1. Общий анализ баланса (анализ динамики валюты баланса) – таблица № 7

Данный анализ проводится на основе удельных показателей в %, рассчитываемых по отношению к валюте баланса. Рекомендуется определять изменение данных показателей в структуре баланса, а также направленность изменений (увеличение, снижение). Результаты расчетов (по активу и пассиву отдельно) заносятся в таблицу по вышеуказанной форме. При формулировке вывода следует отметить положительные и отрицательные моменты в хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период.

6.2. Анализ платежеспособности предприятия

Для оценки платежеспособности предприятия применяются следующие коэффициенты:

– общий (характеризует теоретическую платежеспособность предприятия);

– уточненный (характеризует реальную платежеспособность предприятия).

Расчеты коэффициентов выполняются по данным на начало периода (базисный) и на конец отчетного периода (отчетный). При формулировке вывода отчетный коэффициент сравнивается с базисным (увеличился, уменьшился, не изменился), а затем значение отчетного коэффициента сравнивается с оптимальным значением (больше, меньше, соответствует).

Допустимое значение > 1

3. Анализ ликвидности предприятия

Для оценки ликвидности предприятия применяются следующие коэффициенты:

– абсолютной ликвидности (используется для оценки предприятия поставщиками материально-технических ресурсов)

допустимое значение 0,2 – 0,7;

– критической ликвидности (промежуточного покрытия обязательств)  (используется для оценки предприятия банками при предоставлении кредитов)

допустимое значение 0,8 – 1;

– покрытия обязательств (используется для оценки предприятия покупателями и держателями акций)

допустимое значение > 2.

Краткосрочные обязательства рассчитываются вычитанием из раздела V пассива баланса данных по строке: 640 (доходы будущих периодов).

6.4. Анализ структуры источников средств предприятия

Структура источников формирования имущества предприятия считается оптимальной, если собственные источники занимают более половины от всех источников и их должно быть достаточно для формирования основных средств в полном объеме и формирования оборотных средств в половинном размере.

Для оценки структуры источников предприятия применяются следующие коэффициенты:

– автономности (характеризует экономическую независимость предприятия)

допустимое значение > 0,5;

– финансирования (характеризует степень экономической независимости предприятия)

допустимое значение > 1;

– инвестирования (характеризует потребность предприятия в долгосрочных кредитах)

допустимое значение> 1;

– маневренности (характеризует потребность предприятия в краткосрочных кредитах)

допустимое значение = 0,2 – 0,5;(но следует обратить внимание, что предприятие не нуждается в краткосрочных кредитах банка только при значении данного коэффициента больше 1).

В данном разделе следует сформулировать вывод по каждому коэффициенту и затем  в целом охарактеризовать структуру источников средств предприятия.