Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
9283_Зикратова_Курсовая работа.docx
Скачиваний:
4
Добавлен:
02.06.2021
Размер:
97.9 Кб
Скачать

2. Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности

Наименование показателя

31.12.2019

31.12.2018

Абс. отклонение т.р.

Темп прироста/ снижения, %

 

Абс. зн., тыс. руб.

В % к итогу

Абс. зн., тыс. руб.

В % к итогу

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

359 311

2,39

264 207

2,09

95 104

36

Результаты исследований и разработок

474 005

3,15

499 528

3,96

-25 523

-5,1

Основные средства

3 301 598

21,96

2 831 359

22,45

470 239

16,6

Финансовые вложения

21 243

0,14

43 230

0,34

-21 987

-50,9

Отложенные налоговые активы

54 585

0,36

45 806

0,36

8 779

19,2

Прочие внеоборотные активы

400 575

2,66

313 564

2,49

87 011

27,7

Итого по разделу I

4 611 317

30,67

3 997 694

31,70

613 623

15,3

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

2 814 043

27,00

1 800 546

14,28

1 013 497

56,3

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

75 964

0,51

60 242

0,48

15 722

26,1

Дебиторская задолженность

6 432 828

42,78

5 950 923

47,19

481 905

8,1

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

13 987

0,09

0

0,00

13 987

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

1 087 458

7,23

801 907

6,36

285 551

35,6

Прочие оборотные активы

0

0,00

253

0,00

-253

-100,0

Итого по разделу II

10 424 280

69,33

8 613 871

68,30

1 810 409

21,0

БАЛАНС

15 035 597

100,00

12 611 565

100,00

2 424 032

19,22

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

207

0,0014

207

0,00

0,00

0,00

Переоценка внеоборотных активов

28 784

0,19

34 514

0,27

-5730

-16,60

Добавочный капитал (без переоценки)

177 575

1,18

177 575

1,41

0,00

0,00

Резервный капитал

40

0,00027

40

0,00

0,00

0,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

10 798 798

71,82

9 079 670

71,99

1719128

18,93

Итого по разделу III

11 005 404

73,20

9 292 006

73,68

1713398

18,44

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

5 800

0,04

7 540

0,06

-1 740

-23,08

Отложенные налоговые обязательства

111 950

0,74

80 777

0,64

31173

38,59

Оценочные обязательства

30 000

0,20

30 000

0,24

0,00

0,00

Прочие обязательства

19 556

0,13

19 645

0,16

-89

-0,45

Итого по разделу IV

167 306

1,11

137 962

1,094

29344

21,27

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

6 897

0,05

6 115

0,05

782

12,79

Кредиторская задолженность

3 346 381

22,26

2 883 062

22,86

463319

16,07

Оценочные обязательства

509 609

3,39

292 420

2,32

217189

74,27

Итого по разделу V

3 862 887

25,69

3 181 597

25,23

681290

21,41

БАЛАНС

15 035 597

100,00

12 611 565

100,00

2424032

19,22

Актив:

В структуре актива баланса преобладают оборотные активы - 69,33%, удельный вес внеоборотных активов составляет - 30,67%. В составе внеоборотных активов наибольший удельный вес составляют основные средства - 21,96%. В составе оборотных активов наибольший удельный вес имеют следующие статьи: дебиторская задолженность - 42,78%, запасы - 27%.

Прирост имущества анализируемого предприятия за отчетный год составил 2 424 032 тыс. руб., или 19,22%, и к концу года приравнивался к 15 035 597 тыс. руб.

В оборотных активах запасы увеличились на 1 013 497 тыс. руб., и их удельный вес увеличился на 56,3%.

Произошло увеличение удельного веса дебиторской задолженности на 8,1%.

Повышение денежных средств на 36,5% к концу года способствовало уменьшению увеличению их удельного веса с 6,36 % до 7,23%.

Краткосрочные финансовые вложение в 2019 году: 13 987 тыс., сто составило по удельному весу - 0,09%

Во внеоборотных активах произошло значительное уменьшение финансовых вложений на 50,9%.

Пассив:

В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют капитал и резервы - 73,2%, удельный вес краткосрочных обязательства составил 25,69%. В составе капитала и резервов преобладает сумма нераспределенная прибыль - 71,82 %. В составе обязательств преобладают краткосрочные - 25,69%

Уменьшился удельный вес капитала и резервов с 73,68% до 73,2%.

Стоит отметить, что показатели займов и кредиторской задолженности повысились на 782 тыс. руб. и 463319 тыс. руб. соответственно по абсолютной величине.

По долгосрочным и краткосрочным обязательствам наблюдается отрицательная динамика (по Ⅳ разделу показатель вырос на 29344 тыс. руб., а по Ⅴ разделу на 681290 тыс. руб.), а также возросли капитал и резервы на 1713398 тыс. руб.

3. Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности

Для анализа основных показателей деятельности предприятия использованы данные официальной финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятия в составе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Бухгалтерский баланс

Наименование показателя

31.12.2019

31.12.2018

31.12.2017

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

359 311

264 207

371 947

Результаты исследований и разработок

474 005

499 528

338 605

Основные средства

3 301 598

2 831 359

2 293 297

Финансовые вложения

21 243

43 230

0

Отложенные налоговые активы

54 585

45 806

38 334

Прочие внеоборотные активы

400 575

313 564

380 004

Итого по разделу I

4 611 317

3 997 694

3 422 187

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

2 814 043

1 800 546

1 714 437

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

75 964

60 242

44 175

Дебиторская задолженность

6 432 828

5 950 923

5 928 262

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

13 987

0

0

Денежные средства и денежные эквиваленты

1 087 458

801 907

35 555

Прочие оборотные активы

0

253

560

Итого по разделу II

10 424 280

8 613 871

7 722 989

БАЛАНС

15 035 597

12 611 565

11 145 176

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

207

207

207

Переоценка внеоборотных активов

28 784

34 514

34 667

Добавочный капитал (без переоценки)

177 575

177 575

177 575

Резервный капитал

40

40

40

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

10 798 798

9 079 670

7 886 516

Итого по разделу III

11 005 404

9 292 006

8 099 005

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

5 800

7 540

0

Отложенные налоговые обязательства

111 950

80 777

56 074

Оценочные обязательства

30 000

30 000

0

Прочие обязательства

19 556

19 645

18 619

Итого по разделу IV

167 306

137 962

74 693

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

6 897

6 115

301 610

Кредиторская задолженность

3 346 381

2 883 062

2 362 306

Оценочные обязательства

509 609

292 420

307 562

Итого по разделу V

3 862 887

3 181 597

2 971 478

БАЛАНС

15 035 597

12 611 565

11 145 176

Наименование показателя

2019

2018

2017

Выручка

15 768 912

14 295 428

13 185 868

Себестоимость продаж

-6 834 013

-6 401 570

-6 207 721

Валовая прибыль (убыток)

8 934 899

7 893 858

6 978 147

Коммерческие расходы

-5 237 220

-5 003 426

-4 042 797

Управленческие расходы

-1 015 327

-890 994

-896 770

Прибыль (убыток) от продаж

2 682 352

1 999 438

2 038 580

Прочие доходы

223 189

727 717

251 018

Прочие расходы

-677 088

-1 111 396

-361 157

Прибыль (убыток) до налогообложения

2 301 903

1 621 612

1 948 729

Налог на прибыль

-739 002

-518 366

-461 501

Чистая прибыль (убыток)

1 713 398

1 193 001

1 423 666

*Отчётность исчисляется в тысячах рублей.

Исходя из таблиц выше рассчитаем показатели структуры активов и пассивов и показатели рентабельности.

Показатели структуры активов и пассивов

Показатели

1-я отчетная дата (31.12.2019)

2-я отчетная дата (31.12.2018)

3-я отчетная дата (31.12.2017)

Рекомендуемое значение

Коэффициент автономии, КА

11005404/15035597≈0,732

0,737

0,727

> 0,5

Коэффициент финансового рычага, КФР

(167306+3862887)/11005404≈0,366

0,357

0,376

< 1

Коэффициент абсолютной ликвидности, КАЛ

(1087458+13987)/3862887≈0,285

0,252

0,012

0,15 ÷ 0,5

Коэффициент текущей ликвидности, КТЛ

10424280/3862887≈2,699

2,707

2,599

> 2

Коэффициент зависимости от дебиторов, КЗДб

6432828/15035597≈0,428

0,472

0,532

Чем меньше, тем лучше

Коэффициент зависимости от кредиторов, КЗКр

3346381/15035597≈0,222

0,229

0,212

Чем меньше, тем лучше

Исходя из полученных данных, можно сделать вывод о том, что:

1. Коэффициент (оптимально 0,6 - 0,7) автономии лежит в пределах нормы, а значит предприятие менее зависимо от заёмных источников финансирования и находится в устойчивом финансовом положении.

2. Коэффициент финансового рычага также лежит в рекомендуемом значении, следовательно работа предприятия финансируется преимущественно собственными финансовыми средствами. С 2018 г по 2019 наблюдается положительная динамика (незначительно) коэффициента, значит вырос предпринимательский риск.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2018 и 2019 годах лежит в рекомендуемых значений, следовательно, компания обеспечена денежными средствами для уплаты текущих платежей, но в 2017 году это коэффициент находился ниже рекомендуемого диапазона (каждый день подлежат погашению около 1,2% краткосрочных обязательств).

4. Коэффициент текущей ликвидности находится в рекомендуемом диапазоне значений, следовательно платежеспособность предприятия высокая (норма >2, не выше 3, иначе это свидетельствует о нерациональной структуре капитала).

5. Коэффициент зависимости от дебиторов в 2019 году составлял 0,428, в 2018 – 0,472, в 2017 – 0,532, следовательно, компания с каждым годом все меньше становится зависима от дебиторов.

6. Коэффициент зависимости от кредиторов в 2019 году составлял 0,222, в 2018 – 0,229, в 2017 – 0,212, следовательно, компания стала менее зависима по сравнению с 2018 годом и более зависима по сравнению с 2017 годом.

Показатели рентабельности

Показатели

Отчетный период

Предыдущий аналогичный период, %

Абсолютное изменение, %

Рентабельность продаж, RПр, %

2682352/15768912*100%≈17%

13,99

3,01

Рентабельность активов, RА, %

2301903/ ((15035597+12611565)/2) *100%≈16,65%

11,73

4,92

Рентабельность собственного капитала, RСК, %

1713398/ ((11005404+9292006)/2) *100%≈16,88%

11,76

5,12

На основании таблицы «Показатели рентабельности» можно сказать, что прибыль от продаж, эффективность использования активов и капитала растут.

Сравнение показателей организации «Акрихин» и её конкурентов

Показатели

АО «АКРИХИН»

ООО «ОЗОН»

АО «Фармасинтез»

Рекомендуемое значение

Коэффициент автономии, КА

0,732

0,57

0,41

> 0,5

Коэффициент финансового рычага, КФР

0,366

0,748

1,45

< 1

Коэффициент абсолютной ликвидности, КАЛ

0,285

0,059

0,790

0,15 ÷ 0,5

Коэффициент текущей ликвидности, КТЛ

2,699

2,3

1,5

> 2

Коэффициент зависимости от дебиторов, КЗДб

0,428

0,759

0,258

Чем меньше, тем лучше

Коэффициент зависимости от кредиторов, КЗКр

0,222

0,413

0,520

Чем меньше, тем лучше

Рентабельность продаж, RПр, %

17%

13%

25,2%

-

Рентабельность активов, RА, %

16,7%

21,6%

10,9%

-

Рентабельность собственного капитала, RСК, %

16,9%

32%

27%

-

Из таблицы выше наиболее конкурентноспособные «Акрихин» и «Озон», однако кто из них лидирует сказать точно нельзя (часть показателей предприятия «Озон» немало превосходят показатели предприятия «Акрихин» (рентабельность собственного капитала, рентабельность активов), а некоторые близки по значению (коэффициент текущей ликвидности))

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.