1.Собственные обс:

• оборотный капитал;

• прибыль — главный источник;

• устойчивые пассивы:

-долг по заработной плате;

-задолженность бюджету;

-долг за тару;

-предоплата.

2. Привлеченные средства:

• займы;

• кредит от государства;

• прочие.

5.2. Нормирование оборотных средств

Для того чтобы обеспечить бесперебойное изготовление и продажу товаров, а также для более эффективного применения имеющихся оборотных средств в компании, выполняется их нормирование. Нормированием принято считать установку норм расхода ресурсов на товар.

При планировании потребности в оборотных средствах применяются следующие методы нормирования:

Нормирование начинается с определения среднесуточного расхода сырья, основных материалов и полуфабрикатов (Р_сут) в плановом периоде:

Рсут =	Р	(36),
	Т

где Р – объем расходов материала за период, руб.;

Т – период времени.

Норма оборотных средств (Н_а.обс) – значение, соответствующее минимальному, экономически доказанному объему запасов. Зачастую она устанавливается в днях.

Норматив ОБС (Н_обс) – минимально нужная сумма денежных средств, которая обеспечивает непрерывность работы организации. Вычисляется по формуле:

Н_обс = Р_сут * Н_{а.обс (37).}

Норма запаса ОС (Н_а.ос) по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в текущем (З_тек), страховом (З_стр), транспортном (З_тран), технологическом (З_техн) запасах, а также время, необходимое для выгрузки, доставки, приемки и складирования материалов, т.е. подготовительные запас (П_р):

Н_а.ос = З_тек + З_стр + З_тран + З_техн + П_{р (38)}.

Текущий запас предназначен для обеспечения производства материальными ресурсами между двумя очередными поставками. Это основной вид запаса, самая значительная величина в норме ОБС Текущий запас в днях определяется по формуле:

Зтек.дн =	∑ Сп*И	* 0,5,
	∑ Сп

(39)

где С_п — стоимость поставки;

И — интервал между поставками.

Норматив текущего запаса рассчитывается по формуле:

З_тек = Р_сут* И.

Страховой запас возникает в результате нарушения времени поставки. В днях определяется по формуле:

Зстр.дн =	Зтек
	2

(40)

Норматив страхового запаса:

З_стр = Р_сут* (И_ф - И_пл ) * 0,5 или З_стр = Р_сут* З_стр.дн * 0,5,

где (И_ф - И_пл) – разрыв в интервале поставок.

Транспортный запас создается на предприятиях на те поставки, по которым возникает разрыв между сроками поступления платежных документов и материалов.

Норматив транспортного запаса рассчитывается по формуле:

З_тр = Р_сут* (И_ф - И_пл ) * 0,5

или З_стр = Р_сут* З_тр.дн * 0,5 (41),

где З_тр.дн – норма транспортного запаса, дни.

Технологический запас — это необходимое время для проведения подготовки материалов к процессу изготовления. Вычисляется по формуле:

З_тех = (З_тек + З_стр + З_тр ) * К_тех (42),

где К_тех - коэффициент технологического запаса, %. Он устанавливается комиссией из представителей поставщика и потребителя.

Подготовительный запас устанавливается на основании технологических расчетов или посредством хронометража.

Норматив оборотных средств в производственных запасах определяется как сумма нормативов ОБС в текущем, технологическом и подготовительном запасах.

Норматив ОБС в незавершенном производстве (Н_нп) определяется по формуле:

Н_нп = ВП_ср.д. * Т_ц * К_{нар.з (43)},

где ВП_ср.д – среднедневной выпуск продукции по производственной себестоимости;

Т_ц – длительность производственного цикла;

К_нар.з – коэффициент нарастания затрат, который при равномерном нарастании затрат определяется по формуле:

(44)

Кнар.з =	Зе + 0,5Зн	=	1	(	Зе	+ 1),
	Зе + Зн		2		С

где З_е – единовременные затраты (производимые в начале процесса производства);

З_н – нарастающие затраты (последующие до окончания производства готовой продукции);

С – себестоимость.

При неравномерном нарастании затрат:

К_нар.з = С_нз /С_{пр (45)},

где С_нз – средняя стоимость изделия в незавершенном производстве;

С_пр – производственная себестоимость изделия.

Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов (Н_б.п.) определяется по формуле:

Н_б.п. = РБП_нач + РБП_пред – РБП_{с (46)},

где РБП_нач – переходящая сумма расходов будущих периодов на начало планируемого года;

РБП_пред – расходы будущих периодов в предстоящем году, предусмотренные сметами;

РБП_с – расходы будущих периодов, подлежащие списанию на себестоимость продукции предстоящего года.

Норматив оборотных средств в остатках готовой продукции определяется:

Н_гп = В_дн * Н_{з.скл. (47)},

где В_дн – стоимость однодневного выпуска готовых изделий;

Н_з.скл – норма их запаса на складе (в днях).

Совокупный норматив оборотных средств представляет собой сумму нормативов оборотных средств, исчисленных по отдельным элементам.