10.3. Практико-ориентированные задачи

Задача 1:

На занятии по дисциплине «Финансовое право» студент Анисимов, раскрывая структуру налогового правоотношения, указал, что ее элементами являются – субъект правоотношения, объект правоотношения, юридическое содержание правоотношения. На уточняющий вопрос преподавателя о том, кто является субъектами налоговых правоотношений, студент ответил, что это физические и юридические лица, а также органы власти.

Оцените правильность ответа студента Иванова. Все ли высказывания студента корректны? Если присутствуют неточности в ответе студента Иванова, устраните их, ссылаясь на налоговое законодательство Российской Федерации.

Задача 2:

На занятии по дисциплине «Финансовое право» студентка Борисова сказала, что основанием возникновения, изменения и прекращения налогового правоотношения является юридический факт. Далее в своем ответе студентка Борисова уточнила, что юридические факты делятся на факты-события и факты-действия. На просьбу преподавателя привести примеры фактов-событий и фактов-действий, являющихся основанием возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений, студентка Борисова привела следующие примеры:

- факты-события – смерть налогоплательщика, ликвидация организации-налогоплательщика, рождение налогоплательщика;

- факты-действия – приобретение объекта налогообложения, получение прибыли организацией-налогоплательщиком.

Оцените правильность ответа студентки Борисовой. Все ли примеры, приведенные студенткой Борисовой правильные? Если присутствуют ли неточности в ответе студентки Борисовой, устраните их.

Задача 3:

При написании контрольной работы по дисциплине «Финансовое» студент Воробьев указал, что обязательными элементами правового статуса налогоплательщика выступают общие, одинаковые для физических лиц и организаций права и обязанности, возникающие при уплате конкретного налога, раскрытые в соответствующих главах Налогового кодекса Российской Федерации, регламентирующих процесс исчисления и уплаты определенного налога.

Оцените правильность ответа студента Воробьева. Если присутствуют ли неточности в ответе студента Воробьева, устраните их, ссылаясь на налоговое законодательство Российской Федерации.

Задача 4:

Прозаик А.Б. Волков дал согласие на публикацию своего литературного произведения в австрийском издательстве, при условии получения авторского гонорара в размере, составляющем 30 процентов от суммы, полученной издательством от реализации его книги. Причитающаяся сумма авторского гонорара была перечислена на счет А.Б. Волкова в Северо-Западном банке ОАО «Сбербанка России» за вычетом взысканного в Австрии налога. Инспектор Межрайонной ИФНС России №13 по Санкт-Петербургу включил гонорар А.Б. Волкова в совокупный доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, поскольку прозаик не представил документы, подтверждающие взыскание налога в Австрии. А.Б. Волков подал жалобу на действия налогового инспектора.

Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.

Задача 5:

В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговый орган установил, что юридическое лицо несвоевременно представило расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций за отчетный период, и на основании этого было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Правомерны ли действия налогового органа?