1. Кореляційно - регресійний аналіз

Етапи кореляційно-регресійного аналізу:

• Виявлення форми зв’язку графічним методом для формування гіпотези про наявність взаємозв'язку між результативним показником і фактором.

• Розрахунок міцності зв’язку шляхом визначення коефіцієнту кореляції.

• Пошук параметрів рівняння регресії а і b лінійної залежності, що розраховуються через розв’язування системи рівнянь:

Або з наведеної системи параметри лінійного рівняння регресії можна розрахувати за формулами:

• Визначити лінійне рівняння регресії парної кореляції у вигляді:

У = а + в х

2.Комплексна оцінка діяльності підприємства

Провести ранжування підприємств за результатами їх діяльності методом відстаней.

Алгоритм проведення даного методу:

• Приймається за еталон умовний об’єкт із оптимальними значеннями за всіма показниками.

а_і^е = max (a _ij)

• Стандартизують вихідні показники підприємств а_іj до відповідного показника еталонного підприємства за формулою:

х _іj = а _іj, / тах а _іj ,

де х _іj, - стандартизовані показники стану j-го підприємства.

• Обчислюють для кожного аналізованого підприємства значення рейтингової (комплексної) оцінки (Кj ) за формулою:

Найбільшому значенню рейтингової оцінки (К_j) відповідає перше місце в ранжуванні підприємств.

У визначенні рейтингової оцінки способом відстаней також використовується формула:

Першому місцю буде відповідати найменша величина показника рейтингової оцінки.

Завдання1: За вихідними даними установити щільність зв'язку, регресійну форму залежності між фактором та результативним показником. Вихідну інформацію оформити у вигляді таблиці.

Показники	Місяць
	1	2	3	4	5	6	7	8	9

Величини для визначення коефіцієнту кореляції та параметрів рівняння регресії

Місяць	п	х	у	х²	у²	х*у
Січень	1
Лютий	2
Березень	3
Квітень	4
Травень	5
Червень	6
Липень	7
Серпень	8
Вересень	9
Всього	9

Зробити висновки щодо взаємозв’язку між фактором та досліджуваним показником.

Завдання2: Провести комплексну оцінку діяльності підприємств методом відстаней. Визначити рейтингові місця підприємств за результатами їх діяльності. Розрахунки оформити у вигляді таблиць.

Вихідні дані для розрахунків:

№ з/п	Показники	Підприємства				Еталон
		№1	№2	№3	№4
1
2
3
4

Значення рейтингової (комплексної) оцінки кожного аналізованого підприємства

№ з/п	Показники	Підприємства
		№1	№2	№3	№4
1
2
3
4
	Рейтингова оцінка:
	Місця
	Рейтингова оцінка
	Місця

Зробити висновки щодо ранжування підприємств за результатами їх діяльності.

Контрольні питання:

1. Сутність парної кореляції в аналітичному дослідженні діяльності підприємства.

2. Сутність множинної кореляції в аналітичному дослідженні діяльності підприємства.

3. Що визначає лінійний коефіцієнт кореляції.

4. Які існують методи визначення рейтингової оцінки підприємств за результатами їх діяльності .

Практична робота №3

Тема: Аналіз реалізації продукції та послуг

Мета: Оцінити результати виконання виробничої програми з реалізації товарів та послуг

Завдання:

1. Вивчення динаміки реалізації продукції за кілька років.

2. Оцінка рівня виконання плану, визначення впливу різних факторів на зміну величини реалізації продукції (послуг).

3. Аналіз виконання договірних зобов’язань.

4. Виявлення резервів для збільшення обсягів реалізації продукції.

Джерелами інформації:

• Ф-№2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупні доходи)»;

• Статистична звітність «Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції» № 1П-НПП (річна, квартальна);

• бухгалтерські дані про випуск, відвантаження і реалізацію продукції та ін.

Методичні вказівки:

Вивчення динаміки реалізації продукції передбачає розрахунок базисних та ланцюгових абсолютних відхилень (приросту) значень показників за взяті роки, темпів зростання та приросту, абсолютне значення 1% приросту, середньорічні темпи зміни реалізації продукції або приросту:

Абсолютний приріст(∆ абс) = х₁ – х₀

х₁

Темп зростання (Т_зр) = –––– *100 %,

х₀

де: х_{1 –} значення показника за звітний період або фактичне значення;

х_{0 –} значення показника за попередній період (або інший період, взятий за базовий) або планове значення.

∆ абс

Темп приросту (Т_пр) = ––––––– *100 %

х₀

або Т_пр = Т_зр - 100%

Абсолютне значення 1% приросту (∆ абс_1%) = ∆ абс / Т_{пр л}

або ∆ абс_1% = 0,01 * Попереднє значення досліджуваного показника

Середній темп росту

де Т₁,Т₂, …Т_п – ланцюгові темпи зростання 1-го, 2-го, … п-го показника.

Середньорічний темп приросту (Тпр_сер ) = Тзр_сер - 100%

Оцінка рівня виконання плану це співвідношення між фактичним та плановим показниками.

Факт

Впл_% = ––––––– *100%

План

Співвідношення між товарною продукцією, відвантаженою і реалізованою продукцією визначається формулою:

РП = ТПр + (ГПпоч.пер – ГП.к.пер) + (НП поч.пер – НП к.пер)

ТПр –– товарна продукція;

ГПпоч.пер, ГПк.пер –– залишки готової продукції на складі відповідно на початок і кінець звітного періоду;

НПпоч.пер, НПк.пер –– відвантажена, але нереалізована продукція на початок і кінець звітного періоду.

На величину реалізації впливають такі фактори:

• зміна обсягу товарної продукції

∆ РП_ТПр = ТПр₁ – ТПр₀ = ∆ абс ТПр;

• зміна залишків готової продукції на складі:

∆ РП_ГПскл = ∆ абс ГПпоч.пер - ∆ абс ГПк.пер;

• зміна залишків відвантаженої, але неоплаченої продукції:

∆РП_НП = ∆ абсНПпоч.пер - ∆ абсНПк.пер

Відносний (відсотках) вплив окремих факторів:

%∆РП_ТПр = (∆РП_ТПр / РП₀) * 100%

%∆РП_ГПскл = (∆РП_ГПскл / РП₀) * 100%

%∆РП_НП =(∆ РП_НП / РП₀) * 100%

Сумарний відносний вплив факторів дорівнює загальному відносному приросту обсягу реалізованої продукції :

%∆РП = %∆РП_ТПр + %∆ РП_ГПскл + %∆РП_НП

Аналіз виконання договірних зобов’язань передбачає визначення відсотка виконання договірних зобов'язань (Рд.з.):

ОПпл – плановий обсяг поставок за договірними зобов'язаннями;

ОПн – недовиконання поставок за договірними зобов'язаннями

У виконання договорів зараховується фактична сума за умови, що вона не перевищує планову.

Завдання: Проаналізуйте динаміку обсягу реалізації продукції за чотири роки

Показники	Роки
	1 рік	2 рік	3 рік	4 рік (звітний)
Реалізація продукції, тис грн.
1. Абсолютний приріст, тис. грн.	-	-	-	-
- ланцюговий	-
- базисний	-
2. Темп зростання, %	-	-	-	-
- ланцюговий	-
- базисний	-
3. Темп приросту , %	-	-	-	-
- ланцюговий	-
- базисний	-
4. Абсолютне значення одного відсотка приросту, тис грн.	-
5. Середньорічний темп зростання, %
- ланцюгові індекси
- базисний індекс
6. Середньорічний темп приросту, %

Розрахувати вплив факторів на величину реалізації продукції у звітному періоді, використовуючи балансовий метод.

Показники	План, тис грн.	Факт, тис грн.	Виконання плану, %	Абсолютне відхилення, (∆абсі) тис грн.	Вплив фактору
					(∆РПі), тис грн.	(%∆ РПі), %
Товарна продукція
Залишки товарної продукції на складі: на початок року на кінець року
Залишки відвантаженої, але неоплаченої продукції: на початок року на кінець року
Реалізована продукція

Проаналізувати виконання договірних зобов'язань з постачання продукції щоквартально за звітний період

Період	Обсяг поставок за договорами, (ОПпл)	Фактична реалізація	Недопоставки продукції, (ОПн)	Зараховано у виконання договорів	Виконання договірних зобов’язань, (Рд.з.) %
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Разом за рік

Зробити висновки.

Варіанти:

тис грн.

Варіант	Обсяг реалізації продукції						Залишки товарної продукції на складі					Залишки відвантаженої, але нереалізованої продукції						Обсяг поставок за договорами												Фактична реалізація
	Рік
	1-й	2-й	3-й	4-й (звітний)
						на початок року			на кінець року		на початок року			на кінець року			1 кварт.		2 кварт.			3 кварт.			4 кварт.			1 кварт.													2 кварт.			3 кварт.			4 кварт.
				План	Факт	План		Факт	План	Факт		План	Факт		План	Факт
1	150	160	170	170	175	5		7	3	8		7	7		10	5		35			45			50			40				30			50			50			45
2	170	165	175	175	170	7		5	5	10		5	7		7	10		40			50			45			40				50			45			50			25
3	160	170	175	180	175	10		5	7	10		10	5		5	10		50			40			50			40				50			45			40			40
4	175	170	175	175	180	7		10	5	8		8	5		5	7		40			55			35			45				45			50			40			35
5	155	150	160	165	170	10		5	7	10		7	10		5	8		35			40			45			45				40			35			50			45
6	165	170	175	175	170	8		10	5	7		5	7		10	8		45			50			40			30				40			50			50			30
7	170	165	175	180	185	8		5	10	7		10	5		8	7		50			40			50			40				50			45			35			55
8	160	155	160	165	170	5		10	10	8		5	7		8	5		35			55			40			35				40			50			40			40
9	170	175	180	180	185	10		5	8	5		7	5		10	8		50			45			40			55				45			45			50			45
10	180	175	185	185	180	8		10	5	10		5	8		8	10		45			55			45			40				45			50			45			40

Контрольні питання:

1. Якими джерелами інформації користуються при аналізі реалізації продукції.

2. Основні завдання аналізу реалізації продукції.

3. Основні фактори, що впливають на обсяг реалізації продукції.

4. Як проаналізувати виконання договірних зобов’язань.

Практична робота №4

Тема: Аналіз виробництва продукції

Мета: Оцінити результати виконання виробничої програми з виробництва товарів.

Завдання:

1. Оцінка рівня виконання плану з виробництва продукції (послуг)

2. Аналіз виконання плану з номенклатури і асортименту, оновлення асортименту.

3. Аналіз виконання плану за якістю продукції, користуючись всіма відомими способами.

4. Визначити вплив зміни кількості та якості продукції на обсяг її випуску та виявити резерви для збільшення обсягів виробництва.

5. Аналіз ритмічності виробництва продукції.

Джерела інформації:

• Ф №1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан) (залишки незавершеного виробництва, готової продукції на складі);

• Статистична звітність «Звіт про виробництво та реалізацію промислової продукції» № 1П-НПП (річна, квартальна);

• бухгалтерські дані про випуск, відвантаження і реалізацію продукції та ін.

Методичні вказівки:

Оцінку виконання плану за асортиментом здійснюють трьома способами:

1. Спосіб найменшого числа: продукція, план якої виконаний або перевиконаний, зараховуються у виконання плану по асортименту в розмірі плану, а продукція, план якої не виконаний –– у розмірі фактичного випуску.

Коефіцієнт асортиментності:

К_ас = Vас / Vпл

Якщо Кас = 1, то план за асортиментністю виконано, Кас <1 – не виконано