13. Общие положения плана производства

План производства важен тем, что позволяет оценить степень реалистичности бизнес-плана. Но он формируется только той организацией, которая занимается или планирует заниматься производством. Для организации, планирующей оказание услуг потребность в долгосрочных активах, оборотных средствах и прогноз затрат определяется в разделе «Финансовый план».

В зависимости от предмета самого бизнеса в этом разделе дается краткое описание особенностей технологического процесса изготовления продукции или оказания услуг. Производственный план формируется на основе плана сбыта продукции и проектируемых производственных мощностей организации.

Разработчики бизнес-плана должны показать, что организация реально может производить заданное количество продукции в требуемые сроки, установленного качества и количества.

Структура раздела может содержать такие подразделы:

I. ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ТЕХНОЛОГИЕЙ:

1. Обеспеченность технологией;

2. Затраты на получение или разработку технологии.

II. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ БАЗА:

1. Наличие производственных площадей, оборудования;

2. Источники, формы и сроки роста производственной базы;

3. Характеристика производственного процесса.

III. СУБПОДРЯДЫ:

1. Наличие и надежность субподрядчиков;

2. Распределение контактов с субподрядчиками во времени;

3. Затратные характеристики по субподрядам.

IV. СЫРЬЕ И ЭНЕРГИЯ:

1. Поставщики сырья и энергии, надежность поставок;

2. Возможность расширения поставок;

3. Затраты на сырье и энергию.

V. ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ:

1. Наличие рабочей силы необходимой квалификации;

2. Форма привлечения рабочей силы;

3. Затраты на трудовые ресурсы.

VI. КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА:

1. Формы осуществления контроля качества;

2. Затраты на обеспечение контроля.

VII. ПРОГНОЗ ЗАТРАТ:

1. Предполагаемый выпуск и прогноз затрат.

VIII. ПОСТОЯННЫЕ И ПЕРЕМЕННЫЕ

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ:

1. Постоянные производственные издержки (не зависящие от

объема производства);

2. Переменные производственные издержки (пропорциональные

объему производства).

14. Подходы к выполнению расчетов плана производства

Задача заключается в том, чтобы доказать потенциальным партнерам, что организация в состоянии обеспечить эффективное производство и будет производить необходимое количество товаров в нужные сроки и требуемого качества.

Современные инвесторы стремятся вникнуть во все детали производственного цикла заемщиков, поскольку хотят оценить квалификацию управленческой команды и обоснованность ее планов. Чтобы удовлетворить этот интерес, необходимо подготовить ответы на множество вопросов.

Полезным элементом планирования может стать описание основных бизнес-процессов в организации или схема производственных потоков. На ней должно быть наглядно показано, откуда и как будут поступать все виды сырья и комплектующих изделий, в каких подразделениях и как они будут перерабатываться в готовую продукцию и куда эта продукция будет поставляться далее.

Внешние эксперты, как правило, будут рассматривать данный раздел бизнес-плана прежде всего с точки зрения того, насколько рациональна принятая технологическая схема, обеспечивает ли она сохранение ценностей исходных продуктов по всей технологической цепочке и сокращение издержек производства, а также приемлемую скорость изменения ассортимента продукции.

На схеме технологических потоков нужно указать, на каких стадиях технологического процесса, какими методами будет проводиться контроль качества и в соответствии с какими стандартами будет осуществлена сертификации и аттестация производства.

Для кредиторов и инвесторов представляет интерес расчет производственной программы и в соответствии с этим обоснование целесообразности и возможности увеличения производственных мощностей организации.

Программа рассчитывается на основании имеющихся производственных мощностей в разрезе выпускаемой номенклатуры изделий и услуг, а также определен объем продукции, который может быть продан на заданном сегменте рынка. Программа, рассчитанная на имеющиеся мощности организации, сравнивается с емкостью рынка соответствующего вида продукции и определяется необходимый и достаточный прирост объемов этой продукции.

Исходя из потребностей рынка в объеме продукции определяется необходимый производственный потенциал фирмы, в частности потребность в основных производственных фондах (табл. 1) и в материальных ресурсах и производственных запасах (табл. 2).

Таблица 1 Расчет потребности в основных фондах

Основные фонды, руб.	Год
	0-й	1-й		2-й		n-й
	действующие, руб.	общая потребность, руб.	прирост основных фондов, руб.
1. Здания, сооружения производственного назначения
2. Машины и оборудование
3. Транспортные средства и т. д.
4. Итого

Таблица 2 Расчет потребности в материальных ресурсах

Наименование ресурсов	Год
	0-й				1-й	n-й
	Количество в натуральных единицах	Цена единицы ресурсов, р.	Стоимость, р.	Стоимость переходящего запаса, р.
1. Сырье и материалы
2. Покупные и комплектующие изделия
3. Полуфабрикаты и т. д.
4. Итого

Рост производственных мощностей может осуществляться как за счет использования внутренних резервов, так и за счет введения дополнительных основных фондов.

За нулевой год принимается последний отчетный год, он же считается годом начала вложения инвестиций.

Выбирается один или несколько вариантов, эффективность которых находится в заданных пределах. Они-то и составляют основу производственного плана и могут иметь различную инновационную составляющую. Так:

• к техническому перевооружению действующего предприятия относятся мероприятия, реализуемые с целью повышения до современных требований технического уровня отдельных участков производства, внедрения новой техники и технологии, механизации и автоматизации, замены изношенного оборудования;

• к реконструкции предприятия относятся осуществляемое полное или частичное переоборудование и переустройство производства (без строительства новых цехов основного производственного назначения, но со строительством, при необходимости, новых и расширении действующих объектов вспомогательного и обслуживающего назначения), а также строительство новых цехов и объектов той же мощности (производительности, вместимости) вместо ликвидируемых цехов и объектов, дальнейшая эксплуатация которых признана нецелесообразной;

• к расширению предприятия относятся осуществляемое по принятому новому проекту строительство (расширение) существующих цехов основного производственного назначения с одновременным строительством (расширением) существующих цехов вспомогательных и обслуживающих производств, хозяйств, коммуникаций в границах территории действующего предприятия или примыкающих к нему площадей;

• к новому строительству относится строительство предприятий, зданий, сооружений, осуществляемых на новых площадях по принятому в установленном порядке проекту.

Потребности в материальных ресурсах и производственных запасах (табл.2) определяются, исходя из планируемых объемов выпуска продукции и услуг, а также из нормативной базы потребности в материальных ресурсах на единицу продукции, сложившейся в отрасли в базовом периоде.

Методом прямых расчетов определяется потребность в материальных ресурсах, т. е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (с учетом индекса роста цен). Величина производственных запасов обосновывается нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас.

Размер переходящего запаса зависит от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок и в соответствии с нормативными документами.

Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, текущего и страхового запасов.

Основные показатели плана производства:

Фонд времени работы оборудования:

Мощность предприятия:

Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод:

Стоимость топлива

Затраты на энергию для технологических целей

Затраты на отопление производственного помещения:

Затраты на освещение

Затраты на бензин

Затраты на оплату труда по предприятию

Страховые отчисления

Удельный вес условно-постоянных затрат:

Удельный вес условно-переменных затрат

Величина страхового запаса:

Рентабельность производства:

Фондоотдача:

Фондоемкость:

Фондовооруженность:

Напряженность использования оборудования:

Выработка на 1 работающего:

Затраты на 1 руб. товарной продукции:

В разделе, как правило, приводится сводная смета расходов на выпускаемую продукцию, которая представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям раздельно по видам продукции, работ, услуг (на конечный продукт). Калькуляция затрат может осуществляться укрупненно, исходя из принятых на фирме норм затрат на единицу производимой продукции, или путем прямой калькуляции расчетов исходя из норм ресурсов.