3. Анализ движения денежных средств в ооо «пкф Мнев и к»

Структура денежных средств предприятия ООО «ПКФ Мнев и К» представлена в табл.1.

Таблица 1

Состав и структура денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К»., тыс. руб.

Показатель	2013г.	2014г.	2015г	Отклонение (+,-)
				2014г. от 2013г.	2015г. от 2014г.
Денежные средства (всего)	3511	5507	755	1996	-4752
Касса	386	429	102	43	-327
расчетные счета	3011	4936	585	1925	-4351
валютные счета	114	142	68	28	-74
прочие денежные средства	0	0	0	0	0

Как видно из таблицы 1, касса составляет незначительный удельный вес в общем объеме денежных средств предприятия. Это объясняется преобладанием безналичной формы расчета с клиентами и переходом на выплату заработной платы работникам посредством пластиковых карт.

Структура денежных средств предприятия ООО «ПКФ Мнев и К» не является стабильной. Наибольший удельный вес занимают категории «расчетные счета».

Наличие денежных средств тесно связано с прибылью и движением оборотного капитала.

Инвестиционная и финансовая деятельность ООО «ПКФ Мнев и К» занимает незначительную долю в притоке и оттоке денежных средств предприятия.

Таблица 2

Структура притока денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К», руб

Показатель	Сумма денежных средств			Темпы роста, %		Удельный вес, %
	2014	2015	Отклонение			2014	2015	Отклонение
Выручка от реализации товаров, работ, услуг	970199	1030362	60163		106,20		97,32	96,06	-1,26
Кредиты, займы и прочие заемные средства	22350	21542	-808		96,38		2,24	2,01	-0,23
Дивиденды, проценты и прочие поступления	4349	20754	16405		477,21		0,44	1,93	1,50
Всего поступило денежных средств	996898	1072658	75760		107,60		100	100	0,00

По данным табл. 2, наибольший приток денежных средств был обеспечен за счет выручки от реализации товаров, работ, услуг. Их удельный вес в общей сумме денежных поступлений составил 97,32% в 2014г. и 96,06% в 2015 г., величина снижения данных показателей составила 1,26%, при этом произошло увеличение в абсолютном выражении данного показателя на 60163 тыс. руб., темп увеличения – 6,2%.

В 2015 г. наблюдалось повышение денежных поступлений от прочих видов деятельности (дивидендов, процентов и пр.), сумма которых увеличилась на 16405 тыс. руб., удельный вес увеличился на 1,5% и составил 1,93%.

Отток денежных средств в 2015г., как и в 2014г., в большей степени был обусловлен хозяйственными операциями по оплате приобретаемых активов, работ, услуг, их удельный вес в 2014г. составил 76,3% и в 2015г. 76,1%, что ниже на 0,2% по сравнению с 2014г. Отмечается рост расходов на оплату труда в 2015г. на 9,6%.

Увеличение входящего денежного потока предприятия в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет:

• использования предоплаты за всю или большую часть продукции, которая имеет повышенный спрос;

• сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям продукции;

• увеличения размеров ценовых скидок при реализации продукции, которая не имеет высокого спроса;

• использования современных форм рефинансирования просроченной дебиторской задолженности - учет векселей, факторинга, форфейтинга;

• индивидуальной работы с каждым дебитором с целью ускорения поступления средств.

При анализе движения денежных средств используются два метода – прямой и косвенный.

Для определения достаточности денежных средств, необходимых для осуществления текущей деятельности компании, существует несколько методов, один из которых основывается на определении периода оборота денежных средств.

Период времени с момента поступления денежных средств на расчетный счет компании до момента их оттока называется периодом оборота денежных средств. Он определяется по формуле:

¹,

где Т_об (ДС) – период оборота средних остатков денежных средств за анализируемый период;

Д – продолжительность периода.

Для расчета периода оборота денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К» воспользуемся отчетностью

Таблица 3

Анализ оборачиваемости денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К» в 2014-2015 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2014 г.	2015 г.	Изменение, +,-
1. Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб.	970199	1030362	+60163
2. Средние остатки денежных средств, тыс. руб.	4509	3129,5	-1379,5
	(3511+5507)/2	(5504+755)/2
3. Число дней	360	360	-
4. Период оборота денежных средств, дней	1,67	1,09	-0,58
	(4509*360/970199)	(3129,5*360/1030362)
5. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз	215,57	330,28	114,71
	(360/1,67)	(360/1,09)

Данные таблицы 3 показывают, что период оборота денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К» за отчетный период сократился на 0,58 дня и на конец отчетного периода данный показатель равен 1,09 дня. То есть, с того момента, как денежные средства поступили на расчетный счет или в кассу предприятия до их выбытия проходит около 1 дня.

Также за отчетный период произошло увеличение коэффициента оборачиваемости денежных средств компании, что говорит о том, что число оборотов совершаемых денежными средствами увеличилось на 114,71 раз, то есть период, в течение которого средства, вложенные в оборотные активы, вновь принимают денежную форму, составляет 330,28 раз. Все это свидетельствует об отсутствии проблем с денежной наличностью.