2463
.pdfрасположенные над главной диагональю индексной матрицы в идеальном случае, т.е. при росте эффективности производства должныбыть больше1.
5. Изучение влияния различных факторов назначения целевых элементов матрицы. Изменение возможно вследствие влияния как активных, так ипассивных показателей.
Влияние Bj и Ai на значение целевых элементов определяется по формулам, представленным в табл. 6.
Таблица 6
Формулыдля расчета влияния показателей
на целевые элементы матрицы
Показатель |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение |
Ai
Bj
6. Общая оценка эффективности деятельности автотранспортного предприятия, для чего рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективностипо формуле
где n– числоисходных параметров матрицы; – элементы
индекснойматрицы под главной диагональю.
В ходе использования способа системно-матричного диагностического анализанеобходимо:
1.Построить квадратныематрицы целевых элементов, включающие плановые и фактические значения.
2.Построить индексную матрицу.
3.Определить влияние каждогопоказателя на целевые элементы матрицы.
4.Рассчитать обобщающий показатель уровня эффективности деятельности автотранспортного предприятия.
5.Сделать выводы.
Лабораторная работа №6
СПОСОБ ВЫРАВНИВАНИЯ НАЧАЛЬНЫХ ТОЧЕКАНАЛИЗА
При использовании данного способа определяют, каким было бы значение планового показателя, если бы были учтены фактические условия работы в отчетном периоде, т.е. корректирует плановый
результат, вводя поправку на не зависящие от предприятия измененияусловий.
Пересчитанные показатели служат базой для сравнения с фактическими данными при оценке хозяйственной деятельности автотранспортных организаций.
В ходе анализа рассчитывают три величины анализируемого показателя (плановую, фактическую,аналитическую).
Аналитическая величина рассчитывается для того, чтобы все факторы, влияющие на анализируемые показатели разделить на две группы:
1)объективные (не зависящие отпредприятия, внешние);
2)субъективные (внутренние, полностью зависящие от предприятия).
Аналитическая величина показывает, какой величине равнялся бы анализируемый показатель в плане, если бы можно было учесть сложившиеся условия работы.
Далее рассчитываются три вида отклонений:
1)допустимое отклонение Д, рассчитываемое как разность аналитического и планового значений анализируемого показателя и показывающее влияние объективныхфакторов;
2)относительное отклонение О, рассчитываемое как разность фактического и аналитического значений анализируемого показателя
ипоказывающее влияниесубъективных факторов;
3)абсолютное отклонение А, рассчитываемое как разность фактического и планового значений анализируемого показателя и показывающее совместное влияние всех факторов.
В ходе использования способа выравнивания начальных точек анализа необходимо:
1. Рассчитать плановое, фактическое и аналитическое значения объема перевозок и грузооборота с использованием формул
При расчетах аналитического значения объема перевозок все показатели берутся в плановом значении за исключением списочного количества автомобилей и длины ездки с грузом . Аналитическое значение грузооборота рассчитывается путем умножения аналитического значения объема перевозок на фактическоезначение длины ездки сгрузом.
2. Рассчитать все виды отклонений.
3) Представить полученные результаты схематически (пример на рисунке) исделать выводы.
О |
Д |
А |
Qплан |
Qфакт |
Графическая интерпретация соотношений плановых,
фактических и аналитических значений показателей
Выводымогут быть сделаны по одномуизследующих вариантов:
1.Все виды отклонений имеют положительное значение. Это означает, что предприятие работает эффективно благодаря положительному влиянию как объективных, так и субъективных факторов.
2.Относительное отклонение имеет отрицательное значение, допустимое и абсолютное – положительные значения. Этот вариант говорит о том, что фактические показатели работы не достигли аналитических значений из-занераскрытых внутренних резервов.
3.Абсолютное отклонение имеет отрицательное значение. Это означает, что величина анализируемого показателя снизилась по причинам, не зависящим от организации.
Лабораторная работа №7
СПОСОБПРОЦЕНТНЫХ СООТНОШЕНИЙ
Использование процентных соотношений является развитием способа цепных подстановок и его разновидности – индексного способа анализа.
С помощью процентных соотношений определяют, на сколько процентов изменится анализируемый показатель при изменении влияющих на него факторовна одинпроцент.
При использовании данного способа применяют формулы, представленные в табл.7.
Таблица 7
Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок
Показатель |
Расчет влияния показателей |
Расчет поправочного |
|||||||||||
на объем перевозок |
коэффициента |
||||||||||||
|
|||||||||||||
1 |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
Асп |
ΔQ ПА |
100% |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
СП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в |
ΔQ Пα |
100% |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
||
|
|
в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
q |
ΔQ Пq |
100% |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ΔQ Пγ |
100% |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тн |
ΔQ ПТН |
100% |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
lге |
ΔQ δlге |
1 100% |
δ |
|
lге β Vт tпр |
||||||||
|
lфге β Vт tпр |
|
|||||||||||
tпр |
ΔQ δtпр |
1 100% |
δ |
lге |
β Vт tпр |
|
|||||||
l |
ге |
β V tфпр |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|||||
β |
ΔQ Пβ |
δβ 100% |
δ |
|
lге β Vт tпр |
||||||||
|
lге βф Vт tпр |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 6 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Vт |
ΔQ ПVт |
δVт 100% |
δ |
|
|
|
lге β Vт tпр |
||||||
|
lге β Vфт tпр |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В ходе использования способа процентных соотношений необходимо:
1) рассчитать плановое значение объема перевозок по формуле
2)рассчитать изменение объема перевозок при изменении каждого показателя-фактора на 10,20и 30%;
3)результаты оформить в виде таблицы (табл. 8) и отобразить графическина прямоугольнойсистеме координат.Сделать выводы.
Таблица 8
Результатырасчетов с применением индексного способа анализа
Показатель |
|
|
|
Изменение объема перевозок, % |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+10% |
+20% |
+30% |
–10% |
–20% |
–30% |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Асп |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
γ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
αв |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
lге |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
tпр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Библиографический список
1.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий: Учебник для вузов / З.И. Аксенова, А.А.
Бачурин; ред. , А. П. Седов. – М.: Транспорт, 1990. – 256 с.
2.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / В.И. Титов. – М.: Дашков и К, 2005. – 352 с.
3 . Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М,2007. – 215 с.
4. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. пособие / А.А. Бачурин; ред.:З.И. Аксенова. – 2-е изд.,стер. –
М.: Академия, 2005. – 314 с.
Приложение
Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности
грузового автотранспортного предприятия
Исходный |
|
|
|
Исходный параметр в «пассивной» форме Вj |
|
|
|
|||||||
параметр в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пр |
Д |
Q |
Р |
|
Lобщ |
АЧр |
З |
ОПФ |
ОС |
ФОТ |
АЧх |
ЧЧр |
||
«активной» |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
форме Аi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
j=1 |
j=2 |
j=3 |
j=4 |
|
j=5 |
j=6 |
j=7 |
j=8 |
j=9 |
j=10 |
j=11 |
j=12 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пр |
i=1 |
С1-1 |
С1-2 |
С1-3 |
С1-4 |
|
С1-5 |
С1-6 |
С1-7 |
С1-8 |
С1-9 |
С1-10 |
С1-11 |
С1-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
i=2 |
С2-1 |
С2-2 |
С2-3 |
С2-4 |
|
С2-5 |
С2-6 |
С2-7 |
С2-8 |
С2-9 |
С2-10 |
С2-11 |
С2-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Q |
i=3 |
С3-1 |
С3-2 |
С3-3 |
С3-4 |
|
С3-5 |
С3-6 |
С3-7 |
С3-8 |
С3-9 |
С3-10 |
С3-11 |
С3-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Р |
i=4 |
С4-1 |
С4-2 |
С4-3 |
С4-4 |
|
С4-5 |
С4-6 |
С4-7 |
С4-8 |
С4-9 |
С4-10 |
С4-11 |
С4-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Lобщ |
i=5 |
С5-1 |
С5-2 |
С5-3 |
С5-4 |
|
С5-5 |
С5-6 |
С5-7 |
С5-8 |
С5-9 |
С5-10 |
С5-11 |
С5-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АЧр |
i=6 |
С6-1 |
С6-2 |
С6-3 |
С6-4 |
|
С6-5 |
С6-6 |
С6-7 |
С6-8 |
С6-9 |
С6-10 |
С6-11 |
С6-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
З |
i=7 |
С7-1 |
С7-2 |
С7-3 |
С7-4 |
|
С7-5 |
С7-6 |
С7-7 |
С7-8 |
С7-9 |
С7-10 |
С7-11 |
С7-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОПФ |
i=8 |
С8-1 |
С8-2 |
С8-3 |
С8-4 |
С8-5 |
С8-6 |
С8-7 |
С8-8 |
С8-9 |
С8-10 |
С8-11 |
С8-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОС |
i=9 |
С9-1 |
С9-2 |
С9-3 |
С9-4 |
С9-5 |
С9-6 |
С9-7 |
С9-8 |
С9-9 |
С9-10 |
С9-11 |
С9-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФОТ |
i=10 |
С10-1 |
С10-2 |
С10-3 |
С10-4 |
С10-5 |
С10-6 |
С10-7 |
С10-8 |
С10-9 |
С10-10 |
С10-11 |
С10-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АЧх |
i=11 |
С11-1 |
С11-2 |
С11-3 |
С11-4 |
С11-5 |
С11-6 |
С11-7 |
С11-8 |
С11-9 |
С11-10 |
С11-11 |
С11-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЧЧр |
i=12 |
С12-1 |
С12-2 |
С12-3 |
С12-4 |
С12-5 |
С12-6 |
С12-7 |
С12-8 |
С12-9 |
С12-10 |
С12-11 |
С12-12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|