2997

11

государственных ценных бумаг общей суммой, равной 70% суммы выделенно-

го кредита.

Какие нормы БК РФ нарушены в данном случае?

Какие меры ответственности необходимо применить к нарушителям?

Задача 14. Городская Дума г. П. приняла решение о местном бюджете с дефицитом в размере 12% объема доходов данного бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящих бюджетов. При этом в качестве источников финансирования дефицита местного бюджета городской Думой были утверждены: муниципальный телефонный заем, осуществляемый путем выпуска облигаций на сумму в размере 6% объема доходов местного бюджета,

кредит от Сберегательного банка РФ в том же размере, поступления от продажи муниципального имущества в размере 2% объема доходов местного бюджета.

Оцените законность принятого решения.

Задача 15. Законом Р-ской области установлен 3%-ный размер отчислений от таможенных платежей, взимаемых на территории данного региона, в бюджет субъекта РФ.

Законно ли такое положение?

Изменится ли решение задачи, если такая норма будет введена губернатором области, Правительством области, руководителем Федеральной таможенной службы, Президентом РФ, федеральным законом?

Задача 16. В процессе исполнения муниципального бюджета в результате продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности,

муниципальным образованием были получены дополнительные средства,

которые по распоряжению главы администрации муниципального образования были потрачены на ремонт помещения, которое занимает администрация муниципального образования.

Могут ли указанные денежные средства быть потрачены на данные цели?

12

Имеет ли право глава администрации принимать решение о направлении указанных денежных средств по своему усмотрению?

Задача 17. В ходе исполнения федерального бюджета произошло снижение объема его доходов, которое привело к недофинансированию предусмотренных в бюджете расходов в объеме 8%. В связи с этим Правительство РФ приняло решение о сокращении расходов федерального бюджета. Уведомление о принятии такого решения было направлено распорядителям и получателям бюджетных средств через месяц после принятия решения. В течение указанного месяца руководителем бюджетного учреждения расходование денежных средств производилось в прежних объемах, установленных при утверждении бюджета.

Какие нарушения бюджетного законодательства былидопущены в данном случае?

Тема 5. Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов в РФ

Программа

Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Государственные и местные внебюджетные фонды. Правовой режим Пенсионного фонда РФ.

Правовой режим Фонда социального страхования. Правовой режим Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Правовой режим целевых бюджетных фондов. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ. Правовой режим государственных отраслевых (ведомственных) денежных фондов.

Контрольные вопросы

1.Целевые государственные денежные фонды.

2.Целевые муниципальные денежные фонды.

3.Отличие внебюджетных фондов от целевых бюджетных фондов.

4.Источники формирования целевых бюджетных фондов.

5.Направления использования средств целевых бюджетных фондов.

6.Цели создания и принципы работы Пенсионного фонда РФ.

13

7.Орган управления Пенсионного фонда РФ.

8.Цели создания и принципы работы Фонда социального страхования РФ.

9.Цели создания Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

10.Цели создания территориального фонда обязательного медицинского страхования.

11.Экономическая и юридическая классификация бюджетных фондов РФ.

Задачи

Задача 18. Часть средств Резервного фонда Президента РФ, общий размер которого составил 1% доходов, предусмотренных федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, была израсходована на проведение референдума по вопросу объединения ряда субъектов РФ.

Правомерно ли расходовались средства Резервного фонда Президента РФ?

Каков его предельный размер?

Финансирование каких расходов предусмотрено за счет средств указанного Фонда?

Задача 19. Вправе ли региональное отделение Пенсионного фонда РФ открыть счет в кредитной организации при наличии на данной территории расчетно-

кассового центра Банка России?

Задача 20.Индивидуальный предприниматель В. совершил следующие

действия:

1)заключил договор страхования имущества с частной страховой компанией и уплатил по этому договору страховой взнос;

2)заключил договор автострахования (ответственности автовладельца) с

государственной страховой компанией (ОАО «Росгосстрах») и уплатил по этому договору страховой взнос;

3)уплатил взнос по обязательному пенсионному страхованию с зачислением сумм на счет Пенсионного фонда РФ;

4)оформил заявление в территориальном управлении Пенсионного фонда РФ о передаче накопительной части пенсии управляющей компании ОАО «Финанс».

14

Какие фонды денежных средств будут сформированы в указанных ситуациях (централизованные или децентрализованные)?

Задача 21.Гр-н Б. получил по почте извещение от Пенсионного фонда РФ о состоянии его индивидуального лицевого счета в данном фонде по состоянию на 1 января 2007 г., в котором были отражены суммы денежных средств,

перечисленных на этот счет в накопительную и страховую части пенсии.

После ознакомления с извещением гр-н Б. обратился в территориальное управление Пенсионного фонда РФ с вопросом: может ли он до выхода на пенсию забрать указанные в извещении суммы накопительной части пенсии?

Определите систему правовых актов, регламентирующих порядок использования средств накопительной части пенсионных накоплений, и

укажите полномочия Пенсионного фонда РФ в этой сфере.

На основе действующего российского законодательства дайте обоснованный ответ на поставленный вопрос.

Тема 6 Правовой режим финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий в РФ

Программа

Понятие финансов государственных и муниципальных предприятий.

Финансы государственных и муниципальных предприятий как объект финансово-правового регулирования. Правовые основы планирования финансовых ресурсов предприятия. Источники образования финансовых ресурсов предприятий и организаций. Прибыль и доходы предприятия.

Правовое регулирование расходов предприятия. Материальные расходы,

расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, прочие расходы.

Внереализационные расходы. Правовые основы использования кредита,

амортизационных отчислений и прочих поступлений государственных и муниципальных предприятий. Порядок распределения и использования прибыли государственных и муниципальных предприятий.

15

Контрольные вопросы

1.Сущность и особенности сферы действия финансов государственных и муниципальных предприятий.

2.Основы правового режима финансов государственных и муниципальных предприятий.

3.Особенности правового регулирования финансов государственных и муниципальных предприятий.

4.Функции финансов государственных и муниципальных предприятий.

Задачи

Задача 22. ООО «Бытхим» закупило оборудование для производственной деятельности у ЗАО «Металлист», произведя расчеты в два этапа: вначале передало 75 000 руб. наличными, а через месяц перевело со своего расчетного счета на счет продавца 90 000 руб.

Правомерны ли действия сторон данной сделки?

Задача 23. Кассиром-операционистом И. торгового дома «Эмилия» на контрольной закупке, проводимой ФНС России, при расчете с покупателем не был выдан кассовый чек. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» индивидуальный предприниматель Г. — владелец торгового дома «Эмилия» был привлечен к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ и оштрафовало на сумму 4000 руб.

Однако индивидуальный предприниматель Г. отказался оплачивать штраф, указав в своем заявлении налоговым органам, что данное правонарушение совершенно не им, а кассиром – операционистом И.

Подготовьте ответ в письменной форме индивидуальному предпринимателю Г., определив порядок привлечения к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.

16

Задача 24. Студент при ответе на вопрос о структуре финансовой системы РФ назвал следующие звенья, которые, по его мнению, входят в состав финансовой системы России:

1)бюджетная система РФ;

2)банковская система РФ;

3)финансы субъектов РФ;

4)местные финансы;

5)финансы предприятий;

6)финансы кредитных организаций;

7)имущественное и личное страхование;

8)финансы бюджетных учреждений.

Оцените обоснованность ответа студента на поставленный вопрос.

Какова структура финансовой системы России?

Тема 7. Основы налогового права РФ

Программа

Понятие налога и сбора. Функции и роль налогов. Виды налогов.

Принципы налогообложения. Налоговая система Российской Федерации.

Правовое регулирование налоговой системы. Порядок установления налогов и сборов. Понятие налогового права, источники налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налоговых органов. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге. Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Налоговый контроль. Учет налогоплательщиков. Контроль за расходами физического лица. Налоговые проверки. Камеральные и выездные налоговые проверки.

17

Контрольные вопросы

1.Характеристика единого социального налога.

2.Ставки страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.

3.Понятие налога.

4.Понятие сбора.

5.Отличие налога от сбора.

6.Фискальная роль налогов.

7.Контрольная функция налогов.

8.Основные изменения в области налогообложения последних 10 лет.

9.Классификация налогов по плательщикам.

10.Классификация налогов по территориальному признаку.

11.Сходство и различие налоговых и неналоговых платежей.

12.Виды ставок налогов.

13.Основания возникновения и прекращения обязанностей налогоплательщиков.

14.Полномочия, функции и задачи налоговых органов.

15.Основные налоговые правонарушения и налоговые санкции.

16.Характеристика основных налогов взимаемых с физических лиц.

17.Законодательная база применения налогов, взимаемых с физических лиц.

18.Стандартные и социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

19.Имущественные и профессиональные налоговые вычеты на доходы физических лиц.

20.Принцип устранения двойного налогообложения по налогу на доходы

физических лиц.

21.Виды имущества, являющегося объекта налогообложения. 22.Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. 23.Общая характеристика плательщиков налогов с организаций.

24. Отличие прямых и косвенных налогов.

25.Характеристика основных элементов налогообложения НДС (субъект и объект налогообложения, льготы, сроки уплаты).

26.Расчетные ставки НДС.

27.Основные подакцизные товары в РФ.

28.Льготы по акцизам и порядок их применения.

29.Субъекты и объекты налогообложения по налогу на прибыль. Упрощенная система налогообложения и условия ее применения

18

Задачи

Задача 25. Решением руководителя налогового органа от 15 января 2007 г.

была назначена выездная налоговая проверка правильности исчисления и своевременности уплаты организацией единого социального налога в 2006 г.

Фактически проверка началась 22 января 2007 г., в ходе которой сотрудник налогового органа для сопоставления данных попросил также представить ему документы об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Пред-

ставитель организации отказался выполнить его просьбу. 29 января 2007 г.

налоговый инспектор вынес постановление о выемке документов и, пригласив двух своих коллег в качестве понятых, в присутствии руководителя организации изъял документы, пообещав отдать их через два-три дня. Однако налоговый инспектор заболел и вернул документы только 19 марта 2007 г. В

этот же день он составил и вручил налогоплательщику справку о проведенной проверке.

Какие ошибки совершил сотрудник налогового органа при осуществлении налогового контроля? Каковы последствия его действий?

Задача 26. В результате проведения выездной налоговой проверки налоговым инспектором были установлены следующие факты: отсутствие на проверяемом предприятии регистров налогового учета, отсутствие ряда первичных документов, а также занижение налоговой базы по налогу на прибыль. На основании акта налоговой проверки инспектором было принято решение о привлечении данного предприятия к ответственности за совершение налогового правонарушения. Предприятие, не согласившись с решением налогового органа, обратилось с соответствующим исковым заявлением в арбитражный суд.

Какое решение должен вынести арбитражный суд?

Задача 27. Гр-н С. Купил квартиру за 700 000 руб. Через два года продал ее за

1 200 000 руб. Денежные средства от продажи разместил на депозит в коммерческом банке.

19

Должен ли гр-н С. Заплатить налог на доходы физического лица (гл. 23 НК РФ)? Если да, то с какой суммы и в каком размере?

Изменится ли решение задачи, если гр-н С. Продаст квартиру через три года с момента приобретения?

Задача 28. Индивидуальный предприниматель Н., уплачивающий налоги в соответствии с общим режимом налогообложения, узнал от знакомого, что если в течение трех календарных месяцев подряд выручка от его деятельности не превысит 1 000 000 руб., он перестает быть плательщиком НДС. Н., посчитав свою выручку за последний квартал, которая составила менее указанной выше суммы, перестал уплачивать НДС. Через несколько месяцев индивидуальный предприниматель Н. получил от налогового органа требование об уплате штрафа за систематическую неподачу налоговых деклараций по НДС и об уплате суммы недоимки и пеней по данному налогу.

Оцените правомерность действий индивидуального предпринимателя Н. и

налогового органа.

Задача 29. Гр-ка Д. в 2005 г. продала принадлежащие ей акции брокерской компании ОАО «Брокер», получив при этом доход в размере 110 000 руб. В 2006 г. налоговыми органами в ее адрес было направлено извещение с указа-

нием на то, что она обязана подать налоговую декларацию и уплатить налог на имущество физических лиц (гл. 23 НК РФ). После получения извещения гр-ка Д. обратилась за разъяснениями в налоговые органы и компанию ОАО

«Брокер».

Консультант компании ОАО «Брокер» пояснил, что гр-ка Д. не обязана уплачивать названный налог, так как ей предоставляется налоговый вычет согласно п. 1 ст. 220 НК РФ — в связи с получением дохода «от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет».

Сотрудник налоговых органов указал на то, что ценные бумаги в соответствии с НК РФ не входят в понятие «имущество», поэтому налоговый вычет в данной ситуации не предоставляется.

20

Обязан ли налогоплательщик подавать налоговую декларацию, если он имеет право на налоговый вычет?

Прав ли был представитель налогового органа? Имеет ли гр-ка Д. в указанной ситуации право на налоговый вычет? В какой статье НК РФ закреплено это право?

Изменится ли решение задачи, если предположить, что гр-ка Д. продала свои акции в 2007 г.?

Задача 30. Гр-н И. в прошлом году получил следующие виды доходов:

1)ежемесячную заработную плату в научно-исследовательском институте, где он работает младшим научных сотрудником в размере 6500 руб.;

2)премию в размере ежемесячного заработка, выплаченную в марте, июне и октябре;

3)материальную помощь в размере 10 000 руб., выданную ему работодателем в сентябре;

4)приз стоимостью 5000 руб., выплаченный ООО «Шанс» по итогам третьего тура телевизионной игры, организованной в целях рекламы популярного моющего средства, в декабре;

5)20 000 руб. — наследство в виде денежного вклада в банке, полученное в январе.

Исчислите размер налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате гр-

ном И., при условии, что он:

1)является инвалидом III группы;

2)у него на иждивении находятся дочь 14 лет и сын 23 лет — студент второго курса факультета менеджмента Института экономики и права;

3)за обучение сына они вместе с женой ежегодно платят 40 000 руб.

Задача 31. В ходе налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя К. были выявлены факты нарушения налогового законодательства, которые были занесены в акт налоговой проверки. К., не согласный с этим, через 10 дней после получения акта представил письменные возражения по нему.