632

Наполнитель – цена за 1 м3 равна 20 руб., на производство 1 м3 продукта Cold 10 расходуется 0,2 м3 мазута.

Электроэнергия − цена за 1 кВт/ч равна 0,75 руб., на производство 1 м3 продукта Cold 10 расходуется 20 кВт/ч электроэнергии.

На основании этих данных программа автоматически подсчитывает сумму издержек на продукт, для продукта Cold 10 сумма прямых издержек будет равняться 184 руб. 60 коп.

В этой карточке подсчитываем прямые издержи на каждый из производимых продуктов:

Cold 20 – 193,5 руб. Cold 30 – 205,9 руб. Cold 40 – 222,15 руб. Cold Super – 383,7 руб.

Карточка «План производства. Сдельная зарплата»

Вкачестве статьи затрат принимается производственная операция, выполняемая рабочим, получающим сдельную заработную плату. На сдельную заработную плату автоматически распространяются все налоговые отчисления, заданные в модуле "Налоги" раздела "Окружение" на фонд заработной платы.

С учетом введенной информации автоматически будут пересчитаны суммарные значения сдельной заработной платы по текущему продукту.

Внашем проекте не используется сдельная зарплата, значит, пропускаем эту карточку.

Карточка «Другие издержки»

Рис.16. Карточка «Другие издержки» Ввод информации о производственных издержках, которые не были

отнесены ни к материалам, ни к сдельной зарплате, осуществляется в карточке "Другие издержки" (рис.16).

Карточка «Продукты»

Нередко продукты, выпускаемые предприятием для продажи, используются этим же предприятием в качестве компонентов для производства другой

20

продукции. Для описания состава издержек, связанных с использованием в производстве какого-либо продукта других продуктов, предназначается карточка "Продукты" (рис.17).

Для продукта, выбранного в общем списке в таблице диалога "Производство", можно указать перечень других продуктов, используемых при производстве первого в качестве материалов или комплектующих.

Рис.17. Карточка «Продукты»

Карточка «График производства»

Для описания объемов производства каждого продукта предназначается карточка "График производства" (рис.18).

Предусматриваются два режима формирования графика производства:

1.Автоматический расчет объема производства.

2.Установление фиксированного графика производства.

Автоматический расчет выполняется при установке переключателя в положение "Неограниченное производство". В этом случае программа рассчитывает объем производства (а также связанные с ним суммы прямых издержек) таким образом, чтобы обеспечить объем продаж продукции, предусмотренный планом сбыта. При расчете учитываются предусмотренные планом запасы готовой продукции, условия поставки и оплаты товара.

Рис.18. Карточка «График производства» В случае формирования фиксированного графика производства следует

тщательно рассчитать его с учетом потребностей сбыта и других параметров,

21

определяющих план операционной деятельности. При избыточном объеме производства могут образоваться излишние запасы готовой продукции. В случае недостатка производимой продукции для обеспечения плана сбыта программа выдаст соответствующее сообщение в процессе расчета.

5.3. Материалы и комплектующие

Рис.19. Сырье, материалы и комплектующие

Впрограмме "Project Expert 7" предусмотрена возможность ведения общего склада материалов и комплектующих. Эта функция реализована в модуле "Сырье, материалы и комплектующие".

Диалог "Сырье, материалы и комплектующие" состоит из двух основных частей:

– таблицы, содержащей список сырья, материалов и комплектующих, информацию об единицах измерения и ценах (верхняя часть диалога "Сырье, материалы и комплектующие");

– диалоговой панели для ввода информации об условиях закупки текущего материала (нижняя часть диалога).

Вверхней части диалога укажем используемые материалы:

–Бой стекла – цена за 1 м3 составляет 100 руб.

–Мазут – цена за 1 м3 составляет 10 рублей.

–Масло техническое – цена за 1 л составляет 70 руб.

–Наполнитель – цена за 1 м3 составляет 20 руб.

–Вспениватель – цена за 1 л составляет 100 руб.

–Спец. пластификатор – цена за 1 л составляет 150 руб.

22

–Электроэнергия – цена за 1 кВт/ч составляет 0,750 руб.

–Вода – цена за 1 л составляет 0,030 руб.

Внижней части диалогового окна для каждого материала, кроме воды и электроэнергии, установим значение страхового запаса на 5 %.

5.4.План по персоналу

Рис.20. План персонала Диалог "План персонала" (рис.20) предназначается для описания общих

(постоянных) издержек на заработную плату работников предприятия.

Данные о персонале подразделяются на три группы: управление, производство, маркетинг, каждая из которых помещается в соответствующей карточке диалога. Такое деление позволяет детализировать структуру издержек для целей анализа хозяйственной деятельности.

Штатное расписание. Формирование плана по персоналу следует начать с составления штатного расписания – перечня должностей работников компании, который вводится в таблицу, расположенную в верхней части диалога. В таблице необходимо указать наименование должности, количество штатных единиц и размер зарплаты на одну штатную единицу в одной из валют проекта.

В нижней части диалога вводится описание условий выплаты и порядка отражения в учете заработной платы по каждой должности, внесенной в перечень.

Здесь предусмотрены четыре способа описания выплаты заработной платы, каждый из которых определяется выбором соответствующего положения переключателя:

23

1.Периодические выплаты.

2.Разовая выплата.

3.Сложная схема выплат.

4.По формуле.

Для описания условий выплат следует установить переключатель в положение "По формуле" и нажать кнопку "Формула".

Укажем штат персонала для нашего проекта: 1. Управление

–Директор, количество 1 чел., зарплата в течение всего проекта 9000 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

–Гл. бухгалтер, количество 1 чел., зарплата в течение всего проекта 6500 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

–Рядовой бухгалтер, количество 1 чел., зарплата в течение всего проекта 4500 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

–Заместитель директора, количество 1 чел., зарплата в течение всего проекта 8500 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

–Секретарь, количество 1 чел., зарплата в течение всего проекта 5500 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

2. Производство

–Рабочий, количество 50 чел., зарплата в течение всего проекта 4100 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

–Оператор, количество 10 чел., зарплата в течение всего проекта 4000 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

–Охранник, количество 4 чел., зарплата в течение всего проекта 3000 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

–Техничка, количество 5 чел., зарплата в течение всего проекта 1500 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

–Грузчик, количество 10 чел., зарплата в течение всего проекта 5500 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

3. Маркетинг

–Маркетолог, количество 1 чел., зарплата в течение всего проекта 9000 руб., выплаты производятся 1 раз в месяц.

5.5. Общие издержки

Диалог "Общие издержки" (рис.21) предназначен для ввода постоянных издержек. Величина издержек этого вида, называемых также накладными расходами, не связана непосредственно с объемом производства или сбыта.

К общим издержкам относятся, например, затраты на коммунальное обслуживание, аренду помещений и оборудования, ремонтные работы, содержание транспорта, рекламу и т.п.

Для детализации структуры издержек они подразделяются на три группы: управление, производство, маркетинг.

24

Описание издержек. Описание общих издержек следует начать с формирования их перечня в таблице диалога. Здесь нужно указать название расходов и их сумму в одной из валют проекта.

Для корректного описания структуры затрат необходимо правильно определить, к какой группе относится каждый вид издержек, чтобы ввести их в соответствующую карточку данного диалога.

Рис.21. Общие издержки

При вводе величин издержек следует помнить, что в них входят суммы НДС.

Издержки можно отнести на чистую прибыль, если установить флажок "Выплачивается из прибыли".

Особенности отражения общих издержек в отчетах. В отчете "Прибылиубытки" общие издержки отражаются в строках "Административные издержки", "Производственные издержки", "Маркетинговые издержки" в момент поставки товаров или услуг, связанных с этими расходами.

В кэш-фло этот вид расходов отражается в строке "Общие издержки" в моменты выплат.

Определяем издержки для нашего проекта:

Управление – 10000 руб. в месяц в течение всего проекта. Производство – 15000 руб. в месяц в течение всего проекта. Маркетинг – 20000 руб. в месяц в течение всего проекта.

25

6.Финансирование

Вэтом разделе вводятся данные, описывающие процедуры привлечения денежных средств для реализации бизнес-плана, а также данные, характеризующие деятельность предприятия по использованию и распределению свободных финансовых средств и прибыли проекта.

Потребность в капитале определяется на основании данных, отображаемых

вплане денежных потоков (кэш-фло). Значения сальдо счета предприятия представлены в последней строке таблицы кэш-фло и демонстрируют прогнозируемое состояние расчетного счета предприятия, реализующего проект

вразличные периоды времени. Отрицательное значение сальдо расчетного счета означает, что предприятие не располагает необходимой суммой капитала.

Задачей пользователя является сформировать капитал таким образом, чтобы ни в один период времени значения сальдо расчетного счета не имело отрицательного значения. При этом необходимо придерживаться основного принципа: капитал должен быть привлечен только в тот период времени, когда это действительно необходимо.

Также следует принимать во внимание стоимость капитала, условия, на которых он может быть привлечен. В первую очередь, условия привлечения капитала должны быть реалистичны.

Существует два основных способа привлечения капитала:

1. Собственный – полученный в качестве вклада инвестора, называемый как «акционерный капитал».

2. Заемный – предоставленный коммерческим банком или другим финансовым институтом в качестве кредита под определенные проценты.

Вразрабатываемом проекте мы выбираем банковский кредит, который нам предоставит «Омскпромстройбанк» под 20 % годовых. Далее мы рассмотрим, как определяется объем необходимого нам займа.

Займы

Диалог "Кредиты" (рис.22) предназначен для описания схемы привлечения заемного капитала для финансирования проекта.

В представленной здесь таблице содержится перечень кредитов. Нижняя часть диалога предназначается для описания условий выдачи, возврата и выплаты процентов по каждому кредиту.

Сумма кредита указывается в одной из валют проекта. Порядок ее выдачи и возврата описывается в нижней части диалога.

Срок кредита может указываться в днях, месяцах или годах.

Отражение кредитов в финансовой отчетности. В отчете о движении денежных средств (кэш-фло) поступление, возврат кредитов и выплаты процентов можно найти в строках:

–займы;

–выплаты в погашение займов;

–выплаты процентов по займам.

26

Если в результате ввода данных допущены ошибки или в итоговом движении денег кэш-фло появляются отрицательные значения, выполняем корректировку вышеприведенных данных и снова выполняем расчеты <F9>.

Дата начала проекта − 01.05.2003.

Продолжительность – 36 мес.

Приложение

Основные результаты расчетов бизнес-плана производства эффективных теплоизоляционных материалов

Список продуктов/услуг

Банк, система учета

Финансовый год начинается в январе.

Принцип учета запасов: FIFO.

Валюта проекта

Основная валюта проекта – рубли (руб.)

Валюта для расчета на внешнем рынке – евро (EUR)

Курс на момент ввода : 1 EUR = 34.500 руб.

Темпы роста/падения курса (%)

28

Инфляция (рубли)

Налоги

Переплаченный НДС переносится в будущие периоды.

Убытки предыдущих периодов списываются сразу.

29