- •Глава 1. Налоговая система россии. Налоги и сборы
- •1.1. Периоды становления и развития налогообложения
- •1.2. Теории о налогах: общие и частные
- •1.3. Понятие и признаки налога. Функции налога.
- •1.4. Понятие налоговой системы и ее элементы
- •1.5. Принципы налогообложения
- •Глава 2. Налоговое право в системе права россии
- •2.1. Предмет и метод налогового права
- •2.2. Система налогового права России
- •2.3. Налоговое право в системе российского права
- •2.4. Принципы и функции налогового права
- •2.5. Источники налогового права
- •Глава 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений
- •3.1. Налогово-правовые нормы: понятие, виды,
- •3.2. Понятие и структура налогового правоотношения
- •3.3. Субъекты налоговых правоотношений
- •3.4. Виды налоговых правоотношений
- •3.5. Возникновение, изменение
- •Глава 4. Элементы юридического состава налога
- •4.1. Субъект налогообложения: понятие и виды
- •4.2. Объект налогообложения и налоговая база.
- •4.3. Налоговый и отчетный периоды.
- •4.4. Налоговая ставка.
- •4.5. Налоговые льготы
- •4.6. Порядок установления и введения в действие
- •Глава 5. Налоговое обязательство
- •5.1. Налоговое обязательство:
- •5.2. Основания возникновения, изменения и
- •5.3. Принудительная процедура исполнения
- •5.4. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •5.5. Зачет и возврат излишне уплаченных и взысканных
- •Глава 6. Правовое регулирование налогового контроля
- •6.1. Понятие налогового контроля
- •6.2. Правовой режим налоговой тайны
- •6.3. Учет налогоплательщиков:
- •6.4. Налоговая проверка как форма налогового контроля.
- •6.5. Оформление результатов налоговых проверок
- •6.6. Предоставление участниками налоговых правоотношений
- •Глава 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •7.1. Понятие налогового правонарушения, его юридическая
- •7.2. Налоговая ответственность: понятие, цели,
- •7.3. Срок давности привлечения к ответственности
- •7.4. Классификация налоговых правонарушений.
- •7.5. Налоговые правонарушения, совершаемые банками
- •7.6. Процедура привлечения
- •Глава 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •8.1. Гарантии защиты прав налогоплательщиков,
- •8.2. Институт защиты прав налогоплательщиков,
- •8.3. Административный порядок защиты прав
- •8.4. Судебный порядок защиты прав
- •Глава 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
- •9.1. Понятие и виды налоговых систем
- •9.2. Правовые основы взаимодействия государств в сфере
- •9.3. Правовое регулирование налогообложения
- •Глава 10. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы
- •10.1. Правовая характеристика налога
- •10.2. Правовая характеристика акцизов
- •Глава 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •11.1. Общая характеристика налога на доходы физических лиц
- •11.2. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •11.3. Иные особенности исчисления и уплаты налога
- •Глава 12. Налог на прибыль организаций
- •12.1. Общая характеристика налога на прибыль организаций
- •12.2. Объект налогообложения по налогу
- •12.3. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 13. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира
- •И за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Государственная пошлина
- •13.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •13.2. Водный налог
- •13.3. Сборы за пользование объектами животного мира
- •13.4. Государственная пошлина
- •Глава 14. Региональные налоги
- •14.1. Налог на имущество организаций (гл. 30 нк рф)
- •1. Льготы в виде освобождения от налогообложения в отношении особого вида имущества.
- •2. Льготы в виде освобождения от налога на имущество отдельных категорий организаций.
- •3. Льготы в виде освобождения от налогообложения в отношении имущества организаций - резидентов и управляющих компаний особых экономических зон.
- •4. Льготы в виде освобождения от налогообложения в отношении имущества, используемого организациями при разработке морских месторождений углеводородного сырья.
- •5. В виде освобождения отдельных видов организаций от налогообложения в отношении имущества, используемого в строго определенных целях.
- •14.2. Налог на игорный бизнес (гл. 29 нк рф)
- •14.3. Транспортный налог (гл. 28 нк рф)
- •Глава 15. Местные налоги и сборы
- •15.1. Земельный налог (гл. 31 нк рф)
- •15.2. Налог на имущество физических лиц (гл. 32 нк рф)
- •15.3. Торговый сбор (гл. 33 нк рф)
- •Глава 16. Специальные налоговые режимы
- •16.1. Единый сельскохозяйственный налог
- •16.2. Упрощенная система налогообложения
- •16.3. Система налогообложения в виде единого налога
- •16.4. Система налогообложения при выполнении соглашений
- •16.5. Патентная система налогообложения
4.6. Порядок установления и введения в действие
налогов и сборов
В Российской Федерации взимаются федеральные, региональные и местные налоги и сборы. В связи с этим необходимо уяснить содержание понятий "установление налогов и сборов" и "введение в действие налогов и сборов".
Установление налога - это определение самого факта существования налога и определение его существенных элементов. Введение налога означает придание ему силы на определенной территории. Для того чтобы каждый конкретный налог мог быть фактически уплачен налогоплательщиком, его необходимо сначала установить, а затем ввести в действие.
Установление и введение в действие налогов осуществляются строго в соответствии с процедурой, определенной НК РФ. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ.
Федеральные налоги и сборы устанавливаются и вводятся в действие НК РФ, обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации (НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций и др.). Региональные налоги устанавливаются НК РФ, а вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации о налогах и, следовательно, обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог). Местные налоги и сборы соответственно устанавливаются НК РФ, вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований (земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор).
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут определяться такие элементы налогообложения, как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ, а также устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, определяются те же элементы налогообложения, что и на региональном уровне (налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ, особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения), а также ставки сборов, льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.
Федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть упразднены только НК РФ.
Контрольные вопросы
1. Сравните понятия "юридический состав налога" и "элементы налогообложения".
2. Назовите существующие методы определения налоговой базы.
3. Чем отличается масштаб налога от единицы налогообложения?
4. В каких случаях представляется упрощенная налоговая декларация?
5. Чем отличается налоговая льгота в виде скидки от освобождения и изъятия?
6. В каких случаях предоставление уточненной налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика?
7. Как устанавливаются и вводятся в действие федеральные, региональные и местные налоги и сборы?