1.7. Анализ структуры затрат проекта

Затраты на выполнение проекта состоят из затрат на заработную плату исполнителям, затрат на закупку или аренду оборудования, затрат на организацию рабочий мест и затрат на накладные расходы:

К = С_зарп+С_о6 + С_орг + С_накл , (22)

где: С_зарп – заработная плата исполнителей; С_о6 – затраты на обеспечение необходимым оборудованием; С_орг – затраты на организацию рабочих мест; С_накл – накладные расходы.

Затраты на выплату исполнителям заработной платы определяются следующим образом:

С_зарп = С_з.осн + С_з.доп + С_з.от (23)

где: С_з.осн – основная заработная плата; С_з.доп – дополнительная заработная плата; С_з.от – отчисление с заработанной платы.

Расчет основной заработной платы при дневной оплате труда исполнителей следует проводить на основе данных по окладам и графику занятости исполнителей:

С^и_зарп = Т_зан * О_дн , (24)

где: Т_зан – число дней, отработанных исполнителем проекта, О_дн – дневной оклад исполнителя. При 8-часовом рабочем дне он рассчитывается с помощью соотношения:

(25)

где: О_мес – месячный оклад, F_M – месячный фонд рабочего времени (см. формулу (14)). Зарплату работников проекта следует устанавливать на основании штатного расписания. В случае, если сотрудник был принят по договору с определенной фиксированной суммой, то месячный оклад должен быть увеличен на сумму подоходного налога:

(26)

где, О – ежемесячные выплаты по договору; Н_ндфл – ставка налога на доходы физических лиц (13%). Данные основной зарплаты для всех участников проекта следует привести в таблице, пример которой показан в табл. 1.7.

Таблица 1.7

Пример расчета заработной платы исполнителей

№ п/п	Должность исполнителя	Оклад, Руб.	Дневная з/п, руб	Трудозатраты, час	Зарплата, Руб
1	Инженер-программист	15 000	714,29	100	8928,62
2	Системный аналитик	20 000	952,38	50	5952,38
3	Тестер	10 000	476,19	120	7142,85
	ИТОГО:				22023,85

В расчетах затрат на заработную плату следует привести таблицу с перечнем исполнителей и их месячных и дневных окладов, а также указанием времени участия в проекте и рассчитанной основной заработной платой для каждого исполнителя, как показано в табл. 1.7. Данные таблицы позволяют вычислить общие расходы проекта по заработной плате исполнителей С_з.осн.

Расходы на дополнительную заработанную плату учитывают все выплаты непосредственно исполнителям за время, не проработанное на производстве, но предусмотренное законодательством, в том числе: оплата очередных отпусков, компенсация зa неиспользованный отпуск и др. Величина этих выплат составляет 20% размера основной заработной платы:

С_з.доп = 0,2 * С_з.осн (27)

Отчисления с заработанной платы состоят в настоящее время в уплате единого социального налога. Согласно Налоговому кодексу РФ применяются ставки налога для отчисления в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный фонды). Суммы ставок следует узнать из соответствующих информационных источников.

Отчисления с заработанной платы составят:

С_з.от = (С_з.осн + С_з.доп) * Н_соц (28)

где: Н_соц – отчисления с заработной платы в виде единого социального налога.

Расчет затрат, связанных с обеспечением работ оборудованием, следует начать с определения состава оборудования определения необходимости его закупки или аренды. Данные о затратах следует внести в таблицу «Затраты на оборудование», где необходимо предусмотреть столбцы: «Наименование оборудования», «Количество», «Сотрудник» (использующий данное оборудование) и «Время использования» (количество дней) и «Стоимость».

В том случае, если целесообразно арендовать компьютерное оборудование, следует из соответствующих источников найти стоимость аренды по каждой позиции таблицы. Тогда общая стоимость аренды оборудования для выполнения проекта составит:

(29)

где: N – количество наименований оборудования, взятого в аренду; K_l – количество единиц оборудования l-го наименования; С_l – стоимость аренды; T_l – длительность аренды l-го оборудования.

Рассчитанные время и стоимость оборудования следует добавить в дополнительные столбцы таблицы затрат на оборудование.

Сумма произведений значений двух последних столбцов по каждой строке таблицы покажет сумму затрат на обеспечение проекта необходимым оборудованием (табл. 1.8).

Отчисление на амортизацию оборудования определяется следующим соотношением:

(30)

где: N – номер вида оборудования в общем списке; k – число единиц; С_i – стоимость единицы оборудования; Т_испомз – время использования оборудования; Т_эплуат – общее время эксплуатации оборудования.

Таблица 1.8

Примерный список оборудования для выполнения проекта

№ п/п	Наименование оборудования	Кол-во	Время Использования, дн	Стоимость, руб
1	Компьютер: 2.2 МГц, HDD-80G, монитор жк 17’’	4	255	15 000
2	Сервер: 2.8 МГц, HDD-250G, жк 15’’	1	255	60 000
3	Принтер: HP Laser Jet 1200	1	200	5 000
4	Плоттер	1	100	20 000
5	Сетевое оборудование	2	255	10 000
	ИТОГО:			110 000

Принимая за полный срок эксплуатации приобретенных компьютеров три года (с учетом морального старения), а прочего оборудования – 10 лет и учитывая, что в году 255 рабочих дней, можно определить значение амортизации.

Расчет затрат, связанных с организацией рабочих мест для исполнителей проекта, следует провести, ориентируясь на требования СНиПа (санитарные нормы и правила) и на стоимость годичной аренды помещения требуемого уровня сервиса. В соответствии с санитарными нормами расстояние между рабочими столами с видеомониторами должно быть не менее 2м, а между базовыми поверхностями видеомониторов – 1,2м. Площадь одного рабочего места с терминалом или ПК должна составлять не менее 6 кв.м, а объем – не менее 20 куб.м. Площадь, предусмотренная для размещения одного принтера, соответствует 0,5 площади рабочего места исполнителя. Расположение рабочих мест в подвальных помещениях не допускается. Помещения должны быть оборудованы системами отопления, кондиционирования воздуха или эффективной приточно-вытяжной вентиляцией.

Для обоснования затрат на размещение исполнителей следует сначала определить число исполнителей, работающих на компьютерах, и количество устанавливаемых принтеров, а затем установить площадь для рабочего помещения.

Подбор географической точки рабочего помещения следует осуществлять с помощью информации, размещенной на web-сайтах агентств по недвижимости. Наиболее подходящие адреса следует показать в виде таблицы, состоящей из следующих строк: район города, площадь, стоимость аренды (за 1 кв.м в год). В таблицу следует внести 5 – 6 подходящих адресов, что позволит более убедительно обосновать выбранное решение. Затраты на аренду помещения можно вычислить исходя из соотношения:

(31)

где: С_кв.м. – стоимость аренды одного кв. м площади за год; S – арендуемая площадь рабочего помещения; Т_ар – срок аренды.

Анализ данных позволяет выбрать районы, где цены на аренду наименьшие, например, где годовая цена аренды 1 кв.м составляет 500 – 1000 руб. Тогда аренда рабочего помещения в 60 кв.м на время проектирования может составить 60 000 руб.

Накладные расходы, связанные с выполнением проекта, следует вычислить, ориентируясь на расходы по основной заработной плате. Обычно они составляют от 60 до 100% расходов на основную заработную плату. Используя соотношение, следует определить:

С_накл = 0,6 * С_з.осн . (32)

Для выполнения проекта необходимо предусмотреть затраты па возможные расходные материалы (табл. 1.9).

Таблица 1.9

Примерный перечень расходных материалов

№ п/п	Наименование	Стоимость, руб.
1	Канцелярские принадлежности, бумага, карандаши, ручки, ластики	2 000
2	Расходные материалы для оргтехники, бумага для принтеров, картриджи для плоттера и принтера	5 000
3	Носители информации – дискеты, CD, DVD	1 000
	ИТОГО:	8 000

Затраты на расходные материалы следует отнести к накладным расходам.

Результаты, полученные в процессе вычислений затрат, следует подставить в соотношение (22), что и определит суммарные затраты на реализацию целей проекта. Для наглядности можно проиллюстрировать структуру затрат на выполнение проекта, используя круговую диаграмму.

В ряде случаев продажа ПО предполагает его настройку под условия эксплуатации, анализ условий эксплуатации, выдачи рекомендаций для конкретного использования ПО и др. Вся совокупность затрат на эти мероприятия определяется в затратах на внедрение ПО.

Затраты на внедрение ПО (результата проекта) состоят из затрат на заработную плату исполнителям со стороны фирмы-разработчика, затрат на закупку оборудования, необходимого для внедрения ПО, затрат на организацию рабочих мест и оборудование рабочего помещения и накладные расходы. Затраты на внедрение ПО определяются из соотношения:

К_вн = С_{вн.зарп} + С_вн.об + С_вн.орг + С_{вн.накл} , (33)

где, С_{вн.зарп} – зарплата исполнителям, участвующим во внедрении; С_вн.об – затраты на обеспечение необходимым оборудованием; С_вн.орг – затраты на организацию рабочих мест и помещений; С_{вн.накл} – накладные расходы.

Если работы по внедрению проводятся на оборудовании, ранее установленном заказчиком, и на рабочих местах заказчика, то С_вн.об и С_вн.орг равны нулю.

Расчет затрат на выплату заработной платы и накладные расходы следует вычислить с учетом того, что время внедрения ПО составляет 22 дня и работами по внедрению будет заниматься один инженер-программист.

Учитывая затраты на внедрение ПО и затраты на разработку, общие затраты составят следующую сумму:

К_об = К_вн + К , (34)