Ставки налога
- •Глава 5. Налог на имущество организаций
- •5.1. Налоговые ставки
- •5.2. Порядок и сроки уплаты
- •5.3. Формы отчетности
- •5.4. Налоговые льготы и основания для их применения
- •Глава 6. Упрощенная система налогообложения
- •6.1. Что такое упрощенная система налогообложения
- •6.2. Ограничения на применение упрощенной системы
- •6.2.1. Ограничение по доходам
- •6.2.2. Ограничение по видам деятельности
- •6.2.3. Ограничение по структуре организации
- •6.2.4. Ограничение по структуре уставного капитала
- •6.2.5. Ограничение по численности работников
- •6.2.6. Ограничение по стоимости имущества
- •6.2.7. Ограничение по использованию различных систем налогообложения
- •6.3. Порядок перечисления налогов налоговыми агентами
- •6.3.1. Налог на добавленную стоимость
- •6.3.2. Налог на доходы физических лиц
- •6.3.3. Налог на прибыль
- •6.4. Как перейти на упрощенную систему налогообложения
- •6.5. Объект налогообложения
- •6.6. Особенности учета доходов при упрощенной системе налогообложения
- •6.6.1. Доходы от реализации
- •6.6.2. Внереализационные доходы
- •6.7. Расходы организации
- •6.7.1. Расходы на аренду
- •6.7.2. Материальные расходы
- •6.7.3. Расходы на оплату труда
- •6.7.4. Расходы на страхование
- •6.7.5. Расходы на командировки
- •6.7.6. Расходы на рекламу
- •6.7.7. Отдельные расходы, учитываемые при расчете единого налога
- •6.7.8. Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения
- •6.8. Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения
- •6.8.1. Если объектом налогообложения являются доходы
- •6.8.2. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
- •6.9. Изменения в УСН с 2009 года
- •6.9.1. Порядок признания расходов
- •6.9.2. Порядок признания убытков
- •6.9.3. Налоговая декларация
- •6.9.4. Переход на упрощенную систему налогообложения и возврат с нее
- •6.9.5. Упрощенная система на основе патента
"Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебное пособие" |
Документ предоставлен КонсультантПлюс |
(Филина Ф.Н.) |
Дата сохранения: 02.05.2022 |
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009) |
|
6.7.6. Расходы на рекламу
Реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Об этом сказано в статье 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ "О рекламе".
Расходы на рекламу принимаются при исчислении налоговой базы по единому налогу на основании подпункта 20 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ рекламные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному главой 25 Налогового кодекса РФ для исчисления налога на прибыль организаций. В частности, расходы на рекламу учитываются при исчислении единого налога в соответствии с пунктом 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Все рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые.
Ненормируемые расходы.
К ненормируемым расходам организации на рекламу в целях налогообложения относятся:
-расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
-расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
-расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр
икаталогов, содержащих информацию о работах и услугах, о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации. А также затраты на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Пример.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. В феврале 2008 года фирма участвовала в выставке. За участие в выставке был уплачен взнос и арендовано место. Всего - 164000 руб. К выставке организация заказывала также рекламные плакаты, брошюры и листовки, которые обошлись в 45000 руб. (НДС нет). В этом же месяце подписаны акты выполненных работ и по аренде.
Нормируемые расходы.
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний (в том числе и на выставках), а также расходы на иные виды рекламы, не указанные выше, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, нормируются. Для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ.
КонсультантПлюс |
www.consultant.ru |
Страница 214 из 233 |
|
надежная правовая поддержка |
|||
|
|