19 Июля 2006 года в егрюл внесены изменения, в соответствии с которыми генеральным директором ооо «Парфенион» назначен м*** д*** у***.

Таким образом, управляемая Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед» фактически стала единственным участником ООО «Парфенион».

Кроме того, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание следующих документов:

- протокола № 1 от 12 марта 2004 года учредительного собрания, согласно которого Ф*** Д.Р. и кипрская офшорная компания «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» в лице ее представителя Г***ой Л.А. создали ООО «Пифагор Инвестментс» с уставным капиталом в размере 3 003 123 рубля 12 копеек (105 105 долларов США) с долями в установном капитале: «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» - 99,9%, Ф*** Д.Р. - 0,1%;

- протокола № 3 от 1 апреля 2004 года общего собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс», согласно которому его участники приняли подконтрольное Браудеру У.Ф. ООО «Тимолеон» в состав ООО «Пифагор Инвестментс» с долей 51% (3 125 699 рублей 57 копеек) и увеличили уставный капитал общества до 6 128 822 рублей 69 копеек, уменьшив доли в уставном капитале общества компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» до 48,951%, а Ф*** Д.Р. до 0,049%;

- протокола № 9 от 1 июля 2004 года общего собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс», в соответствии с которым его участники прекратили полномочия генерального директора Ф*** Д.Р. и назначили на его должность со 2 июля 2004 года Хона Кристофера Энтони;

- протокола № 5 от 1 июля 2004 года общего собрания участников ООО «Тимолеон», в соответствии с которым его участники прекратили полномочия генерального директора и на его должность назначили со 2 июля 2004 года Хона Кристофера Энтони;

- протокола № 8 от 30 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Тимолеон», согласно которого его участники приняли решение о присоединении ООО «Тимолеон» к ООО «Пифагор Инвестментс»;

- протокола № 14 от 30 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс», согласно которому его участники приняли решение о присоединении ООО «Пифагор Инвестментс» к ООО «Тимолеон»;

- договора от 30 декабря 2005 года о присоединении ООО «Тимолеон» к ООО «Пифагор Инвестментс», согласно которому доля ООО «Тимолеон» в ООО «Пифагор Инвестментс» в размере 51% перешла к последнему, единственным участником которого осталась кипрская офшорная компания «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» с долей в размере 49%;

- протокола № 1 от 9 марта 2006 года совместного собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс» и ООО «Тимолеон», в соответствии с которым доля ООО «Тимолеон» номинальной стоимостью 3 125 699 рублей 57 копеек, что составляет 51% уставного капитала ООО «Пифагор Инвестментс» передана последнему.

Таким образом, управляяемая Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» кипрская компания «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» фактически стала единственным участником ООО «Пифагор Инвестментс».

Для дальнейшей реализации преступного плана Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, фактически управляемые ими в интересах «Фонд Эрмитаж» и банковской группы «HSBC» общества с ограниченной ответственностью приобрели обыкновенные именные бездокументарные акции РАО «Газпром» (далее – акции РАО «Газпром»): «Камея» в период с 1997 по 2005 год - 201 031 501 шт.; «Махаон» в 2005 году - 23 703 324 шт.; «Парфенион» в 2005 году - 72 676 695 шт.; «Рилэнд» в период с 1996 по 2005 год - 40 385 250 шт.; «Пифагор Инвестментс» в период с 2004 по 2005 год - 57 043 172 шт.

Впоследствии, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица намеривались организовать продажу акций, полученные от их реализации денежные средства направить на счета подконтрольных им кипрских офшорных компаний в виде выплаты дивидендов.

Помимо этого, в целях облегчения реализации преступных намерений, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица к началу 2006 года передали в «Файерстоун Данкен», расположенный по адресу: город Москва ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, для изготовления ее работниками документов, используемых при совершении преступления, необходимые уставные документы обществ с ограниченной ответственность «Камея», «Махаон», «Парфенион», «Рилэнд», «Пифагор Инвестментс» с печатями этих организаций.

Также, в этих же целях Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами было организовано изготовление доверенностей от 27 июля 2005 года от директоров «Гиггс Энтерпрайзез Лимитед» и «Жода Лимитед», на основании которых Черкасов И.С. обладал полномочиями по открытию и управлению их счетами в ЗАО КБ «Ситибанк», владению принадлежащих им ценных бумаг, получению дивидендов, удержанию и уплате любых налогов, подписанию документов и осуществлению им необходимых действий в различных органах и организациях в Российской Федерации от имени указанных кипрских компаний.

В целях реализации единого преступного умысла генеральный директор ООО «Камея» Черкасов И.С., действуя с ведома и совместно с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами на основании договоров № 01, 02 и 03 от 10 января 2006 года продал офшорной компании «Гиггс Энтерпрайзез Лимитед» ценные бумаги - акции РАО «Газпром» в количестве 66 044 756 штук на сумму 13 274 995 956 рублей.

Во исполнение указанных договоров, Черкасов И.С., действуя от имени кипрской компании «Гиггс Энтерпрайзез Лимитед» перечислил в период с 9 февраля 2006 года по 19 февраля 2007 года указанные денежные средства в счет оплаты за приобретенные акции РАО «Газпром» с ее расчетного счета № №№№, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк» на расчетный счет ООО «Камея» № №№№, открытый в этом же банке.

Далее, с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц работниками «Файерстоун Данкен» изготовлено решение № 1 от 10 апреля 2006 года единственного участника ООО «Камея» - подконтрольной Браудеру У.Ф. компании «Жода Лимитед», подписанного его директорами *** А*** и Я*** А***, о распределении по итогам первого квартала 2006 года прибыли общества в размере 11 454 146 000 рублей и выплате их в качестве дивидендов компании «Жода Лимитед». В период с 19 по 25 апреля 2006 года полученные от вышеуказанных сделок денежные средства в размере 10 881 438 700 рублей, Черкасов И.С. перечислил с расчетного счета ООО «Камея» № №№№, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № №№№, открытый в том же банке, на основании платежных поручений: № 1 от 19 апреля 2006 года на сумму 800 000 000 рублей, № 2 от 19 апреля 2006 года на сумму 809 418 067 рублей 50 копеек, № 3 от 19 апреля 2006 года на сумму 900 000 000 рублей, № 4 от 19 апреля 2006 года на сумму 214 244 250 рублей, № 5 от 20 апреля 2006 года на сумму 1 500 000 000 рублей, № 6 от 20 апреля 2006 года на сумму 1 191 569 700 рублей, № 7 от 21 апреля 2006 года на сумму 1 500 000 000 рублей, № 8 от 21 апреля 2006 года на сумму 1 109 326 700 рублей, № 10 от 24 апреля 2006 года на сумму 839 182 700 рублей, № 9 от 24 апреля 2006 года на сумму 1 500 000 000 рублей, № 16 от 24 апреля 2006 года на сумму 517 697 282 рубля 50 копеек.

ООО «Камея» в лице генерального директора Черкасова И.С., выступая в соответствии со ст.24 НК РФ в качестве налогового агента, согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.ст.3, 289, 309, 310 НК РФ было обязано уплатить законно установленные налоги при каждой выплате доходов иностранной организации, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты, отражающие сумму налога, удержанную с доходов иностранной организации и перечисленную налоговым агентом в федеральный бюджет.

Во исполнение единого с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступного умысла, Черкасов И.С., действуя в общих личных корыстных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, решил не уплатить при указанных выплатах налог, путем незаконного применения пониженной налоговой ставки. Так, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, являясь фактическими руководителями кипрских и российских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 НК РФ обязаны были при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль применили налоговую ставку в размере 5%, заведомо зная, что не имеют права по применению указанной ставки налога на прибыль, предусмотренной п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, так как «Жода Лимитед» фактически не вела самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность, не имела фактического права на доходы в виде получения дивидендов, не обладала реальными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляла в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф. и Фонда, которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.

Так, непосредственно после выплаты дивидендов компании «Жода Лимитед» 25 апреля 2006 года являвшийся ее представителем генеральный директор ООО «Камея» Черкасов И.С., с ведома фактически выполнявшего обязанности руководителя данного общества Браудера У.Ф., с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перечислил в бюджет в качестве налога на прибыль с доходов выплаченных иностранной организации денежные средства в размере 572 707 300 рублей, вместо 1 718 121 900 рублей, незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5% к налогооблагаемой базе в размере 11 454 146 000 рублей, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%, тем самым умышленно не уплатив в бюджет Российской Федерации 1 145 414 600 рублей.

Кроме того, продолжая свои преступные действия, во исполнение единого с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступного умысла, Черкасов И.С. не позднее 17 мая 2006 года организовал в офисе «Файерстоун Данкен», расположенном по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за апрель 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Жода Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «16 К*** Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12127397А»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «11.454.146.000», в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «25 апреля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» «25 апреля 2006», в том числе в графу «ставка налога%» умышленно внесены заведомо ложные для Черкасова И.С., Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц сведения - «5%», вместо предусмотренных ст.284 НК РФ – 15%, в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «572.707.300», вместо «1 718 121 900», подписанного от имени Черкасова И.С.

После чего вышеуказанный налоговый расчет Черкасов И.С. направил заказным письмом, поступившим 25 мая 2006 года, в ИФНС № 7 по ЦАО г. Москвы, расположенную по адресу: г. Москва, ул. (данные изъяты), д. 33.

10 июля 2006 года в соответствии с подготовленным работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Черкасова И.С., Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц решением № 2 единственного участника ООО «Камея» - компании «Жода Лимитед», подписанного директорами *** А*** и Я*** А*** по итогам первого квартала 2006 года распределена прибыль общества в размере 24 400 000 рублей.

Продолжая реализовывать единый с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступный умысел, действуя в общих корыстных личных интересах, преследуя единую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации генеральный директор ООО «Камея» Черкасов И.С., одновременно являясь представителем «Жода Лимитед», 3 августа 2006 года выплатил указанной кипрской офшорной компании денежные средства в размере 23 180 000 рублей в качестве дивидендов перечислив их с расчетного счета ООО «Камея» № №№№, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет компании «Жода Лимитед» № №№№, открытый в том же банке.

В этот же день Черкасов И.С., реализуя совместный с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступный умысел, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перечислил в бюджет в качестве налога на прибыль с доходов выплаченных иностранной организации денежные средства в сумме 1 220 000 рублей, вместо 3 660 000 рублей, незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5% к налогооблагаемой базе в размере 24 400 000 рублей, вместо предусмотренной пп.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%, тем самым умышленно не уплатив в бюджет Российской Федерации 2 440 000 рублей.

Далее, продолжая свои преступные действия, во исполнение единого с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступного умысла, Черкасов И.С. организовал изготовление работниками «Файерстоун Данкен», расположенного в городе Москве по адресу: ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, и подписание не позднее сентября 2006 года «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за август 2006 года ООО «Камея» (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Жода Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «16 К*** Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12127397А»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно: в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «24.400.000», в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «03 августа 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» указал «03 августа 2006», в том числе в графу «ставка налога%» умышленно внесены заведомо ложные для Черкасова И.С., Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц сведения - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» - «1.220.000», вместо «3.660.000», подписанного от имени Черкасова И.С.

После чего вышеуказанный налоговый расчет Черкасов И.С. направил заказным письмом, поступившим 22 сентября 2006 года, в ИФНС № 7 по ЦАО г. Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.33.

Работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Черкасова И.С., Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц подготовлено решение № 3 от 10 ноября 2006 года, согласно которому единственный участник ООО «Камея» - кипрская офшорная компания «Жода Лимитед» в лице ее представителя Г***ой Л.А. уменьшила уставный капитал общества до 10 000 рублей, сократив долю своего участия в уставном капитале ООО «Камея» и погасив долю, принадлежащую обществу, номинальной стоимостью 3 143 386 рублей 4 копейки путем ее выплаты и перечисления 20 февраля 2007 года денежных средств в сумме 3 010 116 рублей кипрской офшорной компании «Жода Лимитед».

В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговую ставку в размере 5% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 573 927 300 рублей, вместо 1 721 781 900 рублей при применении 15% налоговой ставки, то есть не уплатили в бюджет Российской Федерации налог в сумме 1 147 854 600 рублей, что составляет особо крупный размер.

Продолжая свои совместные преступные действия, с целью реализации преступных намерений, направленных на не исполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» договоров № 01 и № 02 от 10 января 2006 года, согласно которым генеральный директор ООО «Махаон» П*** Р*** продал подконтрольной Браудеру У.Ф. кипрской компании «Серазус Холдингз Лимитед» ценные бумаги - акций РАО «Газпром» в количестве 6 228 856 штук на сумму 1 252 000 056 рублей и 8 124 468 штук на сумму 1 633 018 068 рублей, соответственно.

Также Браудер У.Ф, Черкасов И.С. и иные неустановленные лица с той же целью организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» протокола № 4 от 7 апреля 2006 года общего собрания участников ООО «Махаон» о принятии уполномоченным представителем компании «Глобал Администрейшн (Раша) ЛТД» Полом Р***ем - доверительным управляющим доли (представитель) Черкасова И.С., директором компании «Седена Холдингз Лимитед» Galatia Sazeidou (далее - Г*** С***), директором компании «Коне Холдингз Лимитед» Я*** А*** решения о распределении между участниками ООО «Махаон» прибыли по итогам первого квартала 2006 года в размере 1 249 130 000 рублей: 2 184 728 рублей 37 копеек в пользу Черкасова И.С., 2 098 538 рублей 40 копеек в пользу компании «Седена Холдингз Лимитед» и 1 244 846 733 рубля 23 копейки в пользу «Коне Холдингз Лимитед».

Во исполнение единого преступного умысла Браудер У.Ф. и Черкасов И.С., фактически выполняя функции руководителей ООО «Махаон», и иные неустановленные лица, действуя в общих личных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, решили не уплатить при указанных выплатах налог, путем незаконного применения пониженной налоговой ставки. Так, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, являясь фактическими руководителями кипрских и российских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны были при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль незаконно применили налоговые ставки в размере 5% и 10%, заведомо зная, что не имеют права применять указанные ставки налога на прибыль, предусмотренной п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, так как «Седена Холдингз Лимитед» и «Коне Холдингз Лимитед» не имели фактического права на доходы в виде дивидендов, не обладали реальными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляли в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы «HSBC», которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.

А именно, используя решение о выплате дивидендов, генеральный директор ООО «Махаон» П*** Р*** с ведома реализующих преступные намерения Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, фактически выполнявших функции его руководителей, 17 мая 2006 года полученные от вышеуказанных сделок денежные средства в сумме 43 766 284 долларов 48 центов США выплатил в качестве дохода в виде дивидендов, перечислив их с расчетного счета ООО «Махаон» № №№№, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», на расчетный счет офшорной кипрской компании «Коне Холдингз Лимитед» № №№№, открытый в том же банке. Перед указанной выплатой налогооблагаемая база составляла 1 244 846 732 рубля 95 копеек, с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации иностранными организациями, в размере 15%.

Несмотря на это, перед выплатой указанного дохода иностранной организации, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, фактически выполнявшие обязанности руководителей ООО «Махаон», с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, умышленно организовали исчисление, удержание и 17 мая 2006 года на основании платежного поручения № 11 ООО «Махаон» уплату в бюджет Российской Федерации налога на прибыль в сумме 62 242 336 рублей 65 копеек, достоверно зная, что незаконно применили налоговую ставку в размере 5%.

Аналогичным образом, 17 мая 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица в нарушении п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ, предусматривающего применение налоговой ставки в размере 15%, организовали выплату дивидендов с расчетного счета ООО «Махаон» № №№№, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», участнику ООО «Махаон» – офшорной компании «Седена Холдингз Лимитед» на расчетный счет № №№№, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк», в сумме 1 888 684 рубля 20 копеек, исчислив, удержав и уплатив в бюджет Российской Федерации в этот же день на основании вышеуказанного платежного поручения № 11 налог на прибыль с выплаченного иностранной организации дохода в сумме 209 853 рубля 80 копеек, достоверно зная, что незаконно применили налоговую ставку в размере 10%. При этом, налогооблагаемая база составляла 2 098 538 рублей.

Далее, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не позднее 10 июня 2006 года организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за май 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Коне Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «3105, Лимассол, Арх. Макариос III Авеню 284, Фортуна Корт, Блок Б, 2-й этаж», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12167095Z»; в п.1.2 «Расчет суммы налога» сведения о доходах, а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «46 069 773», в графу «наименование валюты» - «доллар США», в графу «курс рубля на дату перечисления налога» - «27,0209», в графу «дата выплаты дохода» - «17 мая 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» - «17 мая 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «62 242 337», вместо «186 727 009,94», подписанного от имени П***а Р***а.

Также, в указанном налоговом расчете были внесены сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Седена Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «16 К*** Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12145272О»; в п. 1.2 «Расчет суммы налога» сведения о доходах, а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «2 098 538», в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «17 мая 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» - «17 мая 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» - «10%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «209 854» вместо «314 780,7», подписанного от имени П***а Р***а.

После чего, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя сотрудников «Файерстоун Данкен», организовали направление заказным письмом, поступившим 3 июля 2006 года в ИФНС № 15 по СВАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.12/7, указанного налогового расчета.

Также, 20 июля 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, фактически выполняя функции руководителей ООО «Махаон», организовали выплату с расчетного счета ООО «Махаон» № №№№, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», дивидендов участнику ООО «Махаон» – офшорной компании «Седена Холдингз Лимитед» в сумме 12 852 рублей на расчетный счет № №№№, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк», а также исчислив, удержав и уплатив на основании платежного поручения № 23 в бюджет Российской Федерации в этот же день налог на прибыль с выплаченного иностранной организации дохода в сумме 1 428 рублей, незаконно применив налоговую ставку в размере 10%, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%. При этом, налогооблагаемая база составляла 14 280 рублей.

Кроме того, 20 июля 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали перечисление с расчетного счета ООО «Махаон» № №№№, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», на расчетный счет кипрской офшорной компании «Коне Холдингз Лимитед», открытый в том же банке, дивидендов в сумме 297 438,25 долларов США. Перед выплатой указанного дохода иностранной организации Браудер У.Ф. и Черкасов И.С. организовали исчисление, удержание и 20 июля 2006 года на основании платежного поручения № 23 ООО «Махаон» уплату в бюджет Российской Федерации налога на прибыль в сумме 423 542 рубля 68 копеек (исходя из установленного ЦБ России курса рубля на указанную дату – 27,0554 рубля за 1 доллар США), незаконно применив налоговую ставку в размере 5%, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%. При этом, налогооблагаемая база составляла 8 470 853 рубля 50 копеек.

Продолжая свои преступные действия, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не позднее 10 августа 2006 года организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1 и подписание от имени П***а Р***а «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за июль 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Коне Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «3105, Лимассол, Арх. Макариос III Авеню 284, Фортуна Корт, Блок Б, 2-й этаж», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12167095Z»; в п.1.2 «Расчет суммы налога» в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «315 420», в графу «наименование валюты» - «долларов США», в графу «курс рубля на дату перечисления налога» - «27,0554», в графу «дата выплаты дохода» - «20 июля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» - 20 июля 2006 года, в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения - в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» - «423 543» вместо «1 270 628,03».

В этот же налоговый расчет были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Седена Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «16 К*** Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12145272О»; в п.1.2 «Расчет суммы налога» сведения о доходах, а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «14 280», в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «20 июля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» - «20 июля 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения - в графу «ставка налога%» - «10%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «1 428» вместо «2 142», подписанного от имени П***а Р***а.

После чего, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали направление сотрудниками «Файерстоун Данкен» указанного налогового расчета заказным письмом, поступившим 29 августа 2006 года, в ИФНС № 15 по СВАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.12/7.

Помимо этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и последующее подписание протокола № 5 от 8 декабря 2006 года общего собрания участников ООО «Махаон» - уполномоченным представителем компании «Глобал Администрейшн (Раша) ЛТД» Полом Р***ем, являвшимся доверительным управляющим доли (представитель) Черкасова И.С., представителем «Седена Холдингз Лимитед» Д***ым Д.И., представителем «Коне Холдингз Лимитед» Г***ой Л.А., об уменьшении уставного капитала общества до 10 000 рублей путем снижения номинальной стоимости доли уставного капитала более чем на 100 000 долларов США, в соответствии с которым 1 марта 2007 года денежные средства в сумме 117 621, 47 долларов США были перечислены на расчетный счет «Коне Холдингз Лимитед».

В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговые ставки в размере 5% и 10% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 62 877 161 рубль 13 копеек, вместо 188 314 560 рублей 67 копеек при применении 15% налоговой ставки, то есть не уплатили в бюджет Российской Федерации налог в сумме 125 437 399 рублей 54 копейки, что составляет особо крупный размер.

Кроме того, продолжая свои совместные преступные действия, с целью реализации преступных намерений, направленных на неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание следующих документов:

- договора № 100106/01 от 10 января 2006 года между ООО «Рилэнд» в лице генерального директора М*** Д*** У*** и кипрской офшорной компанией «Седена Холдингз Лимитед» в лице ее директора Х*** А*** о приобретении «Седена Холдингз Лимитед» у ООО «Рилэнд» 12 500 000 акций ОАО «Газпром» за 2 512 500 000 рублей;

- договора № 100106/02 от 10 января 2006 года между ООО «Рилэнд» в лице генерального директора М*** Д*** У*** и кипрской офшорной компанией «Седена Холдингз Лимитед» в лице ее директора Х*** А*** о приобретении «Седена Холдингз Лимитед» у ООО «Рилэнд» 27 885 250 акций ОАО «Газпром» за 5 604 935 250 рублей.

26 января 2006 года на основании вышеуказанных договоров с расчетного счета № №№№«Седена Холдингз Лимитед», открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет ООО «Рилэнд» № №№№, открытый в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», перечислены 771 626 850 рублей, и на расчетный счет ООО «Рилэнд», № №№№, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк» в счет оплаты за ценные бумаги перечислены: 8 февраля 2006 года – 1 740 873 150 рублей, 10 февраля 2006 года – 1 500 053 610 рублей, 14 февраля 2006 года - 1 491 986 010 рублей.

Во исполнение единого преступного умысла Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, действуя в своих общих личных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, решили не уплатить при указанных выплатах налог, путем незаконного применения пониженной налоговой ставки. Так, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, являясь фактическими руководителями кипрских и российских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 НК РФ обязаны при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль, незаконно применили налоговую ставку в размере 5%, предусмотренную п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, заведомо зная, что не имеют права по его применению, так как «Глендора Холдингз Лимитед» фактически не вела самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность, не обладала фактическим правом на доходы в виде получения дивидендов, а так же реальными полномочиями по распоряжению этими доходами и осуществляла в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы «HSBC», которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.

А именно, используя решение от 24 января 2006 года участника ООО «Рилэнд» - офшорной кипрской компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директора Я*** А*** о выплате дивидендов в размере 4 982 012 800 рублей, подготовленное с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц работниками «Файерстоун Данкен», реализуя свои преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица организовали перечисление дивидендов с расчетного счета ООО «Рилэнд» № №№№, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк»: 8 февраля 2006 года - 1 740 873 150 рублей, 10 февраля 2006 года –1 500 053 000 рублей, 14 февраля 2006 года –1 491 986 010 рублей на расчетный счет № №№№ офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед», открытый в том же банке.

Перед указанной выплатой налогооблагаемая база составляла 4 982 012 800 рублей, с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации иностранной организацией в размере 15%. Несмотря на это, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 15 февраля 2006 года на основании платежного поручения № 5 ООО «Рилэнд» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль в сумме 249 100 640 рублей, незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5%.

После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали не позднее 10 марта 2006 года изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за февраль 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «16 К*** Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «1207949С»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «1 832 498 053», «1 579 003 158» и «1 570 511 589» в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «08 февраля 2006», «10 февраля 2006» и «14 февраля 2006», «дата перечисления налога в бюджет» - «15 февраля 2006», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения - в графу «ставка налога% - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «91 624 903» вместо «274 874 709», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «78 950 158» вместо «236 850 474», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «78 525 579» вместо «235 576 737», подписанного от имени Черкасова И.С.

После чего вышеуказанный налоговый расчет Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, с помощью работников «Файерстоун Данкен», направили 28 марта 2006 года заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.8/26, который поступил 7 апреля 2006 года.

Продолжая свои совместные преступные действия Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» решения единственного участника ООО «Рилэнд» – компании «Глендора Холдингз Лимитед», подписанного 7 апреля 2006 года директором Андреасом Антониу о выплате дивидендов в размере 554 430 000 рублей. 19 апреля 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица организовали перечисление денежных средств в сумме 526 708 500 рублей с расчетного счета ООО «Рилэнд» № №№№, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет кипрской офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед» № №№№, открытый в том же банке. Перед указанной выплатой налогооблагаемая база составляла 554 430 000 рублей, с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанного дохода иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 20 апреля 2006 года на основании платежного поручения № 9 ООО «Рилэнд» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль в сумме 27 721 500 рублей, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.

После этого Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали не позднее 10 мая 2006 года изготовление работниками «Файерстоун Данкен» расположенного по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за апрель 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «16 К*** Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12079549С»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно: в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «554 430 000», в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «19 апреля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» - «20 апреля 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» - «27 721 500» вместо «83 164 500», подписанного от имени Черкасова И.С.

После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали направление вышеуказанного налогового расчета 26 мая 2006 года с помощью работников «Файерстоун Данкен» заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.8/26.

11 июля 2006 года работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц было изготовлено решение единственного участника ООО «Рилэнд» - компании «Глендора Холдингз Лимитед», подписанное директором Я*** А***, о выплате дивидендов в размере 715 000 рублей.

21 июля 2006 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица организовали перечисление дивидендов в размере 679 250 рублей с расчетного счета ООО «Рилэнд» № №№№, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», на расчетный счет № №№№ офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед», открытый в том же банке. Перед указанной выплатой налогооблагаемая база составляла 715 000 рублей, с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российский организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью частичной неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанного дохода иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 21 июля 2006 года на основании платежного поручения №12 ООО «Рилэнд» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль в сумме 35 750 рублей, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.

Кроме того, продолжая свои совместные преступные действия Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Рилэнд», и иные неустановленные лица не позднее 10 августа 2006 года организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен», расположенного по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за июль 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - 16 К*** Мацис Авеню, Игл Хаус, 10 этаж, Аиои Омолойтес, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12079549С»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно: в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «715 000», в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «21 июля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» - «21 июля 2006», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» - «35 750» вместо «107 250», подписанного от имени М*** Д*** У***.

После чего, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя работников «Файерстоун Данкен», данный налоговый расчет 24 августа 2006 года направили заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО г. Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.8/26, который поступил 11 сентября 2006 года.

После этого, Браудер У.Ф, Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание решения единственного участника ООО «Рилэнд» от 29 января 2007 года – офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директоров компании Я*** А*** и А*** А*** об уменьшении уставного капитала до 10 000 рублей и перечислили 6 февраля 2007 года 3 387 109 рублей с расчетного счета № №№№, открытого в ЗАО КБ «Ситибанк», банковским переводом на расчетный счет «Глендора Холдингз Лимитед» № №№№, открытый в том же банке.

В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговую ставку в размере 5% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 276 857 890 рублей, вместо 830 573 670 рублей при применении налоговой ставки в размере 15%, то есть не уплатили в бюджет Российской Федерации налог в сумме 553 715 780 рублей, что составляет особо крупный размер.

Продолжая свои совместные преступные действия, с целью реализации преступных намерений, направленных на не исполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание протокола № 3 от 30 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Парфенион» - ООО «Ориент-К» в лице генерального директора Б***ой Л.Б. и компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице представителя Черкасова И.С. о продаже ООО «Парфенион» 72 676 695 обыкновенных именных акций РАО «Газпром».

Генеральный директор ООО «Парфенион» Б***а Л.Б., действуя с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц подписала подготовленные сотрудниками «Файерстоун Данкен» договоры купли-продажи №№ 01, 02, 03 и 04 от 10 января 2006 года о продаже офшорной компании «Седена Холдингз Лимитед» акций ОАО «Газпром» в количестве: 17 194 500 штук на сумму 3 456 094 500 рублей; 18 500 000 штук на сумму 3 718 500 000 рублей; 15 980 000 штук на сумму 3 211 980 000 рублей и 21 002 195 штук на сумму 4 221 441 195 рублей, соответственно. На основании указанных договоров, с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц изготовлены подписанные от имени Б***ой Л.Б. поручения на инвентарные операции, на основании которых 16 января 2006 года на счет депо № №№№, открытый в ЗАО «Депозитарно-Клиринговая Компания», зачислены обыкновенные акции ОАО «Газпром»: 17 194 500 штук, 18 500 000 штук, 15 980 000 штук и 21 002 195 штук.

Также Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами во исполнение единого преступного умысла, было организовано изготовление силами работников «Файерстоун Данкен» и подписание следующих документов:

- соглашения от 30 июня 2006 года о переводе долга между дебитором - «Седена Холдингз Лимитед», кредитором - ООО «Парфенион» и «Глендора Холдингз Лимитед», согласно которому «Седена Холдингз Лимитед» перевела долг по оплате ООО «Парфенион» за вышеуказанные ценные бумаги – акции РАО «Газпром» на «Глендора Холдингз Лимитед» в сумме 10 951 962 285 рублей 71 копеек с учетом процентов;

- решения № 1 от 12 июля 2006 года единственного участника ООО «Парфенион» - компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директоров Я*** А*** и А*** А***, согласно которому по итогам второго квартала 2006 года распределена прибыль ООО «Парфенион» в размере 11 159 600 000 рублей с выплатой указанных денежных средств в виде дивидендов компании «Глендора Холдингз Лимитед»;

- решения № 2 от 12 июля 2006 года единственного участника ООО «Парфенион» - компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директоров Я*** А*** и А*** А***, в соответствии с которым с 26 июля 2006 года прекращены полномочия генерального директора Общества Б***ой Л.Б. и на ее должность назначен М*** Д*** У***;

- договора от 26 июля 2006 года о частичном прекращении обязательств зачетом между кредитором – ООО «Парфенион» в лице директора М*** Д*** У*** и должником - компанией «Глендора Холдингз Лимитед» в лице директора Я*** А***, согласно которому денежное требование «Глендора Холдингз Лимитед» к ООО «Парфенион» по выплате дивидендов в размере 11 159 600 000 рублей по решению №1 частично прекращается путем зачета требования «Глендора Холдингз Лимитед» в счет исполнения обязательств ООО «Парфенион» в связи с соглашением от 30 июня 2006 года о переводе долга в сумме 10 951 962 285 рублей 71 копеек (сумма зачета – 10 601 620 000 рублей), возникшее из договоров купли продажи ценных бумаг № 2 от 10 января 2006 года, № 3 от 10 января 2006 года, № 4 от 10 января 2006 года между кредитором - ООО «Парфенион» и компанией «Седена Холдингз Лимитед», ООО «Парфенион» производит уплату налога в размере 5%.

Во исполнение единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя функции руководителей ООО «Парфенион», и иные неустановленные лица, действуя в общих интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, являясь фактическими руководителями российских и кипрских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны были при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль применили налоговую ставку в размере 5%, заведомо зная, что не имеют права по применению указанной ставки налога на прибыль, предусмотренной п. «а» ч. 2 ст. 10 Соглашения, так как «Глендора Холдингз Лимитед» фактически не вела самостоятельную финансово-хозяйственную деятельность, не имела фактического права на доходы в виде получения дивидендов, не обладала реальными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляла в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы «HSBC», которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.

Так, с ведома фактически выполнявших обязанности руководителей ООО «Парфенион» Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, платежным поручением № 24 от 26 июля 2006 года с расчетного счета № №№№ ООО «Парфенион», открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», в адрес Управления федерального казначейства МФ РФ по городу Москве перечислено 557 980 000 рублей в качестве налога на прибыль, удержанного с суммы доходов – дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, по результатам за 2 квартал 2006 года, умышленно незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 5% к налогооблагаемой базе в сумме 11 159 600 000 рублей, вместо предусмотренной п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ налоговой ставки в размере 15%.

Далее, продолжая свои преступные намерения, Браудер У.Ф. Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не позднее 10 августа 2006 года организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за июль 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@) ООО «Парфенион», предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «Авеню Арх. Макариоса, III, 58 Айрис Тайэр, офис 602, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12079549С»; в п.1.2 «Расчет суммы налога» в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «11.159.600.000», в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «26 июля 2006», в графу «дата перечисления налога в бюджет» - «26 июля 2006», в том числе умышленно внесены заведомо для Браудера У.Ф.,Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц ложные сведения в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «557 980 000», вместо «1 673 940 000», подписанный от имени генерального директора ООО «Парфенион» М*** Д*** У***.

После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали через работников «Файерстоун Данкен» направление 25 августа 2006 года заказным письмом в ИФНС № 15 по СВАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.12/7, указанного налогового расчета, поступившего 29 августа 2006 года.

Продолжая реализовывать свой совместный преступный план, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» решения № 3 от 1 ноября 2006 года единственного участника ООО «Парфенион» - кипрской офшорной компании «Глендора Холдингз Лимитед», в лице ее представителя Черкасова И.С., об уменьшении уставного капитала ООО «Парфенион» до 10 000 рублей. Во исполнение данного решения ООО «Парфенион» 12 февраля 2007 года со своего расчетного счета № 40702810800000100284, открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», перечислило 3 264 278 рублей на расчетный счет компании «Глендора Холдингз Лимитед» № №№№, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк».

Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица продолжая реализовывать общие преступные намерения, организовали изготовление решения № 4 от 30 января 2007 года единственного участника ООО «Парфенион» - компании «Глендора Холдингз Лимитед», в лице директоров компании Я*** А*** и А*** А***, согласно которому по итогам 2006 года распределена прибыль ООО «Парфенион» в размере 3 410 000 рублей.

После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица действуя в общих личных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, с целью уклонения от исполнения обязанностей по уплате налогов иностранного участника при получении дивидендов от подконтрольной российской организации. Являясь фактическими руководителями кипрских и российских компания, достоверно зная, что налог на прибыль в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, Браудер У.Ф. и Черкасов И.С., также фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Парфенион», и иные неустановленные лица перечислили в бюджет на основании платежного поручения № 2 от 12 февраля 2007 года с расчетного счета № №№№ ООО «Парфенион» в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)» в адрес Управления федерального казначейства МФ РФ по городу Москве 341 000 рублей в качестве налога на прибыль, удержанного с суммы доходов – дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, по результатам за 2006 год, умышленно незаконно применив при его исчислении налоговую ставку в размере 10%, вместо 15%, к налогооблагаемой базе в сумме 3 410 000 рублей. Продолжая свои преступные действия, 12 февраля 2007 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица на основании платежного поручения № 3 организовали перечисление с расчетного счета № №№№ ООО «Парфенион», открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», на расчетный счет компании «Глендора Холдингз Лимитед» №№№№, открытый в ЗАО КБ «Ситибанк», денежных средств в сумме 3 069 000 рублей в качестве дивидендов за 2006 год.

Далее, продолжая свои преступные намерения, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали не позднее 10 апреля 2007 года изготовление работниками «Файерстоун Данкен» «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 1 квартал 2007 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@) ООО «Парфенион», предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Компания с ограниченной ответственностью «Глендора Холдингз Лимитед», в графу «адрес иностранной организации» - «Авеню Арх. Макариоса, III, 58 Айрис Тайэр, офис 602, Никосия, Кипр», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Республика Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12079549С»; в п. 1.2 «Расчет суммы налога» в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «3 410 000», в графу «наименование валюты» - «российский рубль», в графу «дата выплаты дохода» - «14 февраля 2007», в графу «дата перечисления налога в бюджет» - «13 февраля 2007», в том числе внесены заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения в графу «ставка налога%» - «10%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «341 000», вместо «515 500» подписанный от имени генерального директора ООО «Парфенион» М*** Д*** У***.

После чего 20 апреля 2007 года Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали через работников «Файерстоун Данкен» направление заказным письмом в ИФНС № 15 по СВАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.12/7, указанного налогового расчета, поступившего 26 апреля 2007 года.

В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговую ставку в размере 5% и 10% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 558 321 000 рублей, вместо 1 674 451 500 рублей при применении налоговой ставки в размере 15%, то есть не уплатили в бюджет Российской Федерации налог в сумме 1 116 130 500 рублей, что составляет особо крупный размер.

Продолжая свои преступные действия, с целью реализации преступных намерений, направленных на не исполнение в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, в особо крупном размере, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание следующих документов:

- протокола № 13-1 от 29 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Пифагор Инвестментс», в соответствии с которым генеральный директор ООО «Тимолеон» Хон Кристофер Энтони и представитель кипрской офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» Г***а Л.А. одобрили продажу ООО «Пифагор Инвестментс» 57 043 172 обыкновенных акций РАО «Газпром» кипрской офшорной компании «Риверканал Холдингз ЛТД» на общую сумму 10 724 116 336 рублей;

- договора купли-продажи от 29 декабря 2005 года, согласно которому Хон Кристофер Энтони, являясь генеральным директором ООО «Пифагор Инвестментс» продал 57 043 172 акции РАО «Газпром» кипрской офшорной компании «Риверканал Холдингз Лимитед» в лице ее директора – иностранной компании «Пимиенто Лимитед», от имени которой договор подписан Кристианой Михаелидес и Марией Кериаку на сумму 10 724 116 336 рублей.

28 февраля 2006 года 57 043 172 обыкновенных акций РАО «Газпром» на основании заявления о единовременном уменьшении количества ценных бумаг, находящихся на счете депо № №№№ ООО «Пифагор Инвестментс», открытом в депозитарии ОАО «Газпромбанк» перечислены на счет депо № K40RRCL10000 кипрской офшорной компании «Риверканал Холдингз Лимитед», открытый в депозитарии ООО «Дойче Банк», расположенного по адресу: город Москва ул.(данные изъяты), д.4.

Работниками «Файерстоун Данкен» с ведома Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц 25 сентября 2006 года было подготовлено дополнительное соглашение к договору купли-продажи от 29 декабря 2005 года согласно которому компания «Риверканал Холдингз Лимитед» обязана уплатить ООО «Пифагор Инвестментс» полную стоимость приобретенных ей акций до 31 декабря 2006 года.

На основании вышеуказанного договора купли-продажи от 29 декабря 2005 года с расчетных счетов компании «Риверканал Холдингз Лимитед», открытых в ЗАО «Международный Московский Банк» (в последствии переименован в АО «ЮниКредит Банк») № №№№ и № №№№ на расчетный счет ООО «Пифагор Инвестментс» № №№№, открытый в том же банке в период с 27 марта 2006 года по 21 сентября 2007 года, перечислены денежные средства в общей сумме 10 724 116 336 рублей, а именно:

27 марта 2006 года - 439 700 000 рублей;

26 апреля 2006 года - 728 600 000 руб. и 1 468 900 000 рублей;

11 июля 2006 года - 25 500 000 руб. и 900 500 000 рублей;

28 июля 2006 года – 10 500 000 рублей, 45 500 000 рублей, 125 500 000 рублей и 175 500 000 рублей;

15 августа 2006 года - 12 950 000 рублей и 725 500 000 рублей;

8 сентября 2006 года - 5 500 000 рублей;

12 сентября 2006 года – 10 500 000 рублей, 25 500 000 рублей и 900 500 000 рублей;

5 октября 2006 года - 300 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 5 500 000 рублей, 5 500 000 рублей, 5 500 000 рублей и 475 500 000 рублей;

27 декабря 2006 года - 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 3 500 000 рублей, 3 500 000 рублей, 3 500 000 рублей, 5 500 000 рублей, 900 500 000 рублей;

17 января 2007 года - 49 960 000 рублей;

12 февраля 2007 года - 10 500 000 рублей и 910 500 000 рублей;

6 марта 2007 года - 5 500 000 рублей, 10 500 000 рублей и 850 500 000 рублей;

26 марта 2007 года - 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 3 500 000 рублей, 5 500 000 рублей и 800 500 000 рублей;

20 апреля 2007 года - 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 5 500 000 рублей и 745 500 000 рублей;

21 сентября 2007 года - 288 206 336 рублей.

Также, Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами, во исполнение единого преступного умысла, направленного на неисполнение обязанностей налогового агента было организовано изготовление работниками «Файерстоун Данкен» и подписание решения № 1 от 15 декабря 2006 года единственного участника ООО «Пифагор Инвестментс» кипрской офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», владеющей долей в уставном капитале общества в размере 49%, в лице ее директора - компании «Ситко Сайпрус Менеджмент Лимитед», о распределении по итогам третьего квартала 2006 года прибыли общества в размере 4 628 000 000 рублей с выплатой указанных денежных средств в виде дивидендов компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД».

Во исполнение единого преступного умысла, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные нестановленные лица, действуя в своих общих личных интересах, преследуя общую цель извлечения выгоды имущественного характера, заключающуюся в увеличении суммы денежных средств, перечисляемых в качестве дивидендов подконтрольной иностранной организации, решили частично не уплатить при указанных выплатах налог, путем незаконного применения пониженной налоговой ставки. Так, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, являясь фактическими руководителями кипрских и российских юридических лиц, достоверно зная, что в соответствии со ст.275, п.п.2 п.3 ст.284, ст.310, ст.312 НК РФ обязаны были при выплате дивидендов применить налоговую ставку в размере 15%, умышленно при исчислении, удержании и перечислении налога на прибыль применили налоговую ставку в размере 5%, заведомо зная, что не имеют права по применению указанной ставки налога на прибыль, предусмотренной п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, так как кипрская офшорная компания «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД» не имела фактического права на доходы в виде получения дивидендов, не обладала реальными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляла в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах Браудера У.Ф. и иных неустановленных лиц, которые при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имели права на применение Соглашения.

А именно, используя вышеуказанное решение № 1 от 15 декабря 2006 года о выплате дивидендов, реализуя свои преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица в период с 28 декабря 2006 года по 25 сентября 2007 года организовали перечисление денежных средств с расчетного счета № 40702840300010445086 ООО «Пифагор Инвестментс», открытого в ЗАО «Международный Московский Банк» полученных от вышеуказанных сделок на общую сумму 168 466 144,18 долларов США эквивалентную 4 628 000 000 рубям на расчетный счет офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», открытый в банке «CITCO BANK NEDERLAND N.V.» (город Амстердам).

Так, 28 декабря 2006 года перечислено 35 100 000,00 долларов США, что составляет 924 411 150 рублей (по курсу 26,3365 руб. за 1 доллар США на 28 декабря 2006 года).

Перед указанной выплатой налогооблагаемая база по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дивидендов составляла 973 064 368 рублей 42 копейки, с которой в соответствии с п.п.2 п. 3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью частичной неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 18 января 2007 года на основании платежного поручения № 1 ООО «Пифагор Инвестментс» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранной организации в сумме 49 074 603 рубля, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.

После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, подписание и направление не позднее 28 января 2007 года «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 4 квартал 2006 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», в графу «адрес иностранной организации» - «Кипр, 1510, Никосия, 66 Иппократус Стрит, п/я 21548», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12146027Н»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «36 947 368», в графу «наименование валюты» - «USD», в графу «дата выплаты дохода» - «28.12.2006», «дата перечисления налога в бюджет» указал «18.01.2007», «курс рубля на дату перечисления налога» - «26,5646», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения - в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» «49 074 603» вместо «147 223 809».

После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя работников «Файерстоун Данкен» организовали направление вышеуказанного налогового расчета не позднее 28 января 2007 года заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.8/26.

Далее, в продолжение исполнения решения № 1 от 15 декабря 2006 года о выплате дивидендов по итогам третьего квартала 2006 года в размере 4 628 000 000 рублей, реализуя свои совместные преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С. фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали перечисление денежных средств с расчетного счета № 40702840300010445086 ООО «Пифагор Инвестментс», открытого в ЗАО «Международный Московский Банк», на расчетный счет кипрской офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», открытый в банке «CITCO BANK NEDERLAND N.V.» (город Амстердам), а именно:

- 14 февраля 2007 года в сумме 33 097 000 долларов США, что составляет 872 963 162 рубля 30 копеек (по курсу ЦБ РФ 26,3759 руб. за 1 доллар США на 14.02.2007);

- 6 марта 2007 года в сумме 31 382 958,44 долларов США, что составляет 822 694 840 рублей 62 копейки (по курсу ЦБ РФ 26,2147 руб. за 1 доллар США на 06.03.2007);

- 27 марта 2007 года в сумме 29 760 352,76 долларов США, что составляет 776 060 718 рублей 92 копейки (по курсу ЦБ РФ 26,0770 руб. за 1 доллар США на 27.03.2007).

Перед указанными выплатами 14 февраля, 6 и 27 марта 2007 года налогооблагаемая база по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дивидендов составляла 918 908 591 рубль 89 копеек, 865 994 569 рублей 7 копеек и 816 906 019 рублей 92 копейки, соответственно, с которых на основании с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 20 февраля, 13 марта и 4 апреля 2007 года на основании платежных поручений № 2, 5 и 7, уплату ООО «Пифагор Инвестментс» в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранной организации в сумме 45 661 840 рублей, 43 321 366 рублей и 40 699 475 рублей, соответственно, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.

После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: г. Москва, ул. (данные изъяты), д. 30, стр. 1, подписание и направление не позднее 28 апреля 2007 года «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 1 квартал 2007 года (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «страна постоянного местопребывания» - «Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12146027Н»; в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «34 838 947» строки «1», «33 034 693» строки «2» и «31 326 687» строки «3», в графу «наименование валюты» - «USD», в графу «дата выплаты дохода» - «14.02.2007» строки «1», «06.03.2007» строки «2», «27.03.2007» строки «3», «дата перечисления налога в бюджет» «20.02.2007» строки «1», «13.03.2007» строки «2», «04.04.2007» строки «3», «курс рубля на дату перечисления налога» - «26,2131» строки «1», «26,2278» строки «2», «25,9839» строки «3», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения - в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» - «45 661 841» строки «1», вместо «136 985 523», «43 321 366» строки «2», вместо «129 964 098», «40 699 475 руб.» строки «3», вместо «122 038 425».

После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя работников «Файерстоун Данкен», вышеуказанный налоговой расчет направили не позднее 28 апреля 2007 года заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.8/26.

Далее, в продолжение исполнения решения № 1 от 15 декабря 2006 года о выплате дивидендов, реализуя свои совместные преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс» и иные неустановленные лица организовали 25 апреля 2007 года перечисление денежных средств с расчетного счета № 40702840300010445086 ООО «Пифагор Инвестментс» в ЗАО «Международный Московский Банк» на расчетный счет кипрской офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», открытый в банке «CITCO BANK NEDERLAND N.V.» (город Амстердам), в сумме 27 993 779,16 долларов США, что составляет 721 567 651 рубль 63 копейки (по курсу ЦБ РФ 25,776 руб. за 1 доллар США на 25.04.2007).

Перед указанной выплатой 25 апреля 2007 года налогооблагаемая база по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дивидендов составляла 816 906 019,92 руб., с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью частичной неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 3 мая 2007 года на основании платежного поручения № 8 ООО «Пифагор Инвестментс» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства МФ РФ по городу Москве налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранной организации по результатам за 9 месяцев 2006 года в сумме 37 948 367 рублей, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.

После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали изготовление не позднее 28 июля 2007 года работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, и направление «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 2 квартал 2007 год (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: в раздел № 1 в п.1.1 «сведения об иностранной организации»: в графу «страна постоянного местопребывания» - «Кипр», в п.1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «29 467 136» в строке «4», в графу «наименование валюты» - «USD», в графу «дата выплаты дохода» - «25.04.2007» в строке «4», «дата перечисления налога в бюджет» указал «25.04.2007» в строке «4», «курс рубля на дату перечисления налога» - «25,776», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения - в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» - «37 948 367» в строке «4», вместо «113 845 101».

После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, используя работников «Файерстоун Данкен», не позднее 28 июля 2007 года организовали направление вышеуказанного налогового расчета заказным письмом, в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.8/26.

Далее, в продолжение исполнения решения № 1 от 15 декабря 2006 года о выплате дивидендов, реализуя свои совместные преступные намерения Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали 24 сентября 2007 года перечисление денежных средств с расчетного счета № 40702840300010445086 ООО «Пифагор Инвестментс», открытого в ЗАО «Международный Московский Банк», на расчетный счет офшорной компании «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», открытый в банке «CITCO BANK NEDERLAND N.V.» (город Амстердам), в сумме 11 132 053,82 долларов США, что составляет 278 902 601 рубль 68 копеек (по курсу ЦБ РФ 25,054 руб. за 1 доллар США на 24 сентября 2007 года).

Перед указанной выплатой 24 сентября 2007 года налогооблагаемая база по курсу ЦБ РФ на дату выплаты дивидендов составляла 293 581 554,11 руб., с которой в соответствии с п.п.2 п.3 ст.284 НК РФ надлежало уплатить налог на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, в размере 15%. Несмотря на это, с целью неуплаты налога на прибыль, который в соответствии со ст.310 НК РФ должен быть удержан при каждой выплате дивидендов, перед выплатой указанных доходов иностранной организации Браудер У.Ф., Черкасов И.С., фактически выполняя обязанности руководителей ООО «Пифагор Инвестментс», и иные неустановленные лица организовали исчисление, удержание и 1 октября 2007 года на основании платежного поручения № 2 ООО «Пифагор Инвестментс» уплату в бюджет Российской Федерации – Управление Федерального Казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по городу Москве налога на прибыль, удержанного с суммы дивидендов, выплаченных иностранной организации в сумме 14 617 734 рубля, незаконно применив налоговую ставку в размере 5%.

После этого, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали не позднее 28 октября 2007 года изготовление работниками «Файерстоун Данкен» по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, и направление «Налогового расчета (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» за 3 квартал 2007 год (приложение, утвержденное Приказом МНС России от 14 апреля 2004 года № САЭ-3-23/286@), предоставление которого в соответствием со ст.289 НК РФ является обязательным, в который были внесены следующие сведения: «сведения об иностранной организации»: в графу «наименование иностранной организации» - «Ти-Си-Ай Сайпрус Холдинг ЛТД», в графу «адрес иностранной организации» - «Кипр, 1510, Никосия, 66 Ипократус Стрит, п/я 21548», в графу «страна постоянного местопребывания» - «Кипр», в графу «ИНН организации в иностранном государстве» - «12146027Н»; в п. 1.2 «Расчет суммы налога», а именно в графу «вид дохода» - «дивиденды», в графу «сумма дохода до удержания налога» - «11 717 951» строки «5», в графу «наименование валюты» - «USD», в графу «дата выплаты дохода» - «24.09.2007» строки «5», «дата перечисления налога в бюджет» указал «01.10.2007» строки «5», «курс рубля на дату перечисления налога» - «24,9493», в том числе заведомо ложные для Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц сведения - в графу «ставка налога%» - «5%» вместо «15%», в графу «сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет» - «585 898» в строке «5», вместо «43 853 202».

После чего Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица, не позднее 28 октября 2007 года, используя работников «Файерстоун Данкен», организовали направление вышеуказанного расчета заказным письмом в ИФНС № 10 по ЦАО города Москвы, расположенную по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.8/26.

В результате указанных выше преступных действий, Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица не исполнили в личных интересах обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет, незаконно применив налоговую ставку в размере 5% и уплатив налог на прибыль в бюджет в сумме 231 323 384 рублей, вместо 693 970 152 рублей, при применении налоговой ставки в размере 15%, то есть не уплатили в бюджет государства налог в сумме 462 646 768 рублей, что составляет особо крупный размер.

Всего, в результате преступных действий Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, связанных с не исполнением в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, экономическим интересам Российской Федерации был причинен материальный вред на общую сумму 3 405 785 047 рублей 54 копейки, связанный с неуплатой в бюджет Российской Федерации налога на указанную сумму, что является особо крупным размером.

Также, Браудер У.Ф. организовал совершение преднамеренного банкротства, то есть совершение действий, заведомо влекущих неспособность юридического лица, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинивших крупный ущерб.

Черкасов И.С. совершил преднамеренное банкротство, то есть совершил действия, заведомо влекущие неспособность юридического лица, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинившие крупный ущерб.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Не позднее 1995 года у неустановленных лиц из числа руководителей иностранной банковской группы «HSBC», обладающих сведениями о том, что Российская Федерация является мировым лидером в области добычи и реализации природного газа – «HSBC Republic Trust Compani (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед»), «HSBC Republic Investments (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Инвестментс (Гернси) Лимитед»), «HSBC Republic Holdings (Luxembourg) SA» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Холдингз (Люксембург) С.А.»), «HSBC Republic Bank (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед»), учрежденных на острове Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны (далее – Группа иностранных компаний), выгодоприобретателями которых являлись граждане и компании США, Великобритании и других стран, возникли намерения получить сверхприбыль и доступ к управлению глобальными энергетическими нефтегазодобывающими компаниями, в том числе - Российским акционерным обществом (РАО) «Газпром» (с 26 июня 1998 года – открытое акционерное общество (ОАО) «Газпром», с 21 июля 2015 года – публичное акционерное общество (ПАО) «Газпром»), с целью участия в распределении их доходов в своих интересах, определении его экономической стратегии, в том числе по объемам добычи и цене продажи газа на международных и внутрероссийских рынках.

Для разработки и реализации названных целей руководителями Группы иностранных компаний был привлечен Браудер У.Ф., обладающий опытом работы в качестве инвестиционного аналитика.

Достоверно зная о том, что акционеры Российского акционерного общества РАО «Газпром» (далее – РАО «Газпром», Общество) в соответствии с положениями Устава Общества, утвержденного постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 17 февраля 1993 года N 138 «Об учреждении российского акционерного общества «Газпром» (далее – Устав Общества) получают право участвовать в управлении Обществом, распределять его имущество, изменять и дополнять Устав Общества, избирать председателя Совета директоров и его членов, освобождать их от должности, определять размеры дивидендов, принимать решения о продаже и об ином отчуждении, сдаче в аренду недвижимого имущества, а путем вхождения в совет директоров определять приоритетные направления деятельности Общества, его кредитно-финансовую политику, Браудер У.Ф. в период 1996-1997 годов предложил руководителям Группы иностранных компаний разработать схему скупки высоколиквидных акций Общества, позволявших принимать участие в его управлении, принося при этом существенный доход через повышение их стоимости и получения дивидендов.

Согласно п.7.4. Устава Общества: «Акции Общества в количестве, обеспечивающем более 3 процентов общего максимального числа голосов акционеров, могут быть приобретены одним физическим или юридическим лицом, а также лицами, связанными с такими лицами или имеющими взаимные интересы (аффилированными), только с предварительного письменного разрешения Правления Общества. Доля всех иностранных участников Общества и их аффилированных физических и юридических лиц не может превышать 9 процентов общего максимального числа голосов акционеров Общества. Иностранные участники Общества и их аффилированные физические и юридические лица могут приобретать обыкновенные (голосующие) акции Общества только с предварительного письменного разрешения Правления Общества. Акции, приобретенные сверх установленных пределов, с нарушением предусмотренных уставом правил, не принимают участие в голосовании, не дают права на получение дивидендов и участие в распределении имущества Общества после его ликвидации».

С учетом определяющего значения для экономики России РАО «Газпром» Президентом Российской Федерации 28 мая 1997 года издан Указ № 529 «О порядке обращения акций Российского акционерного общества «Газпром», которым установлен порядок приобретения акций Общества для нерезидентов (юридических и физических лиц, действующих в России, постоянно зарегистрированных в иностранных государствах), связанный с необходимостью получения разрешения Федеральной комиссии по ценным бумагам, выдаваемого в соответствии с решением Правительства Российской Федерации.

Желая обойти действующие в тот период в Российской Федерации нормативно-правовые ограничения, регулирующие приобретение неризидентами акций РАО «Газпром» в количестве, позволяющем акционеру участвовать в его управлении и оказывать влияние на принимаемые правлением Общества решения, Браудер У.Ф. в конце 1995 года, находясь в Российской Федерации, в городе Москве, обратился за юридической консультацией в коммерческую организацию «Файерстоун Данкен», имевшую в период времени с 1995 года по 2008 год различные организационно-правовые формы (Московское представительство иностранной компании «Файерстоун Данкен Лигал Сервисез Лимитед», ЗАО «Эф Ди Эс Консалтинг» (переименовано в дальнейшем в ЗАО «Файерстоун Данкен»), ООО «Файерстоун Данкен», иностранная организация «Файерстоун Данкен Лимитед», иностранная организация «Файерстоун Данкен (СиАйЭс) Лимитед», ЗАО «Файерстоун Данкен Аудит») (далее по тексту – «Файерстоун Данкен»), оказывавшей услуги по регистрации юридических лиц, а также в области налогообложения, бухгалтерского учета и аудита, руководителем которой и одним из ее совладельцев являлся гражданин США Jamison Reed Firestone (далее - Файерстоун Джемисон Рид, Ф*** Д.Р.), временно проживавший в Российской Федерации. При помощи сотрудников «Файерстоун Данкен» Браудер У.Ф. разработал механизм приобретения акций РАО «Газпром» иностранными компаниями, с целью реализации которого организовал приискание в офшорной зоне Республики Кипр подконтрольных ему компаний, которые в свою очередь учредили в Российской Федерации полностью зависимые от них юридические лица, для приобретения акций Общества. Для придания видимости законности указанной схемы Браудер У.Ф. организовал регистрацию в Российской Федерации для приобретения акций Общества юридических лиц на подконтрольных ему российских граждан, в том числе сотрудников «Файерстоун Данкен». В последующем, учредители и руководители российского юридического лица, путем проведения формальных организационно-правовых процедур заменялись на иных лиц, в том числе неризидентов, также подконтрольных Браудеру У. Ф.

Юридические лица создавались под контролем Браудера У.Ф. в Республике Калмыкия, где предусмотрено освобождение налогоплательщика от уплаты регионального и местного налога на прибыль, составляющего 24%, а при использовании труда граждан-инвалидов численностью более 50% списочного состава работников организации, сумма налога на прибыль, подлежащего удержанию и уплате в федеральный бюджет снижалась до 5,5%, вместо 11%.

После указанной юридической консультации, у Браудера У.Ф. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах удержанию и перечислению в соответствующий бюджет, созданными для приобретения акций РАО «Газпром» подконтрольными ему юридическими лицами, в том числе путем включения в налоговые декларации недостоверных сведений, а в случае выявления российскими налоговыми и правоохранительными органами фактов уклонения от уплаты налогов, с целью неисполнения их законных требований по уплате налогов - совершить преднамеренное банкротство этих юридических лиц.

Браудер У.Ф. предложил неустановленным руководителям Группы иностранных компаний создать инвестиционный фонд для привлечения денежных средств, с целью их использования для приобретения акций РАО «Газпром». Также он решил создать на о. Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны, иностранную компанию, которая бы являлась инвестиционным консультантом фонда. Указанная компания должна открыть представительство на территории Российской Федерации для координации деятельности созданных в России юридических лиц с целью приобретения акций Общества.

Скрывая иностранное участие в российских юридических лицах, которые планировалось использовать для купли-продажи акций и получения по ним дивидендов, Браудер У.Ф. и иные неустановленные лица разработали схемы их учреждения подконтрольными им гражданами Российской Федерации. После этого указанные российские общества приобретали друг у друга долю в размере 51%, оставшиеся доли в размере 49% приобретали подконтрольные Браудеру У.Ф. офшорные иностранные компании, а учредители российских юридических лиц выходили из числа их участников. В результате два российских юридических лица становились участниками друг друга (с долей в уставном капитале в размере 51%), а подконтрольная Браудеру У.Ф. иностранная компания становилась участником обоих обществ (с долей в уставном капитале в размере 49%). Таким образом, офшорная компания, лишенная самостоятельности, реальными выгодоприобретателями которой являлись Браудер У.Ф., Фонд, иностранная группа компаний «HSBC» и иные неустановленные лица, фактически полностью владела российскими юридическими лицами – акционерами РАО «Газпром».

Не позднее 6 марта 1996 года Браудер У.Ф. совместно с иностранными компаниями «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Инвестментс Лимитед», «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Холдингз (Люксембург) С.А.», «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед» действуя в интересах иностранной банковской группы «HSBC» вошли в состав участников компании «Hermitage Capital Management Limited» (далее – «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед») созданной 20 февраля 1996 года и зарегистрированной 23 февраля 1996 года на о. Гернси. В совет директоров данной компании вошли Браудер У.Ф., Dunning Paul (далее - Д*** Пол), A. Leigh Robertson (далее - Р*** А. Лей) и Andrew Pucher (далее - П*** Эндрю). Д*** Пол являлся председателем совета директоров указанной компании, а управляющим директором - Браудер У.Ф.

В дальнейшем, 19 марта 1996 года «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед» действуя в интересах иностранной банковской группы «HSBC» создал на острове Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны инвестиционный фонд «The Hermitage Fund», (далее – «Фонд Эрмитаж», Фонд), в состав управления которого в соответствии с соглашением от 26 сентября 1997 года совместно вошли «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» в лице Браудера У.Ф., а также компании «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент (о.Гернси) Лимитед» и «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (о.Гернси) Лимитед». Фонд являлся институтом коллективного инвестирования и управления денежными средствами инвесторов. Браудер У.Ф. использовал денежные средства Фонда для приобретения акций РАО «Газпром». Компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент» являлась управляющим Фонда, отвечая за его руководство и созданных дочерних компаний, а также деятельность, связанную с инвестированием. Попечителем Фонда и владельцем всех его активов выступала компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед», а компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» являлась инвестиционным консультантом Фонда по инвестированию, выбору и реализации активов. При этом Фонд извлекал выгоду из инвестирования в акции РАО «Газпром», увеличивая свои активы путем вывода из Российской Федерации прибыли в качестве дивидендов, а инвестиционный консультант – «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» получал денежные средства в виде вознаграждения в размере 2% от стоимости активов Фонда и поощрительной премии в размере 20% от увеличения стоимости акций Фонда. Таким образом, у Браудера У.Ф. имелась корыстная заинтересованность, в виде распоряжения получаемых от Фонда денежных средств и увеличения любым путем активов и стоимости акций Фонда, напрямую влияющих на размер получаемого Браудером У.Ф. вознаграждения.

Используя доверенность «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» от 06 марта 1996 года ее управляющий директор Браудер У.Ф. создал и возглавил московское представительство «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» (далее – московское представительство), аккредитованное 15 апреля 1996 года Государственной Регистрационной Палатой при Минэкономики РФ, поставленной на налоговый учет в ГНИ по городу Москве с присвоением ИНН №№№№ по юридическому адресу: 125047, город Москва, ул.(данные изъяты), д.1. Фактически Представительство в период с апреля 1996 года по август 2003 года располагалось по адресу: город Москва, (данные изъяты) переулок, д.9, 4-й этаж, а с августа 2003 года по июль 2007 года по адресу: город Москва, (данные изъяты) площадь, д.2, стр.2, 18-й этаж.

В период с мая 1996 года по февраль 2005 года Браудер У.Ф. при помощи сотрудников «Файерстоун Данкен» и московского представительства «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» организовал создание различных обществ с ограниченной ответственностью, в том числе:

- ООО «Рилэнд» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.249 к.505, в дальнейшем перерегистрировано в город Москва, (данные изъяты) переулок, д.13, стр.2, 6 этаж, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Дальняя степь» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301 к.15, в дальнейшем перерегистрировано в город Элиста, (данные изъяты), д.6/7, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, (данные изъяты) переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж);

- ООО «Камея» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301 к.15, в дальнейшем перерегистрированное в городе Москве, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж, фактически распологавшееся по адресу: город Москва, (данные изъяты) площадь, д.2, стр.2, 18-й этаж);

- ООО «Оазис М» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты), д.301, к.15);

- ООО «Байкал-М» (ИНН №№№, зарегистриванное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301 к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Махаон» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.19, стр.9, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Парфенион» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.19, стр.9, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Сатурн Инвестментс» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301, к.15, фактически распологавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты) д.19, стр.9);

- ООО «Ориент-К» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301, к.15, фактически распологавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Рифл» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты) д.3 стр.12, фактически распологавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты) д.19 стр.9);

- ООО «Пифагор Инвестментс» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: город Москва, (данные изъяты) переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж), которые осуществляли сделки по купле-продаже акций РАО «Газпром» за счет денежных средств Фонда.

Кроме того, Браудер У.Ф. в период с 1995 по 2005 год приискал учрежденные на территории Республики Кипр компании: «Zhoda Limited» (далее – «Жода Лиметед»), став ее директором с 11 апреля 2002 года по 24 июля 2004 года, которая была учреждена 18 января 2002 года, действовавшей в его интересах кипрской компанией «Chanteclair Professional Servisez Limited» (далее – «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед»); «Peninsular Heights Limited» (далее – «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Chanteclair Manadgement Limited» (далее – «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед», зарегистрированную 03 июня 1999 года; «Giggs Enterprises Limited» («Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистрированную 3 июня 1999 года; «Glendora Holdings Limited» (далее – «Глендора Холдингз ЛТД»), учрежденную 21 мая 1996 года действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Arbiter Nominees Ltd» («Арбитр Номинейс Лимитед»), «Apropos Investments Ltd» («Апропус Инвестмент Лимитед»);  «Cerasus Investments Limited» (далее – «Серазус Инвестментс Лимитед»), учрежденную в 1995 году действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Менеджмент Лимитед»; «Sedena Holdings Limited» (далее – «Седена Холдингз Лимитед»), учрежденную действовавшей в его интересах кипрской компанией «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистриванную 3 февраля 2004 года, директором которой стал Черкасов И.С., являющийся работником компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед»; «Apricus Investments Limited» (далее «Априкус Инвестмент Лимитед»), учрежденную 29 декабря 1995 года действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Менеджмент Лимитед»; «Kone Holdings Limited» (далее – «Коне Холдингз Лимитед»), учрежденную 24 октября 2005 года, Rivercanal Holdings Limited («Риверканал Холдингз Лимитед»), учрежденную 04 марта 2005 года, действовавшими в его интересах компаниями «The Children Investment Master Fund» («Зе Чилдренс Инвестментс Мастер Фанд») и «TCIF BLUE FUND» («Ти-Си-Ай-Эф Блю Фанд» и зарегистрированную 12 апреля 2005 года); «TCI Cyprus Holding Limited» («Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед»), зарегистрированную в Республике Кипр 26 апреля 2004 года.

Вышеперечисленные компании не имели самостоятельности и фактически управлялись Браудером У.Ф. и Фондом в интересах банковской группы «HSBC» для контроля и вывода денежных средств, приобретения и вывода акций Общества.

Так, 7 апреля 1998 года работник «Файерстоун Данкен» Г***а Л.А. действуя с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, на основании доверенности без номера от 30 июля 1997 года кипрской офшорной компании «Серазус Инвестментс Лимитед», подконтрольной Браудеру У.Ф., от имени последней учредила ООО «Дальняя степь» по юридическому адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты), д.301, комн. 15, назначив себя на должность генерального директора.

На основании решения № 2 от 8 июня 1998 года единственного участника ООО «Дальняя степь» - компании «Серазус Инвестментс Лимитед» в лице ее предтавителя Г***ой Л.А., действовавшей в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц она была освобождена от занимаемой должности генерального директора и с 9 июня 1998 года на указанную должность был назнаен Браудер У.Ф.