Приговор Именем Российской Федерации

город Москва 29 декабря 2017 года

Тверской районный суд города Москвы в составе: председательствующего судьи Гордеева Д.С., при секретаре судебного заседания Павленко А.В., с участием: государственных обвинителей - старших прокуроров управления Генеральной прокуратуры Российской Федерации Резниченко М.В., Дигаевой М.С., Куликова А.В., представителей потерпевшего Мостового К.В., Р***ой Л.И., Шушина Д.О., Кириллова С.В., Лебедевой С.Г., Горчаковой О.А., защитников – адвокатов Головина А.А., Панченко О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Браудера Уильяма Феликса, (данные изъяты), судимого: (данные изъяты),

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.33, п.п. «а,б» ч.2 ст.199, ч.3 ст.33, ч.2 ст.199.1, ч.3 ст.33, ст.196 УК РФ,

Черкасова Ивана Сергеевича, (данные изъяты), не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а,б» ч.2 ст.199, ч.2 ст.199.1, ст.196 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Браудер У.Ф. организовал совершение неисполнения в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере.

Черкасов И.С. совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Не позднее 1995 года у неустановленных лиц из числа руководителей иностранной банковской группы «HSBC», обладающих сведениями о том, что Российская Федерация является мировым лидером в области добычи и реализации природного газа, в состав которой входили «HSBC Republic Trust Compani (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед»), «HSBC Republic Investments (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Инвестментс (Гернси) Лимитед»), «HSBC Republic Holdings (Luxembourg) SA» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Холдингз (Люксембург) С.А.»), «HSBC Republic Bank (Guernsey) Limited» (далее – «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед»), учрежденные на острове Гернси - Нормандские острова, владение Британской короны (далее – Группа иностранных компаний), выгодоприобретателями которых являлись граждане и компании США, Великобритании и других стран, возникли намерения получить сверхприбыль и доступ к управлению глобальными энергетическими нефтегазодобывающими компаниями, в том числе - российским акционерным обществом (РАО) «Газпром» (с 26 июня 1998 года – открытое акционерное общество (ОАО) «Газпром», с 21 июля 2015 года – публичное акционерное общество (ПАО) «Газпром»), с целью участия в распределении их доходов в своих интересах, определении его экономической стратегии, в том числе по объемам добычи и цене продажи газа на международных и внутрероссийских рынках.

Для разработки и реализации названных целей руководителями Группы иностранных компаний был привлечен Браудер У.Ф., обладающий опытом работы в качестве инвестиционного аналитика.

Достоверно зная о том, что акционеры российского акционерного общества РАО «Газпром» (далее – РАО «Газпром», Общество) в соответствии с положениями Устава Общества, утвержденного постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 17 февраля 1993 года № 138 «Об учреждении российского акционерного общества «Газпром» (далее – Устав Общества) получают право участвовать в управлении Обществом, распределять его имущество, изменять и дополнять Устав Общества, избирать председателя Совета директоров и его членов, освобождать их от должности, определять размеры дивидендов, принимать решения о продаже и об ином отчуждении, сдаче в аренду недвижимого имущества, а путем вхождения в совет директоров определять приоритетные направления деятельности Общества, его кредитно-финансовую политику, Браудер У.Ф. в период 1996-1997 годов предложил руководителям Группы иностранных компаний разработать схему скупки высоколиквидных акций Общества, позволявших принимать участие в его управлении, принося при этом существенный доход через повышение их стоимости и получение дивидендов.

Согласно п. 7.4. Устава Общества: «Акции Общества в количестве, обеспечивающем более 3 процентов общего максимального числа голосов акционеров, могут быть приобретены одним физическим или юридическим лицом, а также лицами, связанными с такими лицами или имеющими взаимные интересы (аффилированными), только с предварительного письменного разрешения Правления Общества. Доля всех иностранных участников Общества и их аффилированных физических и юридических лиц не может превышать 9 процентов общего максимального числа голосов акционеров Общества. Иностранные участники Общества и их аффилированные физические и юридические лица могут приобретать обыкновенные (голосующие) акции Общества только с предварительного письменного разрешения Правления Общества. Акции, приобретенные сверх установленных пределов, с нарушением предусмотренных уставом правил, не принимают участие в голосовании, не дают права на получение дивидендов и участие в распределении имущества Общества после его ликвидации».

С учетом определяющего значения для экономики России РАО «Газпром» Президентом Российской Федерации 28 мая 1997 года издан Указ № 529 «О порядке обращения акций Российского акционерного общества «Газпром», которым установлен порядок приобретения акций Общества для нерезидентов (юридических и физических лиц, действующих в России, постоянно зарегистрированных в иностранных государствах), связанный с необходимостью получения разрешения Федеральной комиссии по ценным бумагам, выдаваемого в соответствии с решением Правительства Российской Федерации.

Желая обойти действующие в тот период в Российской Федерации нормативно-правовые ограничения, регулирующие приобретение неризидентами акций РАО «Газпром» в количестве, позволяющем акционеру участвовать в его управлении и оказывать влияние на принимаемые правлением Общества решения, Браудер У.Ф. в конце 1995 года, находясь в Российской Федерации, в городе Москве, обратился за юридической консультацией в коммерческую организацию «Файерстоун Данкен», имевшую в период времени с 1995 года по 2008 год различные организационно-правовые формы (Московское представительство иностранной компании «Файерстоун Данкен Лигал Сервисез Лимитед», ЗАО «Эф Ди Эс Консалтинг» (переименовано в дальнейшем в ЗАО «Файерстоун Данкен»), ООО «Файерстоун Данкен», иностранная организация «Файерстоун Данкен Лимитед», иностранная организация «Файерстоун Данкен (СиАйЭс) Лимитед», ЗАО «Файерстоун Данкен Аудит») (далее по тексту – «Файерстоун Данкен»), оказывавшей услуги по регистрации юридических лиц, а также в области налогообложения, бухгалтерского учета и аудита, руководителем которой и одним из ее совладельцев являлся гражданин США Jamison Reed Firestone (далее - Файерстоун Джемисон Рид, Ф*** Д.Р.), временно проживавший в Российской Федерации. При помощи сотрудников «Файерстоун Данкен» Браудер У.Ф. разработал механизм приобретения акций РАО «Газпром» иностранными компаниями, с целью реализации которого организовал приискание в офшорной зоне Республики Кипр подконтрольные ему компании, которые в свою очередь учредили в Российской Федерации полностью зависимые от них юридические лица, для приобретения акций Общества. Для придания видимости законности указанной схемы Браудер У.Ф. организовал регистрацию в Российской Федерации для приобретения акций Общества юридических лиц на подконтрольных ему российских граждан, в том числе сотрудников «Файерстоун Данкен». В последующем, учредители и руководители российского юридического лица, путем проведения формальных организационно-правовых процедур заменялись на иных лиц, в том числе нерезидентов, также подконтрольных Браудеру У.Ф.

Юридические лица создавались под контролем Браудера У.Ф. в Республике Калмыкия, где предусмотрено освобождение налогоплательщика от уплаты регионального и местного налога на прибыль, составляющего 24%, а при использовании труда граждан-инвалидов численностью более 50% списочного состава работников организации, сумма налога на прибыль, подлежащего удержанию и уплате в федеральный бюджет снижалась до 5,5% вместо 11%.

Браудер У.Ф. предложил неустановленным руководителям Группы иностранных компаний создать инвестиционный фонд для привлечения денежных средств, с целью их использования для приобретения акций РАО «Газпром». Также он решил создать на острове Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны иностранную компанию, которая бы являлась инвестиционным консультантом фонда. Указанная компания должна была открыть представительство на территории Российской Федерации для координации деятельности созданных в России юридических лиц с целью приобретения акций Общества.

Скрывая иностранное участие в российских юридических лицах, которых планировалось использовать для купли-продажи акций и получения по ним дивидендов, Браудер У.Ф. и иные неустановленные лица разработали схемы их учреждения подконтрольными им гражданами Российской Федерации. После этого указанные российские общества приобретали друг у друга долю в размере 51%, оставшиеся доли в размере 49% приобретали подконтрольные Браудеру У.Ф. офшорные иностранные компании, а учредители российских юридических лиц выходили из числа их участников. В результате два российских юридических лица становились участниками друг друга (с долей в уставном капитале в размере 51%), а подконтрольная Браудеру У.Ф. иностранная компания становилась участником обоих обществ (с долей в уставном капитале в размере 49%). Таким образом, офшорная компания, лишенная самостоятельности, реальными выгодоприобретателями которой являлись Браудер У.Ф., Фонд, иностранная группа компаний «НSВС» и иные неустановленные лица, фактически полностью владела российскими юридическими лицами – акционерами РАО «Газпром».

Не позднее 6 марта 1996 года Браудер У.Ф. совместно с иностранными компаниями «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Инвестментс Лимитед», «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Холдингз (Люксембург) С.А.», «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед», действуя в интересах иностранной банковской группы «HSBC», вошел в состав участников компании «Hermitage Capital Management Limited» (далее – «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед») созданной 20 февраля 1996 года и зарегистрированной 23 февраля 1996 года на острове Гернси. В совет директоров данной компании вошли Браудер У.Ф., Dunning Paul (далее - Д*** Пол), A. Leigh Robertson (далее - Р*** А. Лей) и Andrew Pucher (далее - П*** Эндрю). Д*** Пол являлся председателем совета директоров указанной компании, а управляющим директором - Браудер У.Ф.

В дальнейшем, 19 марта 1996 года «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Траст Компани (Гернси) Лимитед», действуя в интересах иностранной банковской группы «HSBC», создал на острове Гернси, Нормандские острова, владение Британской короны инвестиционный фонд «The Hermitage Fund» (далее – «Фонд Эрмитаж», Фонд), в состав управления которого в соответствии с соглашением от 26 сентября 1997 года совместно вошли «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» в лице Браудера У.Ф., а также компании «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент (о.Гернси) Лимитед» и «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (о.Гернси) Лимитед». Фонд являлся институтом коллективного инвестирования и управления денежными средствами инвесторов. Браудер У.Ф. использовал денежные средства Фонда для приобретения акций РАО «Газпром». Компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент» являлась управляющим Фонда, отвечая за руководство деятельностью Фонда и созданных дочерних компаний, а также за деятельность, связанную с инвестированием. Попечителем Фонда и владельцем всех его активов выступала компания «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Банк (Гернси) Лимитед», а компания «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» являлась инвестиционным консультантом Фонда по инвестированию, выбору и реализации активов. При этом Фонд извлекал выгоду из инвестирования в акции РАО «Газпром», увеличивая свои активы путем вывода из Российской Федерации прибыли в качестве дивидендов, а инвестиционный консультант – «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» получал денежные средства в виде вознаграждения в размере 2% от стоимости активов Фонда и поощрительной премии в размере 20% от увеличения стоимости акций Фонда. Таким образом, у Браудера У.Ф. имелась корыстная заинтересованность, в виде распоряжения получаемых от Фонда денежных средств и увеличения любым путем активов и стоимости акций Фонда, напрямую влияющих на размер получаемого Браудером У.Ф. вознаграждения.

Используя доверенность «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» от 6 марта 1996 года ее управляющий директор Браудер У.Ф. создал и возглавил московское представительство «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» (далее – московское представительство), аккредитованное 15 апреля 1996 года Государственной Регистрационной Палатой при Минэкономики Российской Федерации, поставленной на налоговый учет в ГНИ по городу Москве с присвоением ИНН № №№№ по юридическому адресу: 125047, город Москва, ул.(данные изъяты), д.1. Фактически Представительство в период с апреля 1996 года по август 2003 года располагалось по адресу: город Москва, (данные изъяты) переулок, д.9, 4-й этаж, а с августа 2003 года по июль 2007 года по адресу: город Москва, (данные изъяты) площадь, д.2, стр.2, 18-й этаж.

В период с мая 1996 года по февраль 2005 года Браудер У.Ф. при помощи сотрудников «Файерстоун Данкен» и московского представительства «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед» организовал создание различных обществ с ограниченной ответственностью, в том числе:

- ООО «Рилэнд» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.249 к.505, в дальнейшем перерегистрировано по адресу: город Москва, (данные изъяты) переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Дальняя степь» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301 к.15, в дальнейшем перерегистрировано по адресу: город Элиста, (данные изъяты), д.6/7, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, (данные изъяты) переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж);

- ООО «Камея» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301 к.15, в дальнейшем перерегистрированное по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, (данные изъяты) площадь, д.2, стр.2, 18-й этаж);

- ООО «Оазис М» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты), д.301, к.15);

- ООО «Байкал-М» (ИНН №№№, зарегистриванное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301 к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Махаон» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.19, стр.9, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Парфенион» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.19, стр.9, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Сатурн Инвестментс» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301, к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты) д.19 стр.9);

- ООО «Ориент-К» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, (данные изъяты) д.301, к.15, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.30, стр.1, 4-й этаж);

- ООО «Рифл», (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты), д.3 стр.12, фактически располагавшееся по адресу: город Москва, ул.(данные изъяты) д.19 стр.9);

- ООО «Пифагор Инвестментс» (ИНН №№№, зарегистрированное по адресу: город Москва, (данные изъяты) переулок, д.13, стр.2, 6-й этаж), которые осуществляли сделки по купле-продаже акций РАО «Газпром» за счет денежных средств Фонда.

Кроме того, Браудер У.Ф. в период с 1995 по 2005 год приискал учрежденные на территории Республики Кипр компании: «Zhoda Limited» (далее – «Жода Лиметед»), став ее директором с 11 апреля 2002 года по 24 июля 2004 года, которая была учреждена 18 января 2002 года, действовавшей в его интересах кипрской компанией «Chanteclair Professional Servisez Limited» (далее – «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед»); «Peninsular Heights Limited» (далее – «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Chanteclair Manadgement Limited» (далее – «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед», зарегистрированную 03 июня 1999 года; «Giggs Enterprises Limited» («Гиггс Энтерпрайзес Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистрированную 03 июня 1999 года; «Glendora Holdings Limited» (далее – «Глендора Холдингз (Холдингз) ЛТД»), учрежденную 21 мая 1996 года действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Arbiter Nominees Ltd» («Арбитр Номинейс Лимитед»), «Apropos Investments Ltd» («Апропус Инвестмент Лимитед»);  «Cerasus Investments Limited» (далее – «Серазус Инвестментс Лимитед»), учрежденную в 1995 году действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Менеджмент Лимитед»; «Sedena Holdings Limited» (далее – «Седена Холдингз Лимитед»), учрежденную действовавшей в его интересах кипрской компанией «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистриванную 3 февраля 2004 года, директором которой стал Черкасов И.С., являющийся работником компании «Эрмитаж Кэпитал Менеджмент Лимитед»; «Apricus Investments Limited» (далее «Априкус Инвестмент Лимитед»), учрежденную действовавшими в его интересах кипрскими компаниями «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и «Шантеклер Менеджмент Лимитед» и зарегистрированную 29 декабря 1995 года; «Kone Holdings Limited» (далее – «Коне Холдингз (Холдингз) Лимитед»), учрежденную действовавшей в его интересах кипрской компанией «Шантеклер Профешионал Сервисиз Лимитед» и зарегистрированной 24 октября 2005 года, Rivercanal Holdings Limited («Риверканал Холдингз Лимитед»), учрежденную 04 марта 2005 года, действовавшими в его интересах компаниями «The Children Investment Master Fund» («Зе Чилдренс Инвестментс Мастер Фанд») и «TCIF BLUE FUND» («Ти-Си-Ай-Эф Блю Фанд» и зарегистрированную 12 апреля 2005 года); «TCI Cyprus Holding Limited» («Ти-Си-Ай Сайпрус Холдингз Лимитед»), зарегистрированную в Республике Кипр 26 апреля 2004 года. Вышеперечисленные компании не имели самостоятельности и фактически управлялись Браудером У.Ф., Фондом и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» для контроля и вывода денежных средств, приобретения и вывода акций Общества.

В процессе осуществления на территории Российской Федерации предпринимательской деятельности Браудер У.Ф., знал, что в соответствии с положениями ст.ст.246 и 247 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в России, признаются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации, в том числе с получаемых доходов в виде дивидендов, выплачиваемых иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций. Российская организация, в случае выплаты иностранному участнику дивидендов, признается налоговым агентом. При этом, у Браудера У.Ф. возник преступный умысл, согласно которому он, преследуя цель извлечения выгоды имущественного характера для себя и Фонда, действуя в интересах банковской группы «HSBC», решил организовать неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента – созданных им для приобретения акций РАО «Газпром» обществ с ограниченной ответственностью, которыми он руководил при исчислении, удержании и перечислении налогов в соответствующий бюджет с прибыли, выплачиваемой участникам данных обществ - офшорным компаниями под видом выплаты дивидендов, незаконно применив Соглашение, заключенное между Правительствами Российской Федерации и Республикой Кипр «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» от 5 декабря 1998 года (далее – Соглашение). К совершению указанного преступления Браудер У.Ф. привлек находящегося у него в подчинении сотрудника московского представительства Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц.

Так, Браудер У.Ф. достоверно знал, что в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) и Соглашением, подконтрольные ему кипрские офшорные организации при получении прибыли в виде дивидендов и российские общества при их выплате не имеют права на применение при исчислении, удержании и уплате налогов предусмотренных вышеуказанным Соглашением налоговых льгот, так как подконтрольные Браудеру У.Ф., Фонду, и соотвественно банковской группе «HSBC», офшорные компании с ограниченными полномочиями в отношении полученных дивидендов, делающих их не более чем доверенным лицом или администратором, действующим как посредники в интересах третьего лица – собственника прибыли (Браудера У.Ф., Фонда и банковской группы «HSBC»), который получает фактическую выгоду от дохода, определяет его дальнейшее движение, не являясь резидентом одного из договаривающихся государств. Таким образом, офшорные компании управляемые Браудером У.Ф. и Фондом в интресах банковской группы «HSBC», не имели фактического права на доходы, являлись транзитными компаниями, осуществляли посреднические функции, не принимая на себя никаких рисков, выплачивая такой доход, а, следовательно, не имели права на применение Соглашения.

Однако, Браудер У.Ф. совместно с Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC», из корыстных побуждений, при исчислении, удержании и перечислении налогов в бюджет Российской Федерации, решил организовать незаконное применение п. «а» ч.2 ст.10 Соглашения, согласно которому дивиденды могут облагаться налогом в том Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Государства, взимаемый налог не должен превышать 5 процентов от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании сумму эквивалентную не менее 100 000 долларов США. С указанной целью Браудер У.Ф. за счет размещенных в офшорных компаниях денежных средств без всякой экономической целесообразности, для создания видимости законного права на использование льготной налоговой ставки, организовал увеличение уставного капитала подконтрольных ему российских обществ, а затем его уменьшение после незаконного вывода всех их активов.

Для реализации совместного с Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами преступного умысла Браудер У.Ф. организовал использование созданного 27 мая 1996 года в городе Элисте Республики Калмыкия общества с ограниченной ответственностью «Рилэнд».

8 июля 1996 года на основании протокола № 2 собрания учредителей, с одновременным выходом российских участников общества, в его состав вошла подконтрольная Браудеру У.Ф. кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед», а директором ООО «Рилэнд» назначен гражданин Республики Кипр Дейв Джон Элзас.

В дальнейшем, 3 июня 2002 года работниками «Файерстоун Данкен», действовавшими с ведома Браудера У.Ф., реализующего совместный с Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами преступный умысел, направленный на уклонение от исполнения обязанности налогового агента, подготовлено решение единственного участника ООО «Рилэнд» - компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице ее представителя - работника «Файерстоун Данкен» Г***ой Л.А., действовавшей в интересах Браудера У.Ф., об увеличении уставного капитала ООО «Рилэнд» за счет внесения дополнительного вклада в размере 3 287 109 рублей, что составляет 105 000 долларов США (исходя из установленного ЦБ России курса рубля на указанную дату, составившего 31,5476 рубля за 1 доллар США). Платежным поручением № 2 от 11 июля 2002 года с расчетного счета № 40814810900001000944 «Глендора Холдингз Лимитед», открытого в ООО «Эйч-Эс-Би-Си Банк (РР)», на расчетный счет № 40702810800001100001 ООО «Рилэнд», открытого в том же банке, перечислено 3 287 109 рублей, в качестве оплаты 100% уставного капитала общества.

В соответствии с решением от 13 мая 2005 года единственного участника ООО «Рилэнд» - компании «Глендора Холдингз Лимитед» в лице ее представителя по доверенности от 15 апреля 2005 года Черкасова И.С., действующего с ведома Браудера У.Ф., генеральным директором общества назначена Б***а Л.Б. При этом, все указанные лица являлись сотрудниками московского представительства.

Решением от 28 ноября 2005 года единственного участника ООО «Рилэнд» - представителя компании «Глендора Холдингз Лимитед» Черкасова И.С., действовавшего с целью реализации совместного с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступного умысла, полномочия генерального директора Б***ой Л.Б. прекращены и генеральным директором данного общества назначен М*** Д*** У***.

Кроме того, для реализации совместного преступного умысла Браудер У.Ф., Черкасов И.С. и иные неустановленные лица организовали через работников «Файерстоун Данкен» приискание обществ с ограниченной ответственностью «Камея» и «Байкал-М», учрежденных в городе Элисте Республики Калмыкия 9 марта 1999 года российскими физическими лицами, генеральными директорами которых являлись А***а Л.Д. и Б*** С.Л., соответственно.

Также, Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами через работников «Файерстоун Данкен», организована подготовка следующих документов:

- учредительного договора от 11 июня 1999 года ООО «Байкал-М», согласно которому ООО «Камея» в лице генерального директора А***ой Л.Д. владеет 51% доли ООО «Байкал-М», оставшейся долей в размере 49% владеет подконтрольная Браудеру У.Ф., Черкасову И.С. и иным неустановленным лицам кипрская компания «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед», в лице ее представителя - сотрудницы «Файерстоун Данкен» Г***ой Л.А.;

- протокола № 2 от 11 июня 1999 года общего собрания учредителей ООО «Байкал-М» освободивших Б***а С.Л. от исполнения обязанностей генерального директора ООО «Байкал-М» и назначивших на указанную должность со 02 июля 1999 года Браудера У.Ф., а также принявших решение о приобретении доли в уставном капитале ООО «Камея» в размере 51%;

- учредительного договора ООО «Камея» от 30 июня 1999 года, согласно которому ООО «Байкал-М» в лице генерального директора Б***а С.Л. владеет 51% доли в уставном капитале, оставшейся долей в размере 49% владеет кипрская компания «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» в лице ее представителя Г***ой Л.А.;

- протокола № 3 от 30 июня 1999 года общего собрания учредителей ООО «Камея», освободивших А***у Л.Д. от исполнения обязанностей генерального директора и назначивших со 02 июля 1999 года на указанную должность Браудера У.Ф.;

- протокола № 4 от 16 июля 2003 года, в соответствии с которым участники ООО «Байкал-М» - генеральный директор ООО «Камея» Браудер У.Ф. и представитель по доверенности «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» С*** А.А., являвшийся работником «Файерстоун Данкен», прекратили полномочия генерального директора общества Браудера У.Ф. и назначили генеральным директором ООО «Байкал-М» Черкасова И.С. с 22 июля 2003 года;

- протокола № 8 от 16 июля 2003 года общего собрания участников ООО «Камея» - генерального директора ООО «Байкал-М» Браудера У.Ф. и представителя по доверенности «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» С***а А.А. о прекращении полномочий генерального директора общества Браудера У.Ф. и назначении генеральным директором ООО «Камея» Черкасова И.С. с 22 июля 2003 года;

- протокола № 6 от 2 июля 2004 года общего собрания участников ООО «Байкал-М», в лице их представителей Браудера У.Ф. и Г***ой Л.А. назначивших сотрудницу московского представительства Б***у Л.Б. с 05 июля 2004 года генеральным директором ООО «Байкал-М»;

- протокола № 11 от 2 июля 2004 года общего собрания участников ООО «Камея», в лице их представителей Браудера У.Ф. и Г***ой Л.А. назначивших с 5 июля 2004 года генеральным директором ООО «Камея» Б***у Л.Б.;

- протокола № 12 от 22 сентября 2004 года общего собрания участников ООО «Камея» в лице их представителей Б***ой Л.Б. и С***а А.А., принявших в состав участников общества подконтрольную Браудеру У.Ф. кипрскую компанию «Жода Лимитед», с одновременным увеличением уставного капитала ООО «Камея» до 6 163 502 рублей 40 копеек и обязательством внесения компанией «Жода Лимитед» до 1 декабря 2004 вклада в уставный капитал в размере 3 016 000 рублей (103 226,87 долларов США). Доли участников ООО «Камея» составили: «Жода Лимитед» - 48,9332%, ООО «Байкал-М» - 51% и «Пенинсьюлар Хайтс Лимитед» - 0,0667%;

- учредительного договора ООО «Байкал-М» от 22 сентября 2004 года, согласно которого «Жода Лимитед» в лице ее представителя Г***ой Л.А. владеет 49% доли в уставном капитале, оставшейся частью доли в размере 51% владеет ООО «Камея» в лице генерального директора Б***ой Л.Б.;

- протокола № 16 от 28 ноября 2005 года общего собрания участников ООО «Камея», согласно которому их представители Д*** Д.И. и Г***а Л.А., одновременно являясь работниками «Файерстоун Данкен» прекратили полномочия генерального директора ООО «Камея» Б***ой Л.Б. и назначивших на указанную должность с 1 декабря 2005 года Черкасова И.С.;

- протокола № 10 от 28 ноября 2005 года общего собрания участников ООО «Байкал-М», согласно которому их представители Д*** Д.И. и Г***а Л.А. прекратили полномочия генерального директора ООО «Байкал-М» Б***ой Л.Б. и назначили на указанную должность с 1 декабря 2005 года Черкасова И.С.;

- протокола № 17 от 1 декабря 2005 года общего собрания участников ООО «Камея», согласно которого принято решение о реорганизации ООО «Камея» и присоединении к нему ООО «Байкал-М».

Таким образом, управляяемая Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» кипрская компания «Жода Лимитед» стала единственным участником ООО «Камея».

Кроме того, реализуя совместный с Браудером У.Ф. и иными неустановленными лицами преступный умысел действуя в интересах банковской группы «HSBC» Черкасов И.С. решением № 1 от 27 января 2004 года, учредил ООО «Махаон», зарегистрированное 3 февраля 2004 года в МИМНС России № 46 по городу Москве, назначив себя его генеральным директором, которое указанные лица намеревались использовать для приобретения акций РАО «Газпром».

В соответствии с учредительным договором от 12 октября 2004 года, подготовленным работниками «Файерстоун Данкен», действовавших с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц участником ООО «Махаон» с размером доли 49% стала подконтрольная Браудеру У.Ф. кипрская компания «Седена Холдингз Лимитед», а оставшейся долей уставного капитала в рамере 51% владел Черкасов И.С.

Так же работниками «Файерстоун Данкен», действовавшими с ведома и в интересах Браудера У.Ф., Черкасова И.С. и иных неустановленных лиц, были подготовлены документы:

- протокол № 2 от 28 ноября 2005 года общего собрания участников ООО «Махаон», согласно которому их представители прекратили полномочия генерального директора общества Черкасова И.С. и назначили на указанную должность с 1 декабря 2005 года П***а Р***а, являвшегося директором «Эйч-Эс-Би-Си Репаблик Менеджмент (Гернси) Лимитед»;

- протокол № 3 общего собрания участников ООО «Махаон» от 1 декабря 2005 года, согласно которому их представители приняли в состав участников ООО «Махаон» подконтрольную Браудеру У.Ф. кипрскую компанию «Коне Холдингз Лимитед», с одновременным увеличеним «Коне Холдингз Лимитед» уставного капитала ООО «Махаон» на 2 906 699 рублей 20 копеек (101 000 долларов США). Доли участников ООО «Махаон» составили: «Коне Холдингз Лимитед» - 99,6571%, «Седена Холдингз Лимитед» - 0, 168% и Черкасова И.С. - 0,1749%.

Таким образом, управляяемая Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами в интересах банковской группы «HSBC» кипрская компания «Коне Холдингз Лимитед» фактически стала единственным участником ООО «Махаон».

Кроме того, Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами организовано изготовление и подписание 9 февраля 2005 года договора о слиянии ООО «Сатурн Инвестментс», участниками которого являлись ООО «Ориент-К» и кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед», владеющие долями в уставном капитале 51% и 49% соответственно и ООО «Рифл», единственным участником которого являлось ООО «Сатурн Инвестментс». В соответствии с указанным договором создано новое юридическое лицо - ООО «Парфенион», с уставным капиталом в размере 6 682 200 рублей, участниками которого стали кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед» и ООО «Ориент-К» с размерами долей 49% и 51%, соответственно.

Кроме того, Браудером У.Ф., Черкасовым И.С. и иными неустановленными лицами было организовано изготовление и подписание следующих документов:

- протокола № 1 от 10 февраля 2005 года совместного собрания участников ООО «Парфенион», согласно которому их представители Браудер У.Ф. и Черкасов И.С. назначили на должность генерального директора Б***у Л.Б.;

- протокола № 8-1 от 28 ноября 2005 года общего собрания участников ООО «Ориент-К», согласно которому их представители Д*** Д.И. и Черкасов И.С. прекратили полномочия генерального директора Черкасова И.С., назначив с 1 декабря 2005 года на указанную должность Б***у Л.Б.;

- протокол № 1 от 21 июня 2006 года совместного собрания участников ООО «Парфенион» и ООО «Ориент-К», согласно которому их представители Б***а Л.Б., Черкасов И.С. и Д*** Д.И., приняли решение о присоединении ООО «Ориент-К» к ООО «Парфенион», в результате чего единственным участником ООО «Парфенион» стала кипрская компания «Глендора Холдингз Лимитед».