Лабораторная работа № 3 Факторный анализ производительности труда и фонда заработной платы работающих в цехе

Цель работы: определение состава факторов, влияющих на величину фонда зарплаты (ФЗП) и производительности труда работающих на предприятии (в цехе); обоснование целесообразности увеличения (снижения) ФЗП по сравнению с предыдущим периодом; нахождение степени влияния определяющих факторов на величину производительности труда одного рабочего.

Исходные данные представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Данные для анализа фонда заработной платы

Показатели	Предшест-вующий период	Отчетный период
		по плану	факт.	выполнение плана, отклонение (+/-)	процент к предшест-вующему периоду
1	2	3	4	5	6
Фонд заработной платы (ФЗП), тыс.р.	3 265,2	3 740	3 960,6
Среднесписочная численность работников, чел.	123	123	125

Продолжение табл. 3.1

1	2	3	4	5	6
Средняя выработка на одного работника, тыс.р.
Средняя заработная плата одного работника, р.
В том числе для работников цеха предприятия:
Фонд заработной платы, тыс.р.	1 633,8	1 910	2 012,0
Среднесписочная численность работников, чел.	69	69	72
Средняя выработка на одного работника, тыс.р.
Средняя заработная плата одного работника, р.
Удельный вес работников цеха в общей численности, %
Удельный вес работников цеха в фонде заработной платы
Объем произведенной продукции в стоимостном выражении, тыс.р.	40 222	47 360	50 346

На первом этапе лабораторной работы студенту необходимо заполнить недостающие значения в таблице 5.1.

Далее определяется уровень расходов на оплату труда (У_ФЗП) делением суммы ФЗП на сумму объема произведенной продукции (В) и умножением на 100%:

У_ФЗП = (3.1)

Необходимо определить абсолютную сумму экономии или перерасхода ФЗП по сравнению с планом как разница между фактическим и плановым ФЗП:

∆ФЗП = ФЗП_ф – ФЗП_пл (3.2)

Вычисляется абсолютная сумма изменения (роста или снижения) ФЗП по сравнению с предшествующим периодом:

∆ФЗП = ФЗП_1ф – ФЗП₀ (3.3)

Рассчитывается относительная сумма экономии или перерасхода ФЗП по сравнению с плановой. Она определяется двумя способами:

1) умножением разницы в уровне расходов на оплату труда (У_ФЗП1-У_ФЗП0)на фактический объем произведенной продукции:

∆ФЗП_отн = (3.4)

2) как разница между фактическим (ФЗП_1ф) и скорректированным фондом заработной платы (ФЗП_скор):

∆ФЗП_отн = ФЗП_1ф – ФЗП_скор (3.5)

ФЗП_скор = (3.6)

Делается промежуточный вывод: фактическая сумма ФЗП в отчетном периоде составила_______тыс.р., что ______(выше/ниже) плановой на ________тыс.р.

Однако этот ______________(перерасход / не перерасход) _________________(оправдан /не оправдан), т.к. обусловлен _________(ростом/снижением) объема произведенной продукции на ___%.

В результате имеет место _______(перерасход /экономия) расходов на оплату труда в сумме ________тыс.р.

На следующем этапе лабораторной работы вычисляется размер изменения (роста или снижения) уровня расходов на оплату труда (Р) как разница между фактическим уровнем (У_{ФЗП 1ф}) и базисным (плановым) уровнем (У_{ФЗП 0}):

Р = У_{ФЗП 1ф} - У_{ФЗП 0} (3.7)

Рассчитывается темп изменения (роста или снижения) уровня расходов на оплату труда (∆Р) делением размера изменения уровня расходов на оплату труда (Р) на базисный уровень расходов на оплату труда и умножением на 100%:

∆Р = (3.8)

Рассчитывается влияние факторов на изменение фонда заработной платы. Факторы, влияющие на изменение ФЗП, можно объединить в две группы. К первой группе факторов относятся численность работников и средняя заработная плата на одного работника. Их влияние определяется с помощью (приема) разниц.

Влияние изменения численности работников (∆ФЗП_ч) определяется умножением разницы в численности работников (Ч₁ – Ч₀) на среднюю заработную плату одного работника в базисном периоде ( ):

∆ФЗП_ч = (Ч₁ – Ч₀)* (3.9)

Влияние изменения средней заработной платы на одного работника (∆ФЗП_ЗП) рассчитывается умножением разницы в средней заработной плате ( ) на численность работников в отчетном периоде (Ч₁):

∆ФЗП_ЗП = ( )*Ч₁ (3.10)

Определение совокупного влияния факторов:

∆ФЗП = ∆ФЗП_ч + ∆ФЗП_ЗП (3.11)

Итак, в связи с ___________увеличением/уменьшением) численности работников по сравнению с аналогичным показателем предшествующего периода расходы на оплату труда __________ (возросли/снизились) на _______ тыс.р. ___________(Рост/Снижение) среднегодовой заработной платы на одного работника на ________ тыс.р. привел к _____________(увеличению/уменьшению) расходов на оплату труда на ________тыс.р.

В результате сумма фонда заработной платы ____________ (возросла/уменьшилась) на ______тыс.р.

Ко второй группе факторов, влияющих на изменение фонда заработной платы, относятся: объем произведенной продукции в стоимостном выражении (В), средняя заработная плата одного работника ( ) и средняя выработка на одного работника (Срв). Их влияние определяется способом цепных подстановок.

Суть способа цепных подстановок заключается в последовательной замене базисных показателей фактическими. В результате каждой подстановки определяется скорректированный ФЗП, который сравнивается с результатом предыдущей подстановки. Разница между подстановками свидетельствует о влиянии факторов.

Влияние изменения объема произведенной продукции определяется как разница между первой подстановкой и ФЗП базисного периода:

∆ФЗП_В = - (3.12)

Влияние изменения средней заработной платы определяется как разница между второй и первой подстановками:

= - (3.13)

Влияние изменения средней выработки определяется как разница между фондом заработной платы отчетного периода и второй подстановкой:

∆ФЗП_Срв = - (3.14)

Совокупное влияние факторов определяется по формуле 3.15:

∆ФЗП = ∆ФЗП_В + + ∆ФЗП_Срв (5.15)

Итак, сумма расходов на оплату труда находится в ________________ (прямой/обратной) зависимости от изменения _________________ (перечислить факторы). _____________ (Рост/Снижение) объема произведенной продукции на _______тыс.р. привел к ______________ (увеличению/уменьшению) расходов на оплату труда на __________тыс.р. _____________ (повышение/снижение) средней заработной платы на ________тыс.р. способствовало _______________ (увеличению/уменьшению) расходов на оплату труда на _____________тыс.р.

На ____________________ (увеличение/сокращение) расходов _________ (положительно/отрицательно) повлияло _________ (повышение/снижение) производительности труда. _________ (Увеличение/Уменьшение) средней выработки на одного работника на _______тыс.р. способствовало относительному __________(увеличению /сокращению) расходов на оплату труда на ______тыс.р.

На завершающем этапе лабораторной работы дается оценка эффективности использования средств на оплату труда и заполняется таблица 3.2.

Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы (Э) определяется по формуле 3.16:

Э = , (3.16)

где Вс – объем произведенной продукции на один рубль заработной платы (показатель стимулирования оборота);

Пс – прибыль на один рубль фонда заработной платы (показатель стимулирования прибыли).

Таблица 3.2

Данные для расчета интегрального показателя эффективности использования ФЗП

Показатели	Предшествующий период	Отчетный период	Отчетный период в процентах к предыдущему
Объем произведенной продукции, тыс.р.	40 222	50 346
Прибыль, тыс.р.	658,6	1 144,8
ФЗП, тыс.р.	3 265,2	3 960,6
Среднесписочная численность работников, чел.	123	125
Объем произведенной продукции на 1р. ФЗП, р.
Прибыль на 1р. ФЗП, р.
ФЗП на одного работника, р.
Интегральный показатель эффективности использования ФЗП

Окончательный вывод по лабораторной работе формулируется следующим образом: Итак, ___________(прирост/сокращение) объема произведенной продукции на ___% и __________(прирост/сокращение) прибыли на ___% способствовали __________________(увеличению/уменьшению) экономической отдачи средств в ФЗП на ___%.

Контрольные вопросы по теме лабораторной работы

1. Как определяется средняя заработная плата?

2.Какие факторы влияют на размер средней заработной платы?

3. Как определяется абсолютная экономия ( перерасход) фонда оплаты труда?

4. Как определяется относительная экономия ( перерасход) фонда оплаты труда?

5. Как определяется выработка?

6. Какие виды выработки определяют на предприятии?

7. Почему на предприятии важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темы роста средней заработной платы?