Задание 2. Задача.
На основе данных для выполнения задачи составить бухгалтерский баланс акционерного коммерческого банка «Омега-банк» по состоянию на 01 апреля 2004 года.
Составить необходимые бухгалтерские записи и синтетическую оборотную ведомость по счетам.
Данные для выполнения задачи:
Остатки по синтетическим счетам на 01 января 2004 года, рублей:
20202 «Касса банка» 2 100;
102 «Уставный капитал» 300 000;
30102 «Корсчет банка» 470 000;
40602 «Счета коммерческих предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 6 135:
40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий» 140 140;
60401 «Основные средства банка 1–ой категории» 20 000;
60601 «Амортизация основных средств банка 1-ой категории» 10 000;
60901 «Нематериальные активы банка» 7 500;
60903 «Амортизация нематериальных активов» 2 500;
610 «Хозяйственные материалы» 2 500;
60301 «Расчеты с бюджетом по налогам» 20 000;
60303 «Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на зарплату» 5 000;
60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» 10 000;
60311 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 2 000;
70301 «Прибыль отчетного периода» 6 325.
Содержание хозяйственных операций за квартал (выбирается по вариантам):
I вариант.
На корсчет банка поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет ОАО «Свет» (с приложением платежных документов) – 10 000 руб.
Внесена торговая выручка клиентом банка «Чебоксарская типография №1» на ее расчетный счет № 40602810310200570710 – 10 000 руб.
Выдан кредит ОАО «Луч» на срок 1 месяц в соответствии с заключенным кредитным договором – 150 000 руб.
Создан резерв на возможные потери по ссудам в размере 1% от суммы кредита - ?
Открыт депозитный счет клиентом банка ОАО «Свет» – 50 000 руб.
Проданы покупателям основные средства. Общая сумма к оплате – 18 000 руб., в т.ч. НДС.
Первоначальная стоимость – 10 000 руб.;
Накопленная сумма амортизации – 5 000 руб.;
Определить финансовый результат от продажи - ?
Погашен кредит и проценты по нему ОАО «Луч»:
сумма кредита – 150 000 руб.;
сумма процентов – 37 000 руб.;
списан созданный ранее резерв по ссудам - ?
Начислена заработная плата персоналу банка – 20 000 руб.
Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы работников банка - ?
Начислен ЕСН от заработной платы работников банка – 7 500 руб.
Списаны по истечении квартала на финансовые результаты:
а) полученные банком доходы - ?
б) произведенные банком расходы - ?
Начислен налог на прибыль банка - ?
Уплачен налог на прибыль в бюджет в полном объеме - ?
Определена чистая прибыль (непокрытый убыток) за квартал - ?
II вариант.
Банком приобретены запасные части к автомобилю от иногороднего поставщика (не клиента банка). Общая сумма к оплате – 6 000 руб., в т.ч. НДС.
Оплачен счет поставщика за запчасти к автомобилю в полном размере с корсчета банка - ?
Возмещен НДС по приобретенным запчастям из бюджета - ?
На корсчет банка поступили денежные средства для зачисления на счет ООО «Темп» (без приложения платежных документов) – 6 000 руб.
Выдан аванс на хозяйственные нужды подотчетному лицу Иванову И.И. в размере 2 000 руб.
Начислена амортизация основных средств – 2 500 руб.
Проданы покупателям нематериальные активы. Общая сумма к оплате – 3 000 руб., в т.ч. НДС.
Первоначальная стоимость – 1 200 руб.;
Накопленная сумма амортизации – 500 руб.;
Определить финансовый результат от продажи - ?
В банк поступили документы, подтверждающие целевую принадлежность денежных средств и подлежащие к зачислению на счет ООО «Темп» - ?
Внесена торговая выручка клиентом банка ОАО «Луч» на его расчетный счет – 40 000 руб.
Удержана комиссия с ОАО «Луч» за оказанные услуги по зачислению денег на его расчетный счет в размере 1% - ?
Списаны по истечении квартала на финансовые результаты:
а) полученные банком доходы - ?
б) произведенные банком расходы - ?
Начислен налог на прибыль банка - ?
Уплачен налог на прибыль в бюджет в полном объеме - ?
Определена чистая прибыль (непокрытый убыток) за квартал - ?