2997

21

О времени и месте рассмотрения материалов проверки К. был уведомлен предварительно, но не явился. Получив копию решения налогового органа и требование об уплате недоимки и пени, К. был удивлен таким решением и решил обжаловать его в суде, мотивировав это тем, что не присутствовал при рассмотрении материалов проверки.

Дайте правовую оценку данной ситуации.

Задача 32. Законодательное собрание Н-ской области приняло Закон «О

налоге на реализацию спиртоводочной продукции». Индивидуальный предприниматель Ш. обратился в Конституционный Суд РФ с жадобой о несоответствии принятия данного Закона положениям НК РФ.

В свою защиту Законодательное собрание Н-ской области привело довод о том,

что ст. 5 Протокола к Федеративному договору (договору о разграничении предметов ведения и полномочий между федеральными органами го-

сударственной власти Российской Федерации и органами власти краев,

областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга Российской Федерации) от 31

марта 1992 г. предоставляет субъектам РФ право до принятия соответствующих федеральных законов осуществлять собственное правовое регулирование по предметам совместного ведения.

Какое решение должен принять Конституционный Суд РФ?

Задача 33. При проведении выездной налоговой проверки организации налоговым органом были выявлены следующие нарушения:

1)отсутствие ряда первичных документов;

2)нарушение правил бухгалтерского учета материальных ценностей;

3)недостоверное отражение в декларации доходов своих работников.

На основе положений НК РФ определите, какие меры ответственности могут быть применены к данной организации?

Задача 34. В январе 2007 г. районная налоговая инспекция приняла решение о проведении проверки расчетно-кассового центра Банка России на предмет соблюдения очередности платежей (своевременности перечисления налогов и

22

сборов) по банковским счетам клиентов — бюджетных организаций со ссылкой на ст. 31 и 82 НК РФ. Расчетно-кассовый центр Банка России обжаловал дейст-

вия районной налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган, считая такого рода проверку с указанной аргументацией неправомерной.

Какое решение должен принять областной налоговый орган, исходя из положений НК РФ и Закона РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах»?

Задача 35. В ходе проведения выездной налоговой проверки АО «Прагма» было выявлено, что организация имеет четырехмесячную задолженность по налогу на имущество организаций. Вследствие этого руководителем налогового органа, осуществлявшего проверку, было принято решение о создании в организации налогового поста в целях обеспечения контроля за ее погашением. Правомерно ли решение руководителя налогового органа?

Задача 36. Гр-ну М. в фирме «Оберег» начислили заработную плату в размере 10 000 руб., из которых удержали налог на доходы физического лица по ставке 13% на общую сумму 1300 руб. и перечислили в адрес налоговой инспекции России по О-скому району г. С.

С учетом указанных сведений и на основе положений налогового законодательства назовите элементы налогообложения, а также налогоплательщика и налогового агента.

Задача 37. В мае текущего года работнику ООО «Прогресс» И. в связи с тяжелым финансовым положением была выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. В соответствии с нормами НК РФ рассчитайте и установите налога на доходы физических лиц за май, учитывая, что среднемесячная заработная плата И. составляет 10 000 руб. и на его иждивении находятся двое несовершеннолетних детей.

Дайте определение налоговой декларации и установите порядок предоставления ее по налогу на доходы физических лиц.

23

Тема 8. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита

в РФ

Программа

Понятие и значение государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита. Государственный внутренний долг. Формы государственного и муниципального внутреннего долга. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов.

Управление государственным и муниципальным долгом.

Контрольные вопросы

1.Кредит как экономическая категория.

2.Необходимость использования государственного кредита.

3.Процесс формирования государственного и муниципального внутреннего долга.

4.Состав государственного долга РФ.

5.Государственные займы.

6.Государственные облигации.

7.Виды государственных казначейских обязательств в РФ.

8.Долговые обязательства, гарантированные Правительством РФ.

9.Создание и последствия выпуска государственных краткосрочных

обязательств.

10.Процедура аннулирования государственного внутреннего долга.

11. Характеристика видов банковских вкладов.

12.Этапы развития страхового долга в РФ.

Задачи

Задача 38. На основании действующего российского законодательства

установите, в каких формах могут быть выражены долговые обязательства.

Определите, на кого возложена функция по обслуживанию государственного

долга России.

Задача 39. Один из коммерческих банков, развивая потребительское

кредитование для граждан, решил сделать более доступным и удобным для

заемщиков такой вид банковского продукта, как «Автокредитование», в связи с

чем было поручено юридическому отделу банка проработать вопрос получения

24

банком лицензии на такой вид деятельности, как страхование транспортных средств, приобретаемых на денежные средства, полученные по кредиту банка. Какое заключение следует подготовить юридической службе банка, основываясь на требованиях Федерального закона (в ред. Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ) «О банках и банковской деятельности» и Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»?

Задача 40. Управление Банка России по Н-ской области обратилось к руководству коммерческого банка «Логос» Н-ской области с предложением рассмотреть заявку администрации Н-ской области на кредитование. Необхо-

димость кредитования администрации Н-ской области обусловлена значительным бюджетным дефицитом. Коммерческий банк согласился не только срочно рассмотреть указанную заявку, но и предоставить кредит. Однако в обусловленный срок администрации Н-ской области кредит выдан не был. Администрация Н-ской области обратилась в Банк России с письменным требованием взять на себя обязательства коммерческого банка, так как именно управление Банка России по Н-ской области договаривалось с указанным банком о предоставлении им кредита администрации Н-ской области.

Подготовьте ответ начальника правового управления Банка России по Н-ской области администрации Н-ской области.

Тема 9. Правовые основы организации страхования в РФ

Программа

Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела. Роль и значение страхования, функции страхования. Страховые правоотношения. Полномочия государства по регулированию страховой деятельности. Виды страхования. Обязательное и добровольное страхование. Имущественное обязательное страхование. Обязательное личное страхование.

25

Контрольные вопросы

1.Основные характерные черты страхования.

2.Основные функции Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ.

3.Обязательное страхование.

4.Добровольное страхование.

5.Основные отличия добровольного страхования от обязательного.

6.Страхователи и страховщики.

7.Сострахование и перестрахование в российской страховой практике.

8.Необходимость создания страховых пулов.

9.Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Задачи

Задача 41. Страховая организация, успешно действующая на рынке страховых услуг России, стала периодическипредоставлять по просьбе клиентов банковские гарантии н обратилась в Центральный банк РФ с запросом о выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций.

Какой ответ на основании действующего российского законодательства должен дать Центральный банк РФ?

Задача 42. В результате ДТП гр-н С, владелец автомобиля ВАЗ-2106, причинил гр-ну Т., владельцу автомобиля ВАЗ-2110, имущественный вред. По оценке страховой компании «Полис», с которой у гр-на С. Был заключен договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, размер причиненного ущерба составил 125 000 руб.

Представитель страховщика заявил гр-ну С, что компания «Полис» может возместить ущерб гр-ну Т. только на сумму 80 000 руб., так как в текущем году их фирма уже возмещала другому лицу причиненный гр-ном С. В результате ДТП имущественный вред в размере 40 000 руб. Гр-н С, не согласный с подоб-

ным заявлением, обратился с иском в суд о взыскании со страховой компании всей суммы причиненного гр-ном С. гр-ну Т. имущественного ущерба.

Какое решение должен принять суд?

Задача 43. Органом страхового надзора в течение трех месяцев было принято решение об отказе в выдаче лицензии соискателю лицензии на осуществление

26

страховой брокерской деятельности. Орган страхового надзора мотивировал свой отказ тем, что в поданных соискателеу документах на получение лицензии не доставало положения о формировании страховых резервов и сведений о страховом актуарии.

На основании действующего российского законодательства установите, какие документы должен представить соискатель лицензии на осуществление страховой брокерской деятельности и какие сроки предусматриваются для принятия решения о выдаче лицензии или об отказе в выдаче лицензии органом страхового надзора.

Задача 44.На основе анализа постановления Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330, которым утверждено Положение о Федеральной службе страхового надзора, укажите, какие ошибки допущены в следующем утверждении Росстрахнадзор имеет право:

1)проводить проверки деятельности субъектов страхового дела;

2)давать предписания об устранении выявленных нарушений законодательства об организации страхового дела;

3)ограничивать и приостанавливать действие лицензии субъекта страхового дела;

4)отзывать и аннулировать действие лицензии субъекта страхового дела;

5)налагать штрафы за нарушения законодательства об организации страхового дела;

6)взыскивать пени за просрочку уплаты страховых взносов, предусмотренных договором страхования.

Тема 10. Правовые основы денежного обращения и расчетов в РФ

Программа

Понятие денежной системы. Правовые основы денежной системы. Состав денежной системы. Денежно-кредитное регулирование, денежное обращение и денежная масса. Виды денежного обращения. Правовые основы обращения

27

наличных денег. Эмиссия денег. Расчеты в наличной денежной форме. Правовые основы безналичного денежного обращения. Виды безналичного денежного обращения. Расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Вексельное обращение. Расчеты при помощи банковских карт. Правила ведения кассовых операций. Понятие кассовых операций. Лимит остатка денежных средств. Прием, хранение и выдача денежных средств. Специальный порядок ведения денежных операций. Применение контрольно-кассовых машин.

Контрольные вопросы

1.Характеристика денежных суррогатов.

2.Характеристика ЦБ РФ как органа денежно-кредитного регулирования.

3.Функции рассчетно-кассовых центров при организации наличного денежного обращения в РФ.

4.Эмиссия денежных средств.

5.Правила обмена наличных денежных знаков.

6.Чековая форма безналичных расчетов.

7.Характеристика аккредитивной формы расчетов.

8.Характеристика инкассовой формы расчетов.

9.Понятие простого и переводного векселей.

10.Приходный и расходный кассовые ордера.

11.Основные правила ведения кассовых операций в РФ.

Задачи

Задача 45. В связи с перебоями в подаче электроэнергии продавец магазина начал производить реализацию товара без использования контрольно-кассовой машины как раз в тот момент, когда в целях проверки у него производили контрольную закупку. В качестве пояснения продавец указал на систематическое неисполнение энергоснабжающей организацией условий договора поставки электроэнергии, что дает ему право продавать товар без предоставления кассового чека.

Соответствуют ли действия продавца Федеральному закону от 22 мая 2003 г. №

54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»?

28

Укажите, в каких случаях организации, индивидуальные предприниматели могут производить наличные денежные расчеты без применения контрольно-

кассовой техники.

Какие органы финансового контроля и за какие нарушения могут применять санкции, связанные с нарушением правил ведения кассовых операций?

Задача 46. Гр-н С. Решил отправиться в туристическую поездку в Египет.

Проходя таможенный контроль в аэропорту г. М., он сообщил сотруднику таможенного органа, что у него имеется с собой 4000 евро. Сотрудник таможенной службы потребовал предъявить декларацию на вывоз из России указанных денежных средств.

Оцените правомерность действий должностного лица таможенного органа.

Задача 47. На основе положений действующего российского законодательства ответьте на следующий вопрос: являются ли облигации, выпускаемые Банком России, государственными ценными бумагами?

Задача 48. Согласно отчету о результатах проверки формирования и расходования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за соответствующий год (год обучения), при проверке Департамента имущества г. М. было установлено, что для учета указанных средств действовало несколько расчетных счетов, открытых Департаменту в коммерческих банках «Хованский», «ВТВ-Банк».

Оцените правильность действий Департамента имущества г. М.

Задача 49. Судебный пристав-исполнитель обратил взыскание на денежные средства бюджетного учреждения в расчетно-кассовом центре Банка России на основании исполнительного листа арбитражного суда о взыскании с бюджетного учреждения денежных средств в пользу одной из организаций.

Бюджетное учреждение оспорило в судебном порядке действия судебного пристава-исполнителя, мотивируя это целевым характером денежных средств на данном банковском счете и их предназначением для выполнения национальных проектов, что расходится с характером долга по исполнительному листу.

29

Проанализируйте спорную ситуацию с учетом действия иммунитета бюджетов

(ст. 239 БК РФ), особенностей исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы России (гл. 241 БК РФ),

складывающейся судебной практики (постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 июня 2006 г. № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации»).

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Основная литература 1. Крохина Ю. А. Финансовое право России [Текст] : доп. М-вом образования

Рос. Федерации в качестве учеб. для студентов высш. учеб. заведений / Ю. А. Крохина. - М.: НОРМА, 2011. - ЭБС "Знаниум

Дополнительная литература

1. Павлов П. В. Финансовое право [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. пособия для студентов / П. В. Павлов. - 5-е изд., испр. и доп. - М. : Омега-Л, 2011. - 300 с..

2.Финансовое право [Текст] : доп. М-вом образования и науки Рос. Федерации

вкачестве учеб. для студентов вузов / отв. ред. Н. И. Химичева. - 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Норма, 2009. - 768с.

Нормативные правовые акты

1.3акон Российской Федерации «О Федеральных органах налоговой полиции» от 24 июня 1993 г. //ВВС РФ. 1993. № 29.ст.1114; 1995.№51.ст. 4973.

2. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в

Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. // ВВС РФ. 1992. № 11.ст. 527; СЗ РФ. 1994. № ю. ст. 1108; 1997. № 30. ст. 3593; 1998. № 31.ст. 3816; ст. 3827; ст. 3828; № 43. ст. 5213; 1999. № 1. ст. 1.

3.Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. // ВВС РФ. 1992. № 45. ст. 2542; СЗ РФ. 1999. № 1. ст. 1; № 28. ст. 3461; 2001. № 23. ст. 2290; Российская газета.2001. 10 августа.