Задание 2. (пкв-10)

Рассчитать процент выполнения плана по выпуску продукции, по структуре продукции и коэффициент ассортиментности по следующим данным:

Виды продукции	Выпуск продукции по плану, тыс.руб.	Фактический выпуск продукции, тыс. руб.
Диваны	10000	0
Шкафы	20000	35000
Столы	5000	15000
Кресла	25000	20000
Итого	60000	70000

Решение:

1. Общий процент выполнения плана по выпуску продукции равен частному от деления фактического выпуска продукции к выпуску продукции по плану.

К вп = N ф / N пл. х 100%

где N – объем продукции

К вп диваны = 0 / 10000 х 100% = 0%

К вп шкафы = 35000 / 20000 х 100% = 175%

К вп столы = 15000 / 5000 х 100% = 300%

К вп кресла = 20000 / 25000 х 100% = 80%

К вп итого = 70000 / 60000 х 100% =116,67%

2. Для определения процента выполнения плана по структуре продукции (К _стр.) необходимо плановые задания по выпуску каждого вида продукции умножить на общий процент выполнения плана по выпуску продукции.

диваны = 10000*116,67% = 11667

шкафы = 20000*116,67% = 23333

столы = 5000*116,67% = 5833

кресла = 25000*116,67% = 29168

Каждое из полученных произведений сравним с фактическим выпуском данного вида продукции и выберем наименьшее значение, которое засчитывается в выполнение плана по структуре продукции. Просуммировав эти значения и разделив результат (0 + 23333 + 5833 + 20000 = 49166) на общий объем выпуска продукции по плану (60000), получим К _стр = 0,8194 или 81,94%.

3. Сравним плановые и фактические выпуски продукции каждого вида. В счет выполнения плана по ассортименту будем засчитывать меньшие значения. Разделив сумму этих значений (0 + 20000 + 5000 + 20000 = 45000) на плановый объем выпуска продукции (60000), получим коэффициент ассортиментности К_асс = 0,75 или 75%

Задание 3. (пкв-10)

Имеются следующие данные о затратах на производство и продажу продукции

Показатели	Базисный период	Отчетный период
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.(в базисных ценах)	5700	6300
Полная себестоимость, тыс.руб.в том числе:	3560	4030
- материальные затраты	2100	2378
- амортизация	340	402
- затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	1100	1210
- прочие затраты	20	40

Рассчитать влияние на себестоимость продукции таких факторов, как материалоемкость, амортизациоемкость, оплатоемкость, затратоемкость по прочим затратам.

Решение:

Введем следующие обозначения:

N – выручка, т. руб.

S - полная себестоимость продукции, т. руб.

М - материальные затраты , т. руб.

МЕ - материалоемкость, руб./руб.

А - амортизация

АЕ – амортизациоемкость, руб./руб.

ОТ – затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды,т.руб.;

ОЕ – оплатоемкость, руб./руб.

З - прочие затраты, тыс. руб.

ЗЕ – прочие затраты на 1 руб. Продаж, руб./руб.

∆S ф – изменение себестоимости под влиянием какого-либо фактора

Рассчитаем базисные и отчетные значение показателей-факторов:

МЕ = М / N, АЕ = А / N, ОЕ = ОТ / N, ЗЕ = З / N

№	Показатели	Базисный период	Отчетный период
1	Материалоемкость	0,3684	0,3775
2	Амортизациоемкость	0,0596	0,0638
3	Оплатоемкость	0,193	0,1921
4	Затратоемкость по прочим затратам	0,0035	0,0063

S = М + А + ОТ + З. Из этого соотношения получается формула для факторного анализа S = N х (М/N + A/N + OT/N + З/N ) = N х ( МЕ + АЕ + ОЕ + ЗЕ )

Влияние конкретных факторов на себестоимость определим по формулам:

∆ S_(ме) = (МЕ₁ - МЕ₀ ) х N₁ и т.д.

∆ S_(ме) = (0,3775 – 0,3684)*6300 = 57,33

∆ S_(ае) = (0,0638 – 0,0596)*6300 = 26,46

∆ S_(ое) = (0,1921 – 0,193)*6300 = -5,67

∆ S_(зе) = (0,0063 – 0,0035)*6300 = 17,64

Сумма влияния факторов может быть не равна всему приросту себестоимости в отчетном году. Поскольку объем продаж в базисном и отчетном периодах дан в сопоставимых ценах (в ценах базисного периода), следует предположить, что другая часть прироста себестоимости есть результат действия иных факторов, таких как объем производства и структура продукции.

Таким образом, изменение материалоемкости, амортизациоемкости, оплатоемкости, затратоемкости по прочим затратам повлияло на увеличение себестоимости в размере 95,26 тыс. руб.