Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Сибирский государственный автомобильно-дорожный университет (СибАДИ)»

СиАНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОбА-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Практикум

СоставительД.С. Стринковская И

Омск – 2018

____________________

Рецензент

шением, трен ровочных тестов, нео ходимых для закрепления изученного теоретического матер ала по ключевым темам курса. Включает помимо практических заданий по представленным разделам материалы, позволяющие организовать самостоятельную ра оту студентов. Сформулированы основные вопросы для контроля знаний, представлены тренировочные теоретические задания для подготовки к экзамену, приводится примерный перечень тем рефератов, а также список рекомендуемой литературы.

Предназначен для обучающихся всех форм направления подготовки бакалавриата «Экономика».

Подготовлен на кафедре «Экономика и управление предприятиями».

Текстовое (символьное) издание (1,4 МБ)

Системные требования: Intel, 3,4 GHz; 150 M ; Windows XP/Vista/7; DVD-ROM; 1 Гб свободного места на жестком диске; программа для чтения pdf-файлов:

Adobe Acrobat Reader, Foxit Reader

Редактор Н.В. Павлова

Техническая подготовка Н.В. Кенжалинова Издание первое. Дата подписания к использованию 22.05.2018

ИПК СибАДИ. 644080, г. Омск, пр. Мира, 5 РИО ИПК СибАДИ. 644080 г. Омск, ул. 2-я Поселковая, 1

ФГБОУ ВО «СибАДИ», 2018

Введение

Учебная дисциплина «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» является специальной, устанавливающей базовые знания, необходимые для получения профессиональных умений и навыков у студентов направления «Экономика».

Развитие рыночных отношений повышает значимость экономического анализа. В условиях существенной изменчивости, неопределенности среды функцион рован я важнейшей задачей каждого современного предприятия является пр нят е г бк х и квалифицированных управленческих решений,

виямпредпр ят я, является основой формирования бизнес-плана, маркетинговых

что повышает роль объективной, полной и оперативной информации об

-подбиратьбАи о ра атывать информацию для проведения анализа и диагностики;

-выбирать наиболее эффективныеДв конкретной ситуации приемы (способы) анализа хозяйственной деятельности предприятия;

-проводить диагностику финансового состояния предприятия и оценку его платежеспособности с целью прогнозирования вероятности наступления банкротства;

-самостоятельно приобретать новые знания поИтеории анализа и диагностики;

-формировать соответствующие выводы и разрабатывать квалифицированные рекомендации по решению выявленных проблем с целью обеспечения экономической устойчивости объекта исследования;

-творчески использовать теоретические знания в процессе последующего обучения в соответствии с учебными планами подготовки специалистов.

Для развития творческой активности студентов предусмотрено выполнение самостоятельных работ, содержание и тематика которых приводятся в данном практикуме. Освоение дисциплины предполагает осмысление ее

теоретических разделов и тем на практических занятиях и в процессе вы- полнения курсовой работы.и ценовых стратег й, финансовой политики хозяйствующего субъекта,

В рамках практикума приведены задания расчетно-аналитического ха-

3

рактера с примерами решения типовых задач; задачи, решение которых предусмотрено в ходе проведения практических занятий и тесты, которые могут быть использованы как для самопроверки, так и для текущего контроля знаний студентов. Кроме того, практикум включает задания для самостоятельной работы студентов, вопросы, позволяющие подготовиться к экзамену по каждой теме, перечень тем рефератов, а также список рекомендуемой литературы.

Данное учебное здан е должно помочь грамотно проводить анализ всех основных направлен й хозяйственной (производственной, финансовой) дея-

4

1.СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ВОПРОСОВ

ИПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Классификация видов и приемов анализа

тудент должен знать:

- основные классификационные признаки видов экономического анализа; - виды экономического анализа;

уметь:

- выб рать в д анал за для решения определенных производственных задач;

SWOT-анализ, PEST-анализ, енчмаркинг, отраслевой анализ.

Вопросы для самоконтроля

1.Определите основные виды анализа по отраслевому аспекту, временному и пространственному признакам.

2.Чем отличается управленческий анализ от анализа финансового?

3.По каким признакам классифицируется анализ?Д

Практическая часть – самостоятельное решение задач с использованием различных видов анализа.

Типовой пример №1

Определить, какой прием анализа использован, в чем его сущность, если дано:

выпуск продукции составил:

И

вцелом – 30 т,

втом числе: высшего сорта – 5 т, I сорта – 15 т,

II сорта – 10 т.

В данном случае использованы приемы: обобщение (или сводка), группи-

5

ровка (структурная), сравнение, абсолютные величины.

Группировка – самая простая, структурная, дана по выпуску продукции по сортам (в/с., I с., II с.) [3].

ность при этом сн з лась на 4% (т. е. 23/25•100–100), что свидетельствует о росте про звод тельностиАтруда.

Типовой пример № 2

Провести SWOT-анализ.

SWOT-анализ впервые ыл введён в практику в 1963 году и используется для изучения преимуществ и недостатковДфирмы по сравнению с конкурентами. Обычно SWOT-анализ относят к разряду «стратегических» инструментов, подразумевая, что он помогает лучше понять возможные стратегические решения и обосновать их. Тем не менее, инструмент полезен и для выработки тактических решений [3].

Суть метода

При использовании SWOT-анализа значимые факторы и явления разде-

Сильные стороны предприятия – то, в чём оно преуспело или какая-то особенность, предоставляющая вам дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся у вас опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой продукции, известности вашей торговой марки и т.п.

6

Слабые стороны предприятия – это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия или то, что вам пока не удаётся по сравнению с другими компаниями и ставит вас в неблагоприятное положение. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень сервиса и т.п.

Рыночные возможности – это благоприятные обстоятельства, которые ваше предпр ят е может использовать для получения преимущества. В качестве пр мера рыночных возможностей можно привести ухудшение пози-

Рыночные угрозы – со ытия, наступление которых может оказать неблагопр ятное воздейств е на ваше предприятие. Примеры рыночных угроз: выход на рынок новых конкурентов, рост налогов, изменение вкусов покупателей, сн жен е рождаемости и т.п.

Обратите внимание: один и тот же фактор для разных предприятий может быть как угрозой, так и возможностью. Например, для магазина, торгующего дорогими продуктами, рост доходов населения может быть возможностью, так как приведёт к увеличению числа покупателей. Для магази-

на-дискаунтера тот же фактор может стать угрозой, так как его покупатели с ростом зарплат могут перейти к конкурентамД, предлагающим более высокий

уровень сервиса.

Визуально это представляется в виде таблицы.

Необходимо помнить, что сильные и слабые стороны – это «внутренние», «подконтрольные» факторы, специфичные для исследуемого объекта, а возможности и угрозы – это неуправляемые свойстваИокружения объекта. Например, при маркетинговом анализе деятельности компании к внутренним факторам относятся параметры деятельности (включая сегментирование потребителей и вопросы взаимоотношения с ними), а к внешним факторам – свойства рынка (объём, тенденции изменения, структура конкуренции и т.п.), на котором производится деятельность, а также факторы, влияющие на этот рынок (политика местных властей, влияние технологий и т.п.).

После заполнения SWOT-матрицы проводится анализ:

-как сильные стороны могут помочь в использовании возникающих во внешней среде возможностей и противодействию угрозам окружения?

-как слабые стороны могут помешать использованию возникающих во внешней среде возможностей и противодействию угрозам?

7

В результате этого анализа формируется понятие текущего состояния и вырабатываются предложения по изменениям анализируемого объекта.

Из-за своей кажущейся простоты, не требующей предварительной подготовки и трудоёмкого сбора информации, SWOT-анализ превратился в широко применяемый инструмент. К сожалению, сильные стороны этого инст-

Срумента нивелируются поспешностью применения и легковесностью суждений, что приводит к непрактичным (иногда бессмысленным) результатам.

Ниже пр водятся основные правила применения этого инструмента, позволяющ е обеспеч ть его практическую значимость [7,8].

исследованПоследовательность действий

1. Постановка цели исследования

Пр нц п ально важно при проведении SWOT-анализа определить цель я, наче результаты окажутся «размытыми». Встречающиеся в

-выработкабАпортфеля стратегических вариантов действий компании на рынке электротехнической продукции Сибирского федерального округа на ближайшие 10 лет;

-обеспечение более высокой устойчивостиДбанка в условиях кризиса на рынке ипотечного кредитования;

-анализ направлений профессионального и карьерного роста на ближайшие 5 лет.

SWOT-анализ, как и всякий инструмент, всегда используется с некоторой целью, и чётко сформулировать эту цель мыИдолжны до его применения.

2.Выделение объектов исследованиясреде словосочетан я «SWOT-анализ аэропорта», «SWOT-анализ рынка ав-

турное подразделение, как это часто встречается в профессиональной среде. Как правило, анализируются взаимоотношения, причём в некотором контексте.

Поэтому SWOT-анализ применяется, например, к взаимоотношениям:

-компании и конкретного рынка;

-банка и заинтересованных сторон;

8

- личности и рынка работодателей.

Наименование ко второй части анализируемого объекта и контексту приводит к абстрактным, неконкретным (и поэтому малоценным) результатам. К примеру, в маркетинге SWOT-анализ полезно проводить, для каждого направления деятельности компании для каждого обслуживаемого сегмента потребителей. Причём часто сюда добавляется контекст – основной конкурент, относительно которого оцениваются сильные и слабые стороны компании.

3. Выявление и ранжирование факторов

Теперь можно пр ступит к формированию списка факторов, значимых

ций и их бизнес-единиц. О ласти поиска значимых факторов для других видов SWOT-анализа (личного, регионального и т.п.) – предмет отдельного рассмотрения.

Выявление значимых внутренних, «контролируемых предприятием» факторов может быть произведено, Днапример, в следующих областях:

 менеджмент (организационная структура; корпоративная культура; политика собственников; производство; логистика; управление человече-

скими ресурсами и т.д.);

 маркетинг (элементы маркетинговой смеси; система разработки и

ввода новой продукции; управление взаимоотношениямиИ; сегментирование; позиционирование, управление брендом; реклама и сбыт; PR и т.д.);

 финансовое управление;  управление информацией;  управление качеством.

Выявленные внутренние факторы в дальнейшем будут классифицированы как сильные или слабые стороны.

Выявление значимых внешних факторов может быть произведено с помощью, например, следующих инструментов:

- STEEP-анализ (встречаются также сокращения STEP, PETS, PETSE, STEEPV, STEPLE) факторов «дальнего» окружения (социальных, технологических, экономических, экологических, политических);

9

-модель пяти сил М. Портера (интенсивность конкуренции, барьеры для появления новичков, рыночная власть покупателей и поставщиков, давление со стороны заменителей);

-рынок (структура, свойства, тенденции).

Выявленные внешние факторы в дальнейшем будут классифицированы как возможности и угрозы.

Рекомендации для формирования списка значимых факторов

Авторы SWOT-анал за часто забывают об объективности. Например,

считается, чтобольшаяв портфеле есть «отличный продукт», думают ли так же об этом продукте потре тели? если у конкурентов есть продукт «не хуже»,

то этот фактор уже не может ыть сильной стороной организации.

неконкретные и размытые формулировки. Если было всё-таки решено, что

квалифицированный персонал – это значимая сильная сторона организации, нужно указать конкретно, какой персонал (и в каких областях!) обладает высокой квалификацией.

При формировании списка значимых внешних факторов нужно не забывать, что выделяются возможностиДи угрозы рынка, а не собственные

возможности и собственные угрозы. Проверкой правильного формулирования возможностей и угроз может служить правило: сформулированные возможности и угрозы должны быть возможностями и угрозами как для орга-

низации, так и для конкурентов.

Ранжирование значимых факторовИ

Сильные и слабые стороны желательно ранжировать, например, по их

значимости для целевых или промежуточных потребителей.

Возможности и угрозы также ранжируются, например, в соответствии с силой их влияния на поставленные цели исследования, вероятности и скорости их проявления и т.д.

Технологически ранжирование факторов может быть произведено по порядку их проявления и т.д.

4. Заполнение SWOT-матрицы

Теперь проранжированные и упорядоченные значимые факторы размещаются в SWOT-матрице в соответствии с отнесением их к сильным или слабым сторонам, возможностям и угрозам.

Здесь можно ещё раз оценить:

10

- достоин тот или иной фактор к размещению в матрице и дальнейшему рассмотрению?

- есть ли у вас доказательства правдивости и справедливости ваших формулировок?

SWOT-матр ца пр даёт дополнительную доказательность предложениям: «Если мы улучш м товарно-транспортную логистику, это позволит нам воспользоваться (лучше конкурентов) планируемым ростом рынка (возмож-

ление направлений совершенствованияАсобственной деятельности. Понятно, что будет лучше, если ликвидировать все слабые стороны и ещё больше усилить сильные. Вот только в условиях ограниченности ресурсов это всегда нереально! Что делать? SWOT-анализ позволяет выделить наиболее зна-

ность) и обеспечит олее высокую конкурентоспособность в свете растущей требовательности клиентов (угроза)».

5.2. Улучшение внутренних факторов

Один из простейших вариантов использования SWOT-анализа – выяв-

чимые (с точки зрения отработки возможностей и защиты от угроз) факторы, требующие изменения.

Д Действия здесь просты. Каждая сильная и Ислабая сторона проверяется

на соответствие перечисленным в анализе возможностям и угрозам. Если, например, сильная сторона способна помочь в отработке какой-то возможности или препятствует влиянию какой-то угрозы, к её весовому коэффициенту прибавляется весовой коэффициент соответствующей возможности или угрозы (если возможности и угрозы не имеют весовых коэффициентов, прибавляется единица для каждой возможности и угрозы, связанной с анализируемым фактором).

В результате получаем новый весовой коэффициент для каждой сильной и слабой стороны, причём коэффициент тем больше, чем больше возможностей и угроз связано с данным фактором. И тем самым получаем список наиболее важных внутренних факторов, требующих большего внимания.

11

6. Обработка результатов

Результаты получены, предложения сформированы. Что дальше? SWOT-анализ помог сформировать список альтернативных стратегий, теперь главная задача – выбрать, что из этого будет отправлено «в работу», что – «в корзину» (ресурсы не безграничны!), а что ляжет в портфель стратегических вариантов «про запас».

СРазвитие автотранспортного предприятия сопровождается неминуемым совершенствованием структуры управления производством и более рациональным распределением функций между различными его отделами. При этом, с одной стороны, происходит специализация подвижного состава –

ных эксплуатац онных служб и т.д.

развитие спец ал з рованных перевозок, а с другой, – их интеграция, укрупненмоотношенийе, создан е представительств и филиалов, развитие централизован-

Главная цель проведения SWOT-анализа – это обеспечение более высокой конкурентоспосо ности в оказании услуг автотранспортным предпри-

ятием.

Первоначально выявляются и ранжируются факторы, значимые для оп-

ределённых вза с точки зрения поставленной цели. Эти кон-

тролируемые орган зац ей факторы в дальнейшем будут классифицированы как с льные ли сла ые стороны.

Внутренние факторы, значимые для организации: - организационная структура; - производство;

- логистика;

- финансыбА; - инновации;

- управление человеческими ресурсами; Д

- маркетинг; - управление информацией.

Далее оценивается ситуация. В этом случае используются следующие факторы, которые в дальнейшем классифицируются как возможности орга-

При ранжировании сильных и слабых сторон учитывается их значимость для потребителей. Возможности и угрозы, в свою очередь, ранжируются в соответствии с силой их влияния на поставленные цели исследования. Проранжированные и упорядоченные факторы размещены в табл. 1.

12

13

Окончание табл. 2

Таким образом, при обработке матрицы SWOT-анализа, были получены

Задача № 1

Определить, как соотносятся результаты производства в 2016 и 2018гг., какой использован прием анализа (Тпр – темп прироста).

14

Задача №4

Провести межпроизводственный сравнительный анализ финансовых результатов (рентабельности) деятельности омских ГАТП, взяв за базу сравнения среднеарифметическое значение показателя по группе предприятий.

15

Оценка результатов деятельности крупных и средних ГАТП г. Омска [9]

16