Задача № 9
На основании приведенных данных составить модель пропорции роста показателей и дать оценку сложившихся темпов роста требованиям этой модели.
|
Название показателей |
|
|
|
Темпы роста, % |
|
|
|
С |
|
|
|
108 |
|
|
|
|
|
Продукция, Q |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль, П |
|
|
|
103,5 |
|
|
|
|
Производственные фонды, ПФ |
|
|
|
110 |
|
|
|
|
Численность работающ х, r |
|
|
|
101 |
|
|
|
|
Численность |
Задача № 10 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
|
Определ ть баз сные, цепные индексы динамики, сделать выводы. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
Годы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
работающ |
2016 |
2017 |
|
2018 |
|
||
|
|
|
|
|
||||
|
х, чел. |
|
180 |
175 |
|
179 |
|
|
|
Выпуск продукц , |
|
1400 |
1480 |
|
1520 |
|
|
|
А |
|
|
|||||
|
РАЗДЕЛ 2. МЕТОДИКА КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА |
|||||||
|
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|
|
|||||
|
Тема 3. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия |
|||||||
|
Студент должен знать: |
|
Д |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- цели и задачи финансового анализа; - систему показателей, характеризующих финансовое состояние органи-
зации и методы их определения; - методику анализа состава и динамики имущества организации, источ-
ников формирования имущества; |
И |
- коэффициенты ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости;
уметь:
- рассчитать по балансу коэффициенты, характеризующие финансовое состояние организации, и дать оценку имущественного положения, финансовой устойчивости, платежеспособности организации.
Темы рефератов
1.Система показателей, характеризующих финансовое состояние.
2.Экспресс-анализ финансового состояния.
3.Этапы экспресс-анализа.
4.Детализированный анализ финансового состояния, его цель, основные этапы.
25
5. Выявление "больных" статей отчетности. Анализ имущественного положения. Оценка структуры, состава и динамики собственных оборотных средств.
6. Расчет, анализ и оценка показателей финансовой устойчивости организации. Характеристика типов финансовой устойчивости.
7. Понятие ликвидности организации, ликвидности активов, платежеспособности организации.
8. Анал з ф нансовых коэффициентов и их группировка по экономическому смыслу.
задачи |
||
9. |
Показатели деловой активности. Общая оценка финансового положе- |
|
ния и меры по его улучшению. |
||
С10. Методы прогноз рования возможного банкротства (несостоятельно- |
||
сти) орган зац . |
|
|
|
|
Вопросы и задания для самоконтроля |
1. |
Как е |
решает анализ финансовой отчетности? |
2. |
В ды анал за ф нансовой отчетности. |
|
3. |
Что представляет со ой ухгалтерская отчетность предприятия и по- |
|
чему она является информационной азой финансового анализа?
4.Что включается в состав финансовой отчетности?
5.Какие варианты формирования финансовой отчетности вы знаете?
6.Что такое вертикальный анализ?
7.Чем отличается горизонтальный анализ от вертикального и когда он применяется?
8.Сущность финансового анализа с помощью финансовых коэффициентов. Достоинства и недостатки финансового анализа с помощью финансовых коэффициентов.
9.Назовите основные задачи анализа ФСП и основные источники его информационного обеспечения?
10.Этапы анализа финансового состояния предприятия.
11.Содержание общей оценки финансового состояния предприятия. Признаки «хорошего» баланса.
12.Что понимают под финансовой устойчивостью предприятия? Способы
ееоценки.
13.Сущность и содержание оценки финансовой устойчивости предприятия по типу сложившейся на нем финансовой ситуации.
14.Сущность и содержание оценки финансовой устойчивости предприятия с помощью финансовых коэффициентов.
15.Что понимают под платежеспособностью предприятия и как она оценивается на основании показателей ликвидности баланса?бАИ
26
Практическая часть – самостоятельное решение задач с использованием методов финансового анализа.
Финансовое состояние предприятия – один из важнейших разделов |
||||
экономического анализа. Финансовое состояние – комплексное понятие, ох- |
||||
С |
|
|
||
ватывающее финансовые результаты (прибыль, рентабельность), анализ ба- |
||||
ланса, расчет финансовых коэффициентов, показателей оборачиваемости |
||||
оборотных средств |
|
оценку кредитоспособности предприятия [5]. |
||
Рассмотр м практ ческие задания по указанным вопросам. |
||||
организац |
|
|||
|
|
|
Типовой пример №1 |
|
Одн м |
з на |
олее важных критериев оценки финансового состояния |
||
|
объеме |
|
||
|
сч тается платежеспособность. Первостепенное значение для |
|||
формирован я разумной финансовой политики организации на любом этапе |
||||
ее разв т я |
меют категории ликвидности и платежеспособности. |
|||
Платежеспосо ность организации выражают ее возможностью и способ- |
||||
ностью своевременно в полном |
осуществлять свои финансовые |
|||
|
|
|
А |
|
обязательства. Ликвидность аланса – это такое соотношение активов и пассивов, которое гарантирует своевременное покрытие краткосрочных обязательств оборотными активами [4].
Приводимые в та л. 3 группировки осуществляются по отношению к
бухгалтерскому балансу компании ООО «Велком». |
|
|
|
|||||
|
|
|
Д |
|||||
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
||
Анализ ликвидности компании ООО «Велком» (тыс. руб.) |
||||||||
Актив, тыс. руб. |
2016 г. |
2017 г. |
Пассив, |
2016 г. |
2017 г. |
Платежный |
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
излишек или |
|
|
|
|
|
|
|
|
недостаток, |
|
|
|
|
|
|
|
И |
|
||
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2016 г. |
2017 г. |
|
Наиболее |
119 |
21 986,08 |
Кратко- |
67 297 |
23 217,47 |
–67 178 |
–1 231,38 |
|
ликвидные |
|
|
срочные |
|
|
|
|
|
активы А1 |
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
П1 |
|
|
|
|
|
Быстро- |
110 124 |
6 056,82 |
Средне- |
80 083 |
38 119,51 |
30 041 |
–32 062,69 |
|
реализуемые |
|
|
срочные |
|
|
|
|
|
активы А2 |
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
П2 |
|
|
|
|
|
Медленно |
35 833 |
28 128,91 |
Долго- |
138 484 |
143 330,94 |
102 651 |
115 202,04 |
|
реализуемые |
|
|
срочные |
|
|
|
|
|
активы А3 |
|
|
пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
П3 |
|
|
|
|
|
Трудно- |
184 011 |
440 761,62 |
Постоян- |
42 940 |
292265,52 |
141 071 |
148 496,10 |
|
реализуемые |
|
|
ные пас- |
|
|
|
|
|
активы А4 |
|
|
сивы |
|
|
|
|
|
|
|
|
П4 |
|
|
|
|
|
27
Баланс организации считается абсолютно ликвидным, а предприятие абсолютно платежеспособным, если выполняются следующие условия:
А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
Исходя из полученных результатов можно сделать вывод о том, что баланс компании ООО «Велком» в период с 2016 года по 2017 год не является Сабсолютно ликвидным, а сама организация – абсолютно платежеспособной, так как самих ликвидных активов недостаточно для покрытия краткосрочных пасс вов. Данное сопоставление отражает соотношение текущих пла-
тежей поступлен й. Так, платежный недостаток в 2016 году составил
67увеличен178 тыс. руб., а в 2017 году он снизился и составил 1 231,38 тыс. руб. Данное обстоятельство связано с сокращением кредиторской задолженности
и ем денежных средств. Итак, наметилась позитивная тенденция, и к 2017 году орган зац я уже могла погасить 94,7% своих краткосрочных обязательств, если учесть, что в 2016 году – лишь 0,18%.
туация резкорубухудшается, так как платежный недостаток составляет 32 062,69 тыс. . Данная ситуация в первую очередь связана с резким снижением дебиторской задолженности. Краткосрочные кредиты и займы
Сопоставлен е ыстро реализуемых активов и среднесрочных пассивов, характер зующ х текущую ликвидность организации, позволяет сделать вывод о том, что в 2016 году организация обладает достаточным запасом акт вов для погашен я краткосрочных займов и кредитов. Так, платеж-
ный излишек в 2016 годуАсоставляет 30 041 тыс. руб. Однако к 2017 году си-
тоже снижаются, но их снижение менее значительное, если сравнивать его со снижением дебиторской задолженностиД.
Сравнение медленно реализуемых активов и долгосрочных пассивов определило, что у организации недостаточно средств для покрытия долгосрочных обязательств. Причем за 2017 год по сравнению с 2016 годом платежный недостаток медленно реализуемых активов для покрытия долго-
срочных пассивов увеличился с 102 651 тыс. руб.Идо 115 202,04 тыс. руб. Это взаимосвязано с увеличением долгосрочных заимствований организации и
снижением запасов.
Сопоставив итоги приведенных групп труднореализуемых активов с постоянными пассивами, можно сделать вывод о том, что организации недостаточно собственных средств для покрытия внеоборотных активов, что негативно сказывается на финансовой устойчивости компании. Для более детального анализа ликвидности и платежеспособности организации рассчитаем коэффициенты ликвидности, представленные в табл. 4.
28
|
|
|
|
|
Таблица 4 |
|
|
Анализ финансовых коэффициентов ликвидности баланса |
|||||
|
компании ООО «Велком» |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
Расчетная форму- |
2016 г. |
2017 г. |
Опти- |
|
С |
ла |
|
|
мальное |
|
|
|
|
|
|
|
значение |
|
|
1.Коэффициент абсолютной лик- |
(А1/(П1+П2)) |
0,000807437 |
0,358447 |
>0,2 |
|
|
видности |
|
|
|
|
|
|
2.Коэфф ц ент кр т ческой лик- |
(А1+А2)/(П1+П2) |
0,748018727 |
0,46 |
0,8–1 |
|
|
видности (коэфф ц ент быстрой |
|
|
|
|
|
|
период |
|
|
|
|
|
|
ликвидности) |
|
|
|
|
|
|
3. Коэфф ц ент текущей л кв дно- |
(А1+А2+А3)/(П1+ |
0,991152124 |
0,91579 |
1,5–2 |
|
|
сти (общ й коэфф ц ент покрытия) |
+П2) |
|
|
|
|
|
Итак, можно сделать следующие выводы. Рассматривая анализируемый |
|||||
|
бА |
|
|
|
||
в дно, что показатель а солютной ликвидности в 2016 году составляет 0,08 %, а к 2014 году он становится равным 35,8%. Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составлен я аланса. Можно заметить, что в 2017 году данный коэффиц ент дост г своего оптимального значения, что является позитивной тенденцией для ООО «Велком».
Анализируя коэффициент критической ликвидности, можно заметить, что в 2016 году данный коэффициент составляет 74,8%. анный факт говорит о том, что 74,8% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет имеющихся денежных средств и поступлений от дебиторов. Данный коэффициент означает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Можно за-
метить, что он не приближается к оптимальному значению. |
|
фактор |
|
свидетельствует о погашении краткосрочных обязательств за счет поступле- |
|||
ний от дебиторов. Можно заметить, что данный показатель |
снижается в |
||
2017 году и составляет 46%. Данная тенденция является негативной для |
|||
ООО «Велком». |
Данный |
|
|
|
И |
||
Исследуя коэффициент текущей ликвидности, необходимо заметить, что в период 2016 – 2017 годов данный показатель не соответствует оптимальному значению, следовательно, оборотные активы покрывают незначительную часть краткосрочных обязательств.
Типовой пример № 2
Рассчитать состоятельность предприятия на основании формулы банкротства и сделать выводы.
Формула банкротства Альтмана:
29
Оборотные активы 1,2 Нераспределенная прибыль 1,4 Прибыльот продаж 3,3
|
Всеактивы |
|
Всеактивы |
Всеактивы |
|
|
Выручка от продаж |
1 |
Рыночная стоимостьакций |
0,6. |
|
Всеактивы |
|
|
|||
|
|
Обязательства |
|
||
С |
|
|
|
|
|
Если в процессе расчетов сумма будет больше 1,8, то предприятие не обанкротится; если меньше 1,8, то предприятие считается банкротом.
Приведем данные предприятия по балансу за отчетный период: оборотные акт вы – 12955 тыс. руб.; все акт вы – 31223 тыс. руб.;
продажи |
|
|
|
|||||
нераспределенная прибыль – 845 тыс. руб.; |
||||||||
пр быль от |
|
– 845 тыс. руб.; |
|
|||||
выручка от |
|
– 24550 тыс. руб. |
|
|||||
денежные средства – 933 тыс. руб.; |
1 0,49 0,037 0,089 0,79 |
|||||||
|
1,2 будущ1,4 3,3 |
|||||||
деб торская задолженность – 5723 тыс. руб.; |
||||||||
ценные бумаги – 0; |
|
|
|
|||||
запасы |
затраты – 6047 тыс. руб.; |
|
||||||
расходы |
х периодов – 27 тыс. руб. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
Расчет: |
||
12955 |
|
845 |
А |
|||||
|
845 |
|
24550 |
|
||||
31223 |
|
31223 |
31223 |
|
31223 |
|
||
1,4.
Таким образом, данное предприятиеДнаходится на грани банкротства, так как 1,4 < 1,8. Однако следует отметить, что приведенная формула применяется только для крупных предприятий и фирм, так как она не охватывает всех показателей, а именно: нет данных по рыночной стоимости акций и этот показатель приравнивается к нулю. В связи с этим для мелких и сред-
них предприятий и фирм утверждена система критериев: коэффициент те- И
кущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент автономии.
Коэффициент текущей ликвидности (или платежеспособности) рассчитывается следующим образом: денежные средства + ценные бумаги + дебиторская задолженность + запасы и затраты – расходы будущих периодов, все это делится на обязательства [4, 5].
30
Коэффициен т текущей |
|
ликвидност и (платежеспо собности ) |
|||||||
|
933 0 5723 |
6047 27 |
2,4. Норматив 2. |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||||
5266 |
|
|
|
|
|
||||
Коэффициет автономии |
|
Собственнй |
капитал |
|
|||||
|
Имущество |
предприятя |
|||||||
|
25957 |
|
|
|
|
||||
|
0,83.Норматив |
0 |
,5. |
|
|||||
31223 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
три |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Коэфф ц ентобеспеченностисобственнымиоборотнымисредствами |
|||||||||||||||||||
Собственный кап тал внео оротныеактивы |
|
25957 18268 |
0,59. |
|||||||||||||||||
|
|
|
О оротныеактивы |
|
|
|
|
|
|
12955 |
|
|||||||||
|
|
|
образом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Нормат в 0,1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Так м |
|
, все |
коэффициента выше норматива, т. е. предпри- |
|||||||||||||||
|
ятие платежеспосо но |
|
не находится на грани банкротства. |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
А |
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Определить |
по |
|
алансу коэффициенты: абсолютной ликвидности |
|||||||||||||||
|
(КАЛ), ликвидности (КЛ), текущей ликвидности (покрытия) (КТЛ), если дано: |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2016 г., |
|
|
|
2017 г., |
|
Абсолютное |
|
|||
|
|
Показатели (статьи баланса) |
|
Д |
изменение |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
тыс. руб. |
|
(+,–) |
|
||||
|
Итого денежные средства, ценные бумаги |
|
|
|
1620 |
|
|
|
|
2260 |
|
|
? |
|
||||||
|
Итого краткосрочные обязательства |
|
|
|
10240 |
|
|
|
|
11810 |
|
|
? |
|
||||||
|
Итого денежные средства, ценные бумаги и деби- |
|
|
5560 |
|
|
|
|
6390 |
|
|
? |
|
|||||||
|
торская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
И |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Итого ликвидных средств |
|
|
|
|
|
20260 |
|
|
|
|
22690 |
|
|
? |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Определить уровень рентабельности продукции, найти изменения, сде- |
|||||||||||||||||||
|
лать выводы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Относи- |
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
Отчетный год, тыс. руб. |
|
тельное из- |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
менение, % |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по плану |
|
фактически |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Прибыль от продажи, тыс. руб. |
|
|
|
|
8680 |
|
|
9240 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
24820 |
|
|
24900 |
|
|
|
|
||||||||||
|
Рентабельность продукции, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31
Задача № 3
Провести анализ заемных средств предприятия, сделать выводы.
|
Показатели |
|
|
|
2016 г. |
|
|
|
2017 г. |
|
|
Абсолютное измене- |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ние (+,–) |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
||
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
|
1000 |
|
|
|
1300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
|||
|
Долгосрочные займы |
|
|
|
500 |
|
|
|
320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
|||
|
Краткосрочные кред ты |
|
|
|
3500 |
|
|
|
4300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
|||
|
Кредиторская |
|
|
2016 г. |
|
|
|
2017 г |
. |
|
|
|
Абсолютное из- |
|||||||||||
|
Краткосрочные займы |
|
|
|
120 |
|
|
|
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
|||
|
задолженность |
|
|
6740 |
|
|
|
7110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Задача № 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
бА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Дайте оценку по одному из разделов пассива баланса. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Показатели (статьи |
аланса) |
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
менение (+,–) |
|
|
|||||||||
|
Расчеты проч е пасс вы, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
6000 |
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
||
|
долгосрочные займы |
|
|
|
|
|
560 |
|
|
|
|
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные кредиты |
|
|
|
12000 |
|
|
|
|
18400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Задача № 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дайте оценку по отдельным статьям актива баланса. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
2016 г. |
|
2017 г. |
|
Абсолютное |
|||||||||||||
|
Показатели (статьи баланса) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
изменение |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(+,–) |
|
||||
|
Денежные средства и внеоборотные активы, |
|
|
23915,1 |
|
22984,3 |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И |
|
||||||||||||
|
в том числе основные средства |
|
|
|
23146,9 |
|
22410,7 |
|
? |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Запасы и затраты |
|
|
|
|
971,4 2724,7 |
|
? |
|
|
|
|||||||||||||
|
Денежные средства и прочие активы |
|
|
|
612,1 |
|
|
849,7 |
|
|
|
? |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
Задача № 6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дать оценку состояния дебиторской задолженности. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
Состав дебиторской за- |
2016 г. |
|
2017 г. |
|
В том числе по срокам образования |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
долженности, тыс. руб. |
|
|
до |
|
от 1 до |
от 3 до |
|
|
свыше |
|
более |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
1 мес. |
|
3 мес. |
6 мес. |
|
6 мес. |
|
года |
|
|||||||||
|
Дебиторская задолжен- |
3940 |
|
4130 |
|
2080 |
|
|
1090 |
370 |
|
|
200 |
|
|
390 |
|
|
|
|||||
|
ность, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе просроченная |
879 |
|
960 |
|
- |
|
|
- |
- |
|
|
|
|
- |
|
|
- |
|
|
|
|||
32
Задача № 7
Провести анализ дебиторской задолженности, сделать выводы.
|
|
|
|
|
Движение дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
||||||||||||
|
остав дебиторской задолженно- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
на начало |
возникло обя- |
|
|
|
на конец |
Абсолютное |
||||||||||||||
|
сти |
|
|
|
|
погашено |
|
изменение |
|
|
|||||||||||
С |
|
|
года |
|
зательств |
|
|
|
года |
|
(+,–) |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с дебиторами, всего |
|
4100 |
|
62400 |
|
|
|
60100 |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За товары, работы |
услуги |
|
|
3800 |
|
48140 |
|
|
|
50198 |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бюджетом |
|
|
|
120 |
|
1600 |
|
|
|
1100 |
|
? |
|
? |
|
|
|
|
||
|
Выручкапоказателиот реал зованной товарной продукции |
, тыс. руб. |
|
|
|
46863 |
? |
|
56069 |
|
|
|
|
||||||||
|
участн ками (учред телями) |
180 |
|
12560 |
|
|
|
8802 |
|
|
? |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
Задача № 8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Рассч тать |
|
|
орачиваемости оборотных средств. Сделать |
|||||||||||||||||
|
выводы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Средние остатки |
|
средств, тыс. руб. |
|
|
12040 |
|
|
13191 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Задача № 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Определитьоборотныхкоэффициент автономии, коэффициент соотношения за- |
||||||||||||||||||||
|
емных и собственных средств, коэффициент кредиторской задолженности. |
||||||||||||||||||||
|
Сделать выводы. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Д |
Абсолютное |
|
||||||||||||
|
|
|
А2016 г., тыс. 2017 г, тыс. |
|
|
||||||||||||||||
|
Показатели |
|
изменение |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
Норматив |
|
руб. |
руб. |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(+,–) |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
1. Имущество предприятия |
|
|
|
|
– |
48710 |
|
56620 |
|
|
? |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
2. Собственные средства (капитал и ре- |
|
– |
37020 |
|
43300 |
|
|
? |
|
|
|
|||||||||
|
зервы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Заемные средства, всего |
|
|
|
|
– |
11690 |
|
12320 |
|
|
? |
|
|
|
||||||
|
4. Кредиторская задолженность, всего |
|
– |
7190 |
|
7820 |
|
|
? |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
5. Коэффициент автономии |
|
|
|
>0,5 |
|
|
|
? |
|
? |
|
|
|
? |
|
|
|
|||
|
6. Коэффициент соотношения заемных и |
<1 |
|
|
|
? |
|
? |
|
|
|
? |
|
|
|
||||||
|
собственных средств (п. 3 : п. 2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
И |
|
||||||||||||
|
7. Коэффициент кредиторской задол- |
|
– |
|
|
? |
|
|
|
||||||||||||
|
женности (п. 4: п. 3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
? |
|
|
|
? |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 10
Провести анализ кредиторской задолженности (тыс. руб.). Сделать выводы.
33
|
Состав кредиторской задолжен- |
На начало |
Возникло |
|
На конец |
Абсолютное |
|
Погашено |
изменение |
||||
|
ности |
года |
обязательств |
года |
(+,–) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность, |
|
? |
? |
? |
? |
|
всего, |
? |
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
- за товары, работы, услуги |
4090 |
76233 |
75788 |
? |
? |
|
- по оплате труда |
369 |
15528 |
15395 |
? |
? |
|
- по соцстраху |
445 |
8967 |
8900 |
? |
? |
|
- по проч м кред торам |
143 |
2256 |
2292 |
? |
? |
|
Провеститыс. . |
% |
|
тыс. руб. |
|
% |
|
тыс. руб. |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
Задача № 11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
анал з внео оротных активов предприятия. |
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
жения |
руб |
|
2017 г. |
|
|
Абсолютное изме- |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
2016 г. |
|
|
|
нение (+,–) |
|
|
|
||||||
|
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
сумма, |
|
уд. вес, |
|
сумма, |
|
уд. вес, |
|
+, – |
|
% |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные акт вы |
|
520 |
|
? |
600 |
|
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
А |
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
||||||||
|
|
25400 |
? |
26700 |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Долгосрочные финансовые вло- |
2300 |
? |
3100 |
|
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
|||||
|
|
Итого |
? |
? |
? |
|
|
? |
|
? |
|
? |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
Задача № 12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Рассчитать состоятельность предприятия (по формуле банкротства), |
||||||||||||||||
|
сделать выводы по следующим данным: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Показатели |
|
|
На начало года, |
|
На конец года, |
За отчетный период |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Оборотные активы |
|
|
9818 |
|
И |
|
|||||||||||
|
|
|
|
13247 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Все активы |
|
|
35341 |
|
30676 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
- |
|
4064 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Прибыль от продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4064 |
|
|
|
|
||
|
Выручка от продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35807 |
|
|
|
|
||
|
Денежные средства |
|
|
|
923 |
|
1387 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
2982 |
|
4603 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Ценные бумаги |
|
|
|
- |
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Запасы и затраты |
|
|
5802 |
|
7221 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Расходы будущих периодов |
|
|
|
0 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34
Задача № 13
1. Сравнить платежеспособность предприятия по двум рассматриваемым периодам с помощью коэффициентов текущей ликвидности, быстрой ликвидности, абсолютной ликвидности и коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности на основе данных, приведенных в таблице.
2. Проанализировать структуру формирования источников имущества предприятия (пассив баланса) на начало и конец отчетного периода, рассчи-
|
тать вел ч |
ну собственного капитала, заемного капитала, соотношение соб- |
||||||||
|
ственного |
заемного капитала, выявить резервы улучшения финансового |
||||||||
|
чивости |
|
|
|
|
|
|
|||
|
состоян я предпр ят я дать соответствующие рекомендации. |
|||||||||
|
3. Определ ть т п ф нансовой устойчивости предприятия, сделать соот- |
|||||||||
Светствующ й вывод предложить меры по повышению финансовой устой- |
||||||||||
|
предпр ят я. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель |
|
|
|
01.01.17 |
01.01.18 |
|
||
|
|
бА |
(тыс. руб.) |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
||
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Внео оротные активы |
|
|
||||
|
Основные средства нематер альные активы |
|
92800 |
96520 |
|
|||||
|
Финансовые вложен я |
|
|
|
|
2000 |
2500 |
|
||
|
|
|
Итого по разделу 1 |
|
92800 |
96520 |
|
|||
|
|
|
|
2. О оротные |
активы |
|
|
|
||
|
Запасы |
|
|
|
|
|
7 700 |
8 155 |
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
300 |
963 |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
200 |
500 |
|
|||
|
Денежные средства |
|
|
|
Д |
|
||||
|
|
|
|
|
|
- |
1051 |
|
||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
- |
- |
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2 |
|
8200 |
12669 |
|
|||
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
103 000 |
109 689 |
|
|
|
|
|
|
|
П ССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Капитал и резервы |
И |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Уставный капитал |
|
|
|
|
90000 |
90000 |
|
||
|
Нераспределенная прибыль (убыток) |
|
|
|
- |
2309 |
|
|||
|
|
|
Итого по разделу 3 |
|
90000 |
92309 |
|
|||
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|||||
|
Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
2 000 |
2 500 |
|
|||
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|||||
|
Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
3000 |
4000 |
|
||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
8000 |
10880 |
|
|||
|
-поставщикам |
|
|
|
|
5200 |
6872 |
|
||
|
-по оплате труда |
|
|
|
|
1500 |
1426 |
|
||
|
-бюджету |
|
|
|
|
|
|
800 |
1 650 |
|
|
-прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
500 |
812 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу 5 |
|
11000 |
14880 |
|
|||
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
103 000 |
109 689 |
|
|
35