- •Введение
- •Ⅰ. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
- •1. Общая характеристика предприятия
- •Общие сведения о предприятии
- •2. Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности
- •4. Анализ конкурентных преимуществ предприятия
- •4.1. Анализ конкурентоспособности предприятия с использованием swot-анализа
- •4.2. Определение типа рынка и сравнительные характеристики конкурентов
- •4.3. Определение ёмкости рынка
- •Ⅱ. Анализ конкурентоспособности продукции предприятия
- •2.1. Характеристика выпускаемой продукции
- •Список использованных источников
2. Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности
Наименование показателя |
31.12.2019 |
31.12.2018 |
Абс. отклонение т.р. |
Темп прироста/ снижения, % |
||
|
Абс. зн., тыс. руб. |
В % к итогу |
Абс. зн., тыс. руб. |
В % к итогу |
||
АКТИВ |
||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Нематериальные активы |
359 311 |
2,39 |
264 207 |
2,09 |
95 104 |
36 |
Результаты исследований и разработок |
474 005 |
3,15 |
499 528 |
3,96 |
-25 523 |
-5,1 |
Основные средства |
3 301 598 |
21,96 |
2 831 359 |
22,45 |
470 239 |
16,6 |
Финансовые вложения |
21 243 |
0,14 |
43 230 |
0,34 |
-21 987 |
-50,9 |
Отложенные налоговые активы |
54 585 |
0,36 |
45 806 |
0,36 |
8 779 |
19,2 |
Прочие внеоборотные активы |
400 575 |
2,66 |
313 564 |
2,49 |
87 011 |
27,7 |
Итого по разделу I |
4 611 317 |
30,67 |
3 997 694 |
31,70 |
613 623 |
15,3 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Запасы |
2 814 043 |
27,00 |
1 800 546 |
14,28 |
1 013 497 |
56,3 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
75 964 |
0,51 |
60 242 |
0,48 |
15 722 |
26,1 |
Дебиторская задолженность |
6 432 828 |
42,78 |
5 950 923 |
47,19 |
481 905 |
8,1 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
13 987 |
0,09 |
0 |
0,00 |
13 987 |
- |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1 087 458 |
7,23 |
801 907 |
6,36 |
285 551 |
35,6 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0,00 |
253 |
0,00 |
-253 |
-100,0 |
Итого по разделу II |
10 424 280 |
69,33 |
8 613 871 |
68,30 |
1 810 409 |
21,0 |
БАЛАНС |
15 035 597 |
100,00 |
12 611 565 |
100,00 |
2 424 032 |
19,22 |
ПАССИВ |
||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
207 |
0,0014 |
207 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
28 784 |
0,19 |
34 514 |
0,27 |
-5730 |
-16,60 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
177 575 |
1,18 |
177 575 |
1,41 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
40 |
0,00027 |
40 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10 798 798 |
71,82 |
9 079 670 |
71,99 |
1719128 |
18,93 |
Итого по разделу III |
11 005 404 |
73,20 |
9 292 006 |
73,68 |
1713398 |
18,44 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Заемные средства |
5 800 |
0,04 |
7 540 |
0,06 |
-1 740 |
-23,08 |
Отложенные налоговые обязательства |
111 950 |
0,74 |
80 777 |
0,64 |
31173 |
38,59 |
Оценочные обязательства |
30 000 |
0,20 |
30 000 |
0,24 |
0,00 |
0,00 |
Прочие обязательства |
19 556 |
0,13 |
19 645 |
0,16 |
-89 |
-0,45 |
Итого по разделу IV |
167 306 |
1,11 |
137 962 |
1,094 |
29344 |
21,27 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Заемные средства |
6 897 |
0,05 |
6 115 |
0,05 |
782 |
12,79 |
Кредиторская задолженность |
3 346 381 |
22,26 |
2 883 062 |
22,86 |
463319 |
16,07 |
Оценочные обязательства |
509 609 |
3,39 |
292 420 |
2,32 |
217189 |
74,27 |
Итого по разделу V |
3 862 887 |
25,69 |
3 181 597 |
25,23 |
681290 |
21,41 |
БАЛАНС |
15 035 597 |
100,00 |
12 611 565 |
100,00 |
2424032 |
19,22 |
Актив:
В структуре актива баланса преобладают оборотные активы - 69,33%, удельный вес внеоборотных активов составляет - 30,67%. В составе внеоборотных активов наибольший удельный вес составляют основные средства - 21,96%. В составе оборотных активов наибольший удельный вес имеют следующие статьи: дебиторская задолженность - 42,78%, запасы - 27%.
Прирост имущества анализируемого предприятия за отчетный год составил 2 424 032 тыс. руб., или 19,22%, и к концу года приравнивался к 15 035 597 тыс. руб.
В оборотных активах запасы увеличились на 1 013 497 тыс. руб., и их удельный вес увеличился на 56,3%.
Произошло увеличение удельного веса дебиторской задолженности на 8,1%.
Повышение денежных средств на 36,5% к концу года способствовало уменьшению увеличению их удельного веса с 6,36 % до 7,23%.
Краткосрочные финансовые вложение в 2019 году: 13 987 тыс., сто составило по удельному весу - 0,09%
Во внеоборотных активах произошло значительное уменьшение финансовых вложений на 50,9%.
Пассив:
В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют капитал и резервы - 73,2%, удельный вес краткосрочных обязательства составил 25,69%. В составе капитала и резервов преобладает сумма нераспределенная прибыль - 71,82 %. В составе обязательств преобладают краткосрочные - 25,69%
Уменьшился удельный вес капитала и резервов с 73,68% до 73,2%.
Стоит отметить, что показатели займов и кредиторской задолженности повысились на 782 тыс. руб. и 463319 тыс. руб. соответственно по абсолютной величине.
По долгосрочным и краткосрочным обязательствам наблюдается отрицательная динамика (по Ⅳ разделу показатель вырос на 29344 тыс. руб., а по Ⅴ разделу на 681290 тыс. руб.), а также возросли капитал и резервы на 1713398 тыс. руб.
3. Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности
Для анализа основных показателей деятельности предприятия использованы данные официальной финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия в составе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс
Наименование показателя |
31.12.2019 |
31.12.2018 |
31.12.2017 |
АКТИВ |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
359 311 |
264 207 |
371 947 |
Результаты исследований и разработок |
474 005 |
499 528 |
338 605 |
Основные средства |
3 301 598 |
2 831 359 |
2 293 297 |
Финансовые вложения |
21 243 |
43 230 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
54 585 |
45 806 |
38 334 |
Прочие внеоборотные активы |
400 575 |
313 564 |
380 004 |
Итого по разделу I |
4 611 317 |
3 997 694 |
3 422 187 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
2 814 043 |
1 800 546 |
1 714 437 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
75 964 |
60 242 |
44 175 |
Дебиторская задолженность |
6 432 828 |
5 950 923 |
5 928 262 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
13 987 |
0 |
0 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1 087 458 |
801 907 |
35 555 |
Прочие оборотные активы |
0 |
253 |
560 |
Итого по разделу II |
10 424 280 |
8 613 871 |
7 722 989 |
БАЛАНС |
15 035 597 |
12 611 565 |
11 145 176 |
ПАССИВ |
|||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
207 |
207 |
207 |
Переоценка внеоборотных активов |
28 784 |
34 514 |
34 667 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
177 575 |
177 575 |
177 575 |
Резервный капитал |
40 |
40 |
40 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
10 798 798 |
9 079 670 |
7 886 516 |
Итого по разделу III |
11 005 404 |
9 292 006 |
8 099 005 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Заемные средства |
5 800 |
7 540 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
111 950 |
80 777 |
56 074 |
Оценочные обязательства |
30 000 |
30 000 |
0 |
Прочие обязательства |
19 556 |
19 645 |
18 619 |
Итого по разделу IV |
167 306 |
137 962 |
74 693 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Заемные средства |
6 897 |
6 115 |
301 610 |
Кредиторская задолженность |
3 346 381 |
2 883 062 |
2 362 306 |
Оценочные обязательства |
509 609 |
292 420 |
307 562 |
Итого по разделу V |
3 862 887 |
3 181 597 |
2 971 478 |
БАЛАНС |
15 035 597 |
12 611 565 |
11 145 176 |
Наименование показателя |
2019 |
2018 |
2017 |
Выручка |
15 768 912 |
14 295 428 |
13 185 868 |
Себестоимость продаж |
-6 834 013 |
-6 401 570 |
-6 207 721 |
Валовая прибыль (убыток) |
8 934 899 |
7 893 858 |
6 978 147 |
Коммерческие расходы |
-5 237 220 |
-5 003 426 |
-4 042 797 |
Управленческие расходы |
-1 015 327 |
-890 994 |
-896 770 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2 682 352 |
1 999 438 |
2 038 580 |
Прочие доходы |
223 189 |
727 717 |
251 018 |
Прочие расходы |
-677 088 |
-1 111 396 |
-361 157 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2 301 903 |
1 621 612 |
1 948 729 |
Налог на прибыль |
-739 002 |
-518 366 |
-461 501 |
Чистая прибыль (убыток) |
1 713 398 |
1 193 001 |
1 423 666 |
*Отчётность исчисляется в тысячах рублей.
Исходя из таблиц выше рассчитаем показатели структуры активов и пассивов и показатели рентабельности.
Показатели структуры активов и пассивов
Показатели |
1-я отчетная дата (31.12.2019) |
2-я отчетная дата (31.12.2018) |
3-я отчетная дата (31.12.2017) |
Рекомендуемое значение |
Коэффициент автономии, КА |
11005404/15035597≈0,732 |
0,737 |
0,727 |
> 0,5 |
Коэффициент финансового рычага, КФР |
(167306+3862887)/11005404≈0,366 |
0,357 |
0,376 |
< 1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности, КАЛ |
(1087458+13987)/3862887≈0,285 |
0,252 |
0,012 |
0,15 ÷ 0,5 |
Коэффициент текущей ликвидности, КТЛ |
10424280/3862887≈2,699 |
2,707 |
2,599 |
> 2 |
Коэффициент зависимости от дебиторов, КЗДб |
6432828/15035597≈0,428 |
0,472 |
0,532 |
Чем меньше, тем лучше |
Коэффициент зависимости от кредиторов, КЗКр |
3346381/15035597≈0,222 |
0,229 |
0,212 |
Чем меньше, тем лучше |
Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что:
1. Коэффициент (оптимально 0,6 - 0,7) автономии лежит в пределах нормы, а значит предприятие менее зависимо от заёмных источников финансирования и находится в устойчивом финансовом положении.
2. Коэффициент финансового рычага также лежит в рекомендуемом значении, следовательно работа предприятия финансируется преимущественно собственными финансовыми средствами. С 2018 г по 2019 наблюдается положительная динамика (незначительно) коэффициента, значит вырос предпринимательский риск.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2018 и 2019 годах лежит в рекомендуемых значений, следовательно, компания обеспечена денежными средствами для уплаты текущих платежей, но в 2017 году это коэффициент находился ниже рекомендуемого диапазона (каждый день подлежат погашению около 1,2% краткосрочных обязательств).
4. Коэффициент текущей ликвидности находится в рекомендуемом диапазоне значений, следовательно платежеспособность предприятия высокая (норма >2, не выше 3, иначе это свидетельствует о нерациональной структуре капитала).
5. Коэффициент зависимости от дебиторов в 2019 году составлял 0,428, в 2018 – 0,472, в 2017 – 0,532, следовательно, компания с каждым годом все меньше становится зависима от дебиторов.
6. Коэффициент зависимости от кредиторов в 2019 году составлял 0,222, в 2018 – 0,229, в 2017 – 0,212, следовательно, компания стала менее зависима по сравнению с 2018 годом и более зависима по сравнению с 2017 годом.
Показатели рентабельности
Показатели |
Отчетный период |
Предыдущий аналогичный период, % |
Абсолютное изменение, % |
Рентабельность продаж, RПр, % |
2682352/15768912*100%≈17% |
13,99 |
3,01 |
Рентабельность активов, RА, % |
2301903/ ((15035597+12611565)/2) *100%≈16,65% |
11,73 |
4,92 |
Рентабельность собственного капитала, RСК, % |
1713398/ ((11005404+9292006)/2) *100%≈16,88% |
11,76 |
5,12 |
На основании таблицы «Показатели рентабельности» можно сказать, что прибыль от продаж, эффективность использования активов и капитала растут.
Сравнение показателей организации «Акрихин» и её конкурентов
Показатели |
АО «АКРИХИН» |
ООО «ОЗОН» |
АО «Фармасинтез» |
Рекомендуемое значение |
Коэффициент автономии, КА |
0,732 |
0,57 |
0,41 |
> 0,5 |
Коэффициент финансового рычага, КФР |
0,366 |
0,748 |
1,45 |
< 1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности, КАЛ |
0,285 |
0,059 |
0,790 |
0,15 ÷ 0,5 |
Коэффициент текущей ликвидности, КТЛ |
2,699 |
2,3 |
1,5 |
> 2 |
Коэффициент зависимости от дебиторов, КЗДб |
0,428 |
0,759 |
0,258 |
Чем меньше, тем лучше |
Коэффициент зависимости от кредиторов, КЗКр |
0,222 |
0,413 |
0,520 |
Чем меньше, тем лучше |
Рентабельность продаж, RПр, % |
17% |
13% |
25,2% |
- |
Рентабельность активов, RА, % |
16,7% |
21,6% |
10,9% |
- |
Рентабельность собственного капитала, RСК, % |
16,9% |
32% |
27% |
- |
Из таблицы выше наиболее конкурентноспособные «Акрихин» и «Озон», однако кто из них лидирует сказать точно нельзя (часть показателей предприятия «Озон» немало превосходят показатели предприятия «Акрихин» (рентабельность собственного капитала, рентабельность активов), а некоторые близки по значению (коэффициент текущей ликвидности))