Численность руководителей и других категорий работников и фонд оплаты труда

Занимаемая должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, руб.	Годовой ФОТ, т.руб.
Генеральный директор	1	7200
Коммерческий директор	1	6500
Главный бухгалтер	1	6500
Водитель	1	3000
Уборщица	1	1500
Сторож	3	4500

Рассчитать полную себестоимость продукции предприятия и заполнить таблицу.

Таблица 10

Полная себестоимость продукции предприятия «Планета»

Наименование элементов затрат	Всего, тыс. руб.
Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов): а) сырье и основные материалы б) вода на технологические цели
Вспомогательные материалы
Топливо на технологические цели
Энергия на технологические цели
Коммунальные услуги: а) отопление помещений б) освещение помещений
Горючее для автомобиля
Всего материальных затрат
Заработная плата производственного персонала
Заработная плата руководителей и других категорий работников
Отчисления на социальные нужды
Всего затрат на оплату труда
Затраты на амортизацию основных фондов
Арендная плата
Страховые взносы
Реклама
Канцтовары
Процент за кредит
Налог на пользование автодорогами и владельцев автомобилей
Итого полная себестоимость продукции

Ниже приведены методические рекомендации по расчетам экономических элементов затрат на производство продукции.

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв = N х Q х Р,

где Зв – затраты на воду, руб.;

N – количество месяцев;

Q – объем потребления за месяц, куб. м.;

Р – расценка на 1 куб. м воды, руб.

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ. Рассчитать стоимость топлива для производства продукции за год.

Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст = Q х Т,

где Эст – стоимость потребленной оборудованием электроэнергии;

Q – количество потребленной оборудованием электроэнергии, (5400 кВт-час в месяц);

Т – тарифная ставка за один кВТ-час электроэнергии, руб.

Затраты на отопление производственного помещения (Зот):

Зот = N х Ц х Q,

где N – отапливаемый период, месяцев;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии;

Q – количество потребленной тепловой энергии, Гкал (28,92).

Затраты на освещение определяются исходя из количества потребленной энергии в размере 10947 кВт.

Затраты на бензин для автомобиля (Эб) определяются по формуле:

Эб = Пд х Д х Нр х Ц,

где Пд = 200 км – среднедневный пробег автомобиля;

Д = 312 – количество дней эксплуатации;

Нр норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 л;

Ц – цена 1 литра бензина.

Затраты на оплату труда по предприятию определяют по формуле:

Ф = Фпр + Фрук.,

где Ф – ФОТ на предприятии за год, тыс. руб.;

Фпр – годовой фонд оплаты труда производственного персонала, тыс. руб.;

Фрук. – годовой фонд оплаты труда руководителей и других категорий работников. тыс. руб.

Единый социальный налог в связи с невысокой налоговой базой (менее 100 тыс. руб.) начисляется по ставке 35,6%.

Абсолютная величина амортизационных отчислений определяется на основе действующих норм амортизации по каждому элементу основных фондов.

Таблица 11

Абсолютная величина амортизационных отчислений ОПФ за год

Элементы основных фондов	Стоимость ОФ, т. руб	Норма амортизации, %	Сумма аморт.т.руб
1. Обустройство и подготовка помещения	125,3	5,0
2. Печь муфельная	174,0	12,5
3.Шаровая мельница	20,0	20,0
4.Сушильный барабан	16,4	10,0
5.Весовой питатель	24,2	10,0
6. Смеситель	12,6	10,0
7. Сушилка	13,2	12,5
8. Центробежный распылитель глазури	32,1	20,0
9. Штампы, пресс-формы	170,4	14,3
10. Автомобиль УАЗ 3303	30,0	10,0
Итого

Страховые отчисления строятся с учетом того, что при страховании реального имущества в страховой фирме «ЭНИ», годовой процент на сумму свыше 40 тыс. руб. составляет 0,5%.

Остр = 0,5 х Сим х К / 100 х N,

где Остр – страховые отчисления за период, руб.;

Сим – стоимость застрахованного имущества, руб. (стоимость ОФ);

К – количество месяцев в периоде;

N – количество месяцев, в течение которых выплачивается оговоренная сумма (12 месяцев).

Процент за пользование кредитом следует определить исходя из 24% годовых. Суммы кредита 700 тыс. руб и периода погашения 3 года.

Расходы на рекламу включают затраты на рекламу в прессе и на телевидении. Стоимость 1/32 полосы в газете «Наше время» составляет 3000 руб.

Расходы на телевизионную рекламу(Р тел) определяются по формуле:

Ртел = К х Р х N + m х (К х Р х N) / 100,

где К – количество слов в рекламе (69);

Р – расценка за одно слово, руб (50);

N – общее количество запусков рекламы (5);

m – процент за срочность (10)

В себестоимость продукции включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 2,5% от объема реализации и налог на владельцев транспортных средств (автомобиль мощностью 200 л.с., ставка налогообложения 6 руб).

Определить удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции. К условно-постоянным следует отнести: оплату труда, отчисления на соц. нужды, амортизацию, аренду, страховые взносы, рекламу, канцтовары, процент за кредит, налог на владельцев автомобилей).

Оборотные средства фирмы определяются по формуле:

Ф_об = З_тек + З_стр + Н +П_об,

где З_тек – текущий запас товарно-материальных ценностей, руб.;

З_стр – страховой запас товарно-материальных ценностей, руб.;

Н – незавнршенное производство, руб.;

П_об – прочие оборотные средства, руб.

З_тек = Д ^х Т;

где Д – среднедневный расход материалов, руб.; Д = Рм/n;

Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб;

N – число дней выпуска продукции

Т – время между двумя поставками, дней; Т = Г / Дн;

Г – грузоподъемность автомобиля (1560 кг);

Дн – среднедневный расход материалов в натуральном выражении, кг;

Величина страхового запаса составляет 0,5 текущего запаса.

Норматив незавершенного производства (Н), тыс. руб. рассчитывается по формуле

Н = Сср.дн х Тц х Кгот,

Сср.дн – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб,

Сср.дн = Спр / n;

Спр – полная себестоимость выпуска продукции, руб;

N – число дней производства продукции;

Тц – длительность производственного цикла (6 дней);

Кгот – коэффициент готовности;

Кгот = Уп + 0,5 х Упер / 100:

Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %

Упер удельный вес условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции, %.

Величина прочих оборотных средств составляет 25% от всех остальных ОС.

Затем определяется Фосн + Фоб. Исходя из полученного результата определяется величина кредита, достаточная для организации производства и начала выпуска первой партии продукции.

Основные показатели предприятия по итогам работы за год будут иметь следующий вид.

1. Валовая прибыль предприятия: Пвал = Пр.пр + Д вн.оп.

Пр.пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.; Пр.пр = Рп – Спр;

Рп – стоимость реализованной продукции, руб;

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.;

Двн.оп – доход от внереализационных операций;

2. Рентабельность продукции Рпр = Пвал / Спр ;

3. Рентабельность производства Ро = Пвал / Фосн + Фоб;

Показатели рентабельности следует рассчитать в процентах.

4. Фондоотдача Фо = Пр / Фосн

5. Фондоемкость Фе = 1 / ФО

6. Фондовооруженность Фр = Фосн / Чср;

Чср – среднесписочная численность рабочих

7. Коэффициент использования оборудования Кис.об. = Рпр / n об;

Рпр – стоимость реализованной продукции;

n об – количество единиц оборудования;

8. выработка на 1 работающего Пт = Рпр / Чр:

Чр – численность работающих, чел.

9. Затраты на 1 руб. реализованной продукции Зр = Спр / Рп;

10. Чистая прибыль Пчист = Пвал – Н. Н – налоги, руб.

Налог на прибыль, НДС, прочие налоги (17,2 тыс. руб.) и возврат кредита (250 тыс. руб).

Лабораторно-практическое занятие № 3

Оценка степени риска проекта при разработке

и реализации бизнес-плана

Цель работы: получить навыки определения устойчивости проекта на основе расчетов чистого дисконтированного дохода и чистой текущей стоимости (ЧДД и ЧТС) и выявлять наиболее существенные риски.

Методические указания

- ознакомиться с теоретическим обоснованием лабораторно-практического занятия.

- провести выбор необходимых параметров по варианту, предложенному преподавателем. Исходные данные по вариантам представлены в таблице.

- оформить отчет.

Теоретические сведения

План рынка – один из разделов бизнес-плана. Значение этого раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане могут быть полностью или частично не достигнуты. Оценка риска проводится по стадиям проекта: подготовительной, строительства и функционирования. При оценке степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить. Оценка вероятности наступления события может осуществляться методом экспертных оценок. Для характеристики степени риска в последние годы часто стали применять показатели чувствительности и устойчивости проекта. Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей эффективности при отклонении показателей проекта (капитальные вложения, объем продаж, текущие затраты) на 10% в худшую сторону. Для определения устойчивости проекта рассчитывают чистый дисконтированный доход и чистую текущую стоимость (ЧДД и ЧТС) и изменение этих показателей при снижении объема продаж на 10%. Положительное значение ЧТС говорит об устойчивости проекта, отрицательное – о неустойчивости проекта, большой величине риска и нецелесообразности принимать проект к внедрению. ЧДД – это сумма текущих эффектов от осуществления капитальных вложений за весь расчетный период, приведенный к году начала авансирования, т.е. это разница между результатами и затратами, включая выплаты процентной ставки за капитал.