Глава 2. Анализ и оценка инвестиционной привлекательности предприятия на примере ооо «атс телекомсервис»
2.1 Характеристика деятельности предприятия
Предприятие ООО «АТС Телекомсервис» учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, ФЗ РФ от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» на основании решения учредителей. Организационно-правовая форма в виде общества с ограниченной ответственностью в 2012 году33.
ООО «АТС Телекомсервис» обладает обособленным имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке «Санкт-Петербург», имеет эмблему, печать и штамп со своим наименованием.
Согласно Уставу общество самостоятельно осуществляет свою хозяйственную и иную деятельность на основании договоров или других форм обязательств и свободно в выборе их предмета.
Основной целью является предпринимательская деятельность для извлечения прибыли. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.
Основным видом деятельности предприятия является деятельность в области электросвязи (соответствует коду ОКВЭД 64.20).
Компании «АТС Телекомсервис» предоставляет следующие услуги:
проектирование, монтаж, наладка, техническое обслуживание и ремонт систем безопасности, охранной и пожарной сигнализации, охранного телевидения, систем контроля и управления доступом, систем охраны периметра, различного вида слаботочных систем;
разработка проектных решений по созданию комплекса безопасности для организаций, предприятий и учреждений, объединяющие в интегрированную систему безопасности: охранную, охранно-пожарную систему, видеонаблюдение, систему контроля доступа и жизнеобеспечение здания;
создание коллективных и индивидуальных аудио и видеодомофонных систем ограничения доступа в подъезды домов и отдельные квартиры, дома;
индивидуальные охранные системы видеонаблюдения за периметром участка, здания, дома, а также у входа и внутри помещения с возможностью видеозаписи посетителей, скрытие камеры;
поставка, установка и обслуживание АТС, телефонных сетей;
прокладка компьютерных сетей;
продажа, настройка автомобильных, стационарных и портативных радиостанций34.
Компания расположена в городе Санкт-Петербурге по адресу улица Кузнецовская, дом 21, лит. А, дом, 611. Данное помещение является арендуемым с условием ежемесячного погашения арендных платежей. Услуги связи и интернета не включены в стоимость аренды, и оплачиваются арендатором отдельно по факту заключения договоров с поставщиками данных услуг.
Месторасположение арендуемого помещения было выбрано не случайно. Во-первых, офис компании расположен в 5 минутах ходьбы от метро «Парк победы»; во-вторых, офис имеет хорошую транспортную доступность; и, в- третьих, бесплатную парковку, как для сотрудников, так и для клиентов.
Далее обратимся к организационной структуре предприятия. Организационная структура ООО «АТС Телекомсервис» представлена на рисунке 2.1 «Организационная структура ООО «АТС Телекомсервис» и включает в себя 4 штатные единицы: генеральный директор, главный бухгалтер, менеджер по продаже товаров и услуг, менеджер по работе с клиентами. Итого штатная численность сотрудников составляет 4 человека. Оба менеджера и главный бухгалтер подчиняются непосредственно генеральному директору. В случае отсутствия на рабочем месте одного из менеджеров, они могут заменить друг друга на небольшой период времени (отпуск, больничный).
Данная организационная структура наиболее подходит данному предприятию, так как объем оказываемых услуг на текущий момент еще не достаточно велик, и необходимости в большем количестве штатных единиц нет.
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «АТС Телекомсервис»
Основными должностными обязанностями менеджера по товарам и услугам являются:
поиск контрагентов заинтересованных в покупке предлагаемых товаров или оказываемых услуг:
составление ежемесячного плана продаж;
анализ динамики продаж и поиск путей их улучшения;
ежемесячный мониторинг рынка потребительских услуг в данной сфере;
анализ позиций конкурентов.
В обязанности менеджера по работе с клиентами входит:
осуществление поиска новых клиентов;
формирование клиентской базы и обеспечение ее актуальности;
оказание консультационных услуг покупателям по техническим характеристикам приобретенного оборудования, особенностям эксплуатации;
ведет учет исполнения сделанных заказов и взаиморасчетов со своими клиентами, анализирует случаи возвратов и отказов.
Основными обязанностями главного бухгалтера являются:
организация работы по ведению бухгалтерского учета;
организация работы по ведению налогового учета;
составление финансовой отчетности;
работа с банк-клиентом и своевременная оплата услуг контрагентов.
В обязанности генерального директора входит:
руководит финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия, обеспечивает выполнение предприятием возложенных на него задач;
обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия;
решает вопросы, касающиеся финансово-экономической и хозяйственной деятельности организации, в пределах предоставленных ему законодательством нрав, делегирует отдельные направления деятельности другим должностным лицам предприятия.
Ежедневно организацией осуществляется множество хозяйственных операций, в том числе по взаимодействию с контрагентами.
Среди основных контрагентов можно выделить поставщиков услуг: ОАО «МТС», ОАО «Ростелеком», ООО «Скай Линк – Северо-Запад», ЗАО «Монтажспецстрой».
Среди поставщиков товарно-материальных ценностей можно выделить: ООО «Скат-ДВ», ООО «Электросвязь», ООО «Видео-софт» и другие, обеспечивающие ведение основной деятельности предприятия. Также компании ООО «Комус», ООО «Элит», ЗАО «КонсультантПлюс» и другие, обеспечивающие организацию и ведение управленческой деятельности.
Что же касается отчетности компании, то она составляет ее в соответствии с требованиями законодательства. Так для субъектов малого предпринимательства в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н предусмотрены упрошенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах35. В бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах у них включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей но статьям); в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. Минфин России в письме от 3 апреля 2012 года № 03-02-07/1-80 отметил, что при отсутствии таковой субъекты малого предпринимательства не обязаны включать в представляемую в налоговый орган бухгалтерскую отчетность отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств36.
На основании приказа от 2 июля 2010 г. 66н и письма от 3 апреля 2012 года 03-02-07/1-80 Минфина России, ООО «АТС Телекомсервис» использует упрошенную форму бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, представленных в приложении А «Бухгалтерский баланса на 31 декабря 2015 года» и приложении Б «Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2015 года» соответственно, и не прикладывают приложения к отчетности вследствие малой значимости.
Для того, чтобы ознакомиться с экономической характеристикой предприятия, следует обратиться к его отчетности за 2015 год, которая представлена в Приложениях А и Б (Бухгалтерский баланс на 31.12.15 и Отчет о финансовых результатах за 2015 год). Распределение долей актива и пассива, а также динамика структуры баланса представлена в таблице 2.1 «динамика структуры баланса ООО «АТС Телекомсервис» 2013-2015 гг.».
В таблице 2.1 баланс проанализирован горизонтально, то есть в данной таблице можно увидеть динамику каждой составляющей бухгалтерского баланса за три последовательных года 2013-2015 гг. горизонтальный анализ баланса позволяет увидеть темп прироста определенного показателя за сравниваемое количество лет.
Таблица 2.1 – Динамика структуры баланса ОСЮ «АТС Телекомсервис» 2013- 2015 гг.
Наименование показателя |
2015г. |
2014г. |
2013г. |
Темп прироста 2015 к 2013, в % |
|||||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||||||
АКТИВ |
|||||||||||
Запасы |
517 |
36.7 |
772 |
52.6 |
692 |
49,5 |
74,7 |
||||
Дебиторская задолженность |
800 |
56.8 |
629 |
42,9 |
620 |
44.3 |
129,0 |
||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
91 |
6.5 |
66 |
4.5 |
86 |
6.2 |
105.8 |
||||
баланс: |
1408 |
100 |
1467 |
100 |
1398 |
100 |
100,7 |
||||
пассив |
|||||||||||
Капитал и резервы |
315 |
22.4 |
312 |
21,3 |
130 |
9.3 |
242,3 |
||||
Кредиторская задолженность |
1093 |
77,6 |
1155 |
78.7 |
1268 |
90,7 |
86.2 |
||||
БАЛАНС |
1408 |
100 |
1467 |
100 |
1398 |
100 |
328,5 |
||||
Источник: Составлено автором
Так активы ООО «АТС Телекомсервис» на 31 декабря 2013 года составили 1398 тыс. рублей, в том числе запасы 692 тыс. рублей, дебиторская задолженность 620 тыс. рублей, денежные средства и денежные эквиваленты 86 тыс. рублей. В 2014 году значительно увеличился объем запасов до 772 тыс. рублей. Размер дебиторской задолженности также увеличился, но не так значительно, на 31 декабря 2014 года он составляет 629 тыс. рублей, в то время как размеры денежных средств снизились до 66 тыс. рублей. На 31 декабря 2015 года величина запасов значительно снизилась, и составила 517 тыс. рублей. Таким образом, объем запасов 2015 года к 2013 году уменьшился на 25,3%. Остальные статьи актива наоборот показали положительный прирост: дебиторская задолженность в 2015 году по отношению к 2013 увеличилась на 29% и составила 800 тыс. рублей, величина денежных средств и их эквивалентов возросла на 5.8%, составив, таким образом, 91 тыс. рублей.
Соотношение статей актива баланса не одинаково. У компании на конец 2013 года 49,5% активов составляли запасы товаров. Такое соотношение говорит о затоваривании склада компании, что возможно было вызвано нестабильной экономической ситуацией в стране и повышением стоимости товаров. Можно предположить, что компания приобрела товары еще по более низким ценам, чтобы сократить свои затраты в будущих периодах. Данное предположение также может быть обосновано низкой величиной денежных средств, которая составляет на 31 декабря 6,2% активов баланса, большой кредиторской задолженностью, представленной в пассиве баланса или не способностью покупателей своевременно оплачивать выставленные счета.
Также значительную долю актива составляют финансовые и другие оборотные активы (а именно дебиторская задолженность), которая составляет 44,3% актива баланса. Подобная величина дебиторской задолженности главным образом вызвана нестабильной экономической ситуацией в конце 2013 года, гак как в начале года оплата выставленных покупателям счетов производилась регулярно и оперативно.
В 2014 году структура актива баланса меняется незначительно, в основном за счет увеличения доли запасов до 52% и соответствующим снижением долей остальных статей актива: дебиторской задолженности до 42,9% и денежных средств до 4,5%. В 2015 году имели место более существенные изменения. В частности, доля запасов снизилась до 36,7%, в то время как дебиторская задолженность увеличилась до 56.8%, заняв, таким образом, самую большую долю активов.
Для наглядности информация о структуре активов баланса отражена на диаграмме на рисунке 2.2 «Структура активов ООО «АТС Телекомсервис» 2013- 2015гг.». На данной диаграмме представлен вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Рисунок 2.2 – Структура активов ООО «АТС Телекомсервис» 2013-2015 гг.
Источник: Составлено автором
В составе пассивов организации на 31 декабря 2013 года имеет значительное место кредиторская задолженность 1268 тыс. рублей, что составляет 90.7%. Величина капитала и резервов составила 130 тис. рублей или 9.3%.
В 2014 году соотношение долей элементов пассива баланса существенно изменилось. Так, размер кредиторской задолженности снизился до 1155 тис. рублей или до 78.7%. в то время как доля капитала и резервов возросла на 12% и составила 312 тис. рублей или 21,3%.
В 2015 голу существенных изменений в структуре пассивов не произошло. Доля кредиторской задолженности незначительно снизилась до 77,6%, и составила 1093 тыс. рублей. Капитал и резервы на 31 декабря 2015 года составили 315 тыс. рублей, или 22,4%.
Таким образом, темп прироста кредиторской задолженности в 2015 году по отношению к 2013 составил 86,2%, что можно назвать положительной динамикой. В свою очередь величина капитала и резервов увеличилась более чем в два раза за аналогичный период, а именно на 142,3%. Высокая доля кредиторской задолженности в 2013 году была связана с тем, что предприятие начало свою деятельность лишь в конце 2012 года и остро нуждалась в заемных средствах и определенных отсрочках при расчетах с поставщиками для того чтобы выйти на планируемый уровень масштабов деятельности.
Для наглядности информация о структуре пассивов баланса отражена на диаграмме на рисунке 2.3 «Структура пассивов ООО «АТС Телекомсервис» 2013-2015гг.».
Рисунок 2.3 – Структура пассивов ООО «АТС Телекомсервис» 2013- 2015гг.
Источник: Составлено автором
На основании исследования структуры баланса ООО «АТС Телекомсервис» можно сказать, что есть положительные тенденции в структуре активов и пассивов баланса. Например, в активах большую долю занимает дебиторская задолженность, а не запасы, что можно определить как положительную тенденцию, потому как дебиторская задолженность означает, что на товар уже найден покупатель, который согласен с ценами и объемами поставки. В пассиве можно увидеть повышение доли капитала и резервов, что определенно является положительной тенденцией для предприятия.