293

Задача 1. Построение бюджета поступлений денежных средств от реализации

ООО «Колокольчик» в 1 кв. текущего года реализовал товаров собственного производства на сумму 95 000 у.ед., во 2 кв. выручка от продаж возросла на 5 %, в 3 кв. возросла на 3 %, в 4 кв. снизилась на 7 % относительно первого (базового) квартала. На начало года дебиторская задолженность составляла 15 600 у.ед.

Задания

1. Составьте бюджет поступлений денежных средств от реализации товаров, если схема расчетов с покупателями имеет следующий вид:

65 % квартальных продаж оплачивается в квартале продаж;

33 % квартальных продаж оплачивается в следующем квартале;

2 % квартальных продаж переходит в нереальную к получению дебиторскую задолженность.

Безнадежная к поступлению дебиторская задолженность не включается в расчет денежных поступлений от реализации, поскольку определяет риск неплатежей при работе с новыми клиентами.

Для построения бюджета поступлений при заполнении табл. 1 воспользуйтесь программой «Microsoft Office Excel».

При верном заполнении табл. 1 итог денежных средств на конец 4-го кв. будет соответствовать сумме всех поступлений за год (последний столбик табл. 1).

2. На сколько у.ед. снизится фактическая величина поступивших денежных средств за год под воздействием инфляции в размере 3 % в квартал?

20

Таблица 1

График ожидаемых поступлений денежных средств от реализации продукции

Задача 2. Построение бюджета ожидаемых выплат денежных средств по приобретенным материалам

ООО «Колокольчик» для производства продукции в 1 кв. текущего года приобрело материалы на сумму 65 000 у.ед. Во 2 кв. материалов приобретено на 5 % больше, в 3 кв. – на 3 % и в 4 кв. на 7% меньше относительно первого (базового) квартала. На начало года кредиторская задолженность составляла 10 000 у.ед.

Задания

1. Составьте бюджет выплат денежных средств по приобретенным материалам, если схема расчетов с поставщиками имеет следующий вид:

60 % квартальных продаж оплачивается в квартале продаж;

40 % квартальных продаж оплачивается в следующем квартале.

Для построения бюджета выплат денежных средств при заполнении табл. 2 воспользуйтесь программой «Microsoft Office Excel».

При верном заполнении табл. 2 итог выплат денежных средств на конец 4-го кв. будет соответствовать сумме всех выплат за год (последний столбик табл. 2).

21

Таблица 2

График ожидаемых выплат денежных средств по приобретаемым материалам

2.Какую экономию получит предприятие под воздействием инфляции в размере 2,1 % в квартал?

3.Почему при наличии кредиторской задолженности в условиях инфляции речь идет об экономии номинальной стоимости денежных средств, а при наличии дебиторской задолженности о снижении этой стоимости?

4.Используя встроенную в «Microsoft Office Excel» программу «Мастер диаграммы», постройте гистограмму ежеквартальных вып-

лат денежных средств.

22

Лабораторная работа № 6

ПОСТРОЕНИЕ КАССОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ

Цель лабораторной работы – овладение навыком построения кассового плана организации.

Задачи лабораторной работы:

освоить построение плана сбыта и производства готовой продукции;

овладеть навыком построения кассового плана организации;

закрепить опыт создания презентаций с использованием программы «Microsoft PowerPoint».

Научно-теоретические, руководящие положения, обеспечивающие выполнение лабораторной работы

Кассовый план позволяет предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств предприятия на предстоящий период. Данный документ помогает избежать как недостатка денежных средств и, следовательно, неплатежеспособность организации, так и нерациональное использование излишка денежных средств в определенном периоде.

При составлении кассового плана обычно рассматривается рациональность инвестирования денежных средств, возможные схемы привлечения и погашения кредита, а также делается прогноз эффективности функционирования и развития организации.

Последовательность и порядок выполнения лабораторной работы

Для построения кассового плана предприятия необходимо соблюдение четкой последовательности выполнения заданий. По результатам выполнения каждого задания студент делает вывод о работе предприятия и отвечает на поставленные в заданиях вопросы.

По результатам решения задачи должны быть представлены заполненные таблицы в виде презентации с использованием программы «Microsoft PowerPoint».

23

Задача 1. Построение кассового плана

С использованием программы «Microsoft Office Excel» по имеющимся данным построить годовой кассовый план работы организации.

Остаток денежных средств на начало периода – 25600 у.ед., начальный остаток дебиторской задолженности на начало года − 10000 у.ед, кредиторской задолженности – 3000 у.ед.

Объемы реализации готовой продукции составили за 1кв. – 500 ед., за 2 кв. – 650 ед., за 3 кв. – 700 ед., за 4 кв. – 850 ед., с ценой за единицу продукции – 90 у.ед. в 1 кв. и по 95 у.ед в последующие.

Схема расчета с клиентами имеет следующий вид:

70 % квартальных продаж оплачиваются в текущем квартале;

25 % квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале;

5 % квартальных продаж формируют безнадежную к получению дебиторскую задолженность.

Схема расчета с поставщиками:

70 % закупок оплачивается в текущем квартале;

30 % закупок оплачивается в следующем квартале. Планируемый запас готовой продукции и материалов на начало

каждого квартала составляет 15 % от: планируемых продаж (в 4 кв. он составляет 90 ед.) и потребностей в материалах на производственную программу (в 4 кв. − 230 ед) текущего квартала.

Планируемый запас готовой продукции и материалов на конец каждого квартала составляет 10 % планируемых продаж и потребностей в материалах.

Потребность в материале на единицу продукции составляет 3,5 нат.ед. при цене 16 у.ед.

Удельная трудоемкость единицы изделия – 5,5 ч., стоимость одного часа работы – 5 у.ед., ставка общепроизводственных расходов

– 2,5 у.ед. на каждую единицу трудоемкости производственной программы, коммерческих и управленческих расходов – 20 у.ед на каждую единицу ожидаемых продаж.

Задания

1. С использованием программы «Microsoft Office Excel» постройте план сбыта продукции и производственный план на год, для чего по исходным данным заполните табл. 1. При определении единиц продукции, подлежащих изготовлению, следует учитывать,

24

что они рассчитываются из планируемого количества единиц реализации, увеличенных на количество запасов готовой продукции конца периода за вычетом запасов готовой продукции начала периода.

2.На основании исходных данных, а также данных о количестве единиц продукции, подлежащих изготовлению, составьте сметы прямых затрат материалов на год, прямых затрат на оплату труда, общепроизводственных расходов, а также коммерческих и управленческих расходов, заполнив табл. 2.

При заполнении табл. 2 необходимо учитывать, что материалы, подлежащие закупке, определяются исходя из потребностей в материалах на производственную программу, увеличенных на планируемые запасы материалов конца периода и уменьшенных на запас материалов начала периода.

3.Для прогнозирования поступлений и выплат денежных средств, учитывая схемы расчетов с клиентами и поставщиками, постройте графики ожидаемых поступлений денежных средств от реализации продукции и выплат денежных средств по приобретаемым

материалам. Заполните табл. 3 и 4, которые являются «шахматными».

4.Для чего необходимо построение данных графиков (бюджетов)?

5.По полученным данным постройте годовой кассовый план организации. Пример кассового плана представлен в табл. 5. При недостатке денежных средств следует воспользоваться кредитом.

25

Определите необходимую сумму кредита при условии, что кассовый остаток конца года не ниже 5 000 у.ед., кредит получается под 16 % годовых с графиком ежеквартального погашения простых процентов.

26

Расчет суммы, выплачиваемой поквартально при начислении простых процентов, осуществляется по формуле (1), сложных процентов − по формуле (2):

27

Лабораторная работа № 7

РАСЧЕТ СУММ ВЫПЛАТ ПО ПРОСТЫМ И СЛОЖНЫМ

ПРОЦЕНТАМ БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ

Цель лабораторной работы – углубленное изучение и закрепление навыка расчета сумм процентов по кредитам.

Задачи лабораторной работы:

выполнить расчет сумм выплат по простым и сложным процентам за кредит;

освоить расчет коэффициента сумм начисления сложных процентов.

Научно-теоретические, руководящие положения, обеспечивающие выполнение лабораторной работы

Одним из наиболее распространенных внешних источников финансирования любого хозяйствующего субъекта сегодня является банковский кредит. Суммы погашения кредитов и выплата процентов по ним определяются установленными сроками возврата кредита и процентными ставками.

В финансовой практике существует два метода исчисления процента:

простой;

сложный.

Простые проценты исчисляются в течение всего срока от исходной первоначальной суммы кредита. Таким образом, сумма выплат в конечный момент времени складывается из суммы одинаковых по размеру разовых платежей − формулы (1), (2).

При начислении сложных процентов, начисленные в предыдущем периоде проценты включаются в базу для начисления процентов данного периода − формулы (3), (4).

29