3.5. Организационный план
Организационный план должен содержать краткую характеристику организационной структуры предприятия, функции и задачи структурных подразделений предприятия, порядок взаимодействия служб и исполнителей, информацию о форме собственности предприятия, квалификационных требованиях к персоналу.
3.6. Финансовый план
Финансовый план является заключительным и призван обобщить в стоимостном выражении материалы всех предыдущих разделов. Расчет показателей финансового плана осуществляется в виде прогнозного отчета о прибыли и убытках, плана движения денежных средств.
Определение показателей прогнозного плана о прибыли и убытках рекомендуется осуществлять в следующей последовательности:
1. |
Валовая прибыль |
|
|
|
в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
выручка от |
реализации услуг, |
|||||
где |
|
|
– валовая прибыль, |
руб.; |
|
|||||||||||
|
|
П = В−S, |
|
|
|
|
|
|||||||||
руб.;Пв |
– себестоимость |
реализации услуг (переменные затраты), руб. |
||||||||||||||
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2. |
SПрибыль от реализации услуг |
в |
|
пос |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
р |
|
|
|
|
||||
|
Пр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
, |
Зпос |
|
|
ты, |
|
реализации услуг, руб.; |
– постоянные затра- |
|||||||||||||
где |
|
|
– прибыль от |
|
|
|
П = П −З |
|
|
|
|
|
||||
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3. |
Налог на прибыль: |
|
|
п |
|
|
р |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
, |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
где |
|
|
– сумма налога на |
прибыль, руб.; – ставка налога на при- |
||||||||||||
|
|
|
|
N = П ∙ N |
|
|
|
|
||||||||
быльN(попределяется студентом |
самостоятельно). |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
N |
|
|
||||||||
4. Чистая прибыль:
где Пч − чистая прибыль, руб.
12
Результаты расчетов представить в табл. 8.
|
|
Таблица 8 |
|
Прогнозный отчет о прибыли и убытках |
|
|
|
|
№ |
Показатель, руб. |
За текущий период |
|
|
|
1 |
Выручка от реализации (см. табл. 4) |
|
|
|
|
2 |
Себестоимость реализации |
|
|
|
|
3 |
Валовая прибыль |
|
|
|
|
4 |
Постоянные затраты |
|
|
|
|
5 |
Прибыль от реализации |
|
|
|
|
6 |
Налог на прибыль |
|
|
|
|
7 |
Чистая прибыль |
|
|
|
|
План движения денежных средств составляется для согласования во времени денежных средств с оттоком средств в виде издержек производства. План движения денежных средств используется для выплат на обеспечение деятельности предприятия и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду. План движения денежных средств представлен в табл. 9.
|
План движения денежных средств |
|
Таблица 9 |
|||
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||
Показатели, руб. |
Кварталы |
|
Всего за |
|||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
год |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Поступления денежных средств, все-
го В том числе: выручка от реализации услуг
Итого по разделу 1
1. Денежные выплаты, всего
Втом числе:
•топливо
•смазочные материалы
13
Окончание табл. 9
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
•заработная плата водителей
•ремонтный фонд
•накладные расходы
•платежи в бюджет
Итого по разделу 2
Сальдо денежных поступлений и вы-
плат (итого по разделу 1 – итого по разделу 2)
Анализ безубыточности проекта на основе построения графика безубыточности позволит определить минимум реализации услуг, при которых доход от реализации транспортных услуг равен затратам предприятия.
Расчет показателей рентабельности позволит оценить эффективность работы предприятия в целом, доходность данного направления деятельности. Оценка рентабельности предприятия производится с помощью показателей:
|
|
1) рентабельность продукции (услуг) |
|
||||||||
|
Рпр |
|
|
|
Рпр = Ппр ∙ 100 %, |
|
|||||
где |
– |
рентабельность |
продукции; |
Пр |
– прибыль от реализации |
||||||
|
|
2) |
|
|
С |
|
|
|
|||
|
|
|
|
Сп |
– о полная себестоимость транспортных услуг. |
||||||
продукции (услуг); |
|
||||||||||
|
|
|
рентабельность продаж (оборота) |
|
|||||||
|
В |
|
|
|
|
|
Рпр = |
Пр ∙100 %, |
|||
где – выручка от реализации |
транспортных услуг. |
||||||||||
|
В |
|
|
||||||||
В конце финансового плана необходимо сделать выводы.
14
ВОПРОСЫ К ЗАЩИТЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
1.Основные разделы бизнес-плана.
2.Содержание финансового плана организации.
3.Затраты, включаемые в себестоимость транспортных услуг.
4.Определение себестоимости транспортных услуг.
5.Показатели, используемые для оценки эффективности деятельности предприятия.
6.Планирование прибыли организации.
7.Планирование затрат на оплату труда.
8.Планирование материальных затрат.
9.Планирование денежных потоков организации.
10.Определение емкости рынка.
11.Определение сегмента рынка.
15