3.3 Производство новой продукции как способ расширения производства

Современное производство должно использовать имеющиеся ресурсы в полной мере, комплексно, рационально, без отходов и прибыльно.

Для достижения наибольшей прибыли можно выдвинуть следующее предложение.

В процессе первоначальной отчистки масла подсолнечного, фильтрации получаются отходы – фосфатиды (воска).

С помощью проведения дополнительных операций – отбелки и тепловой обработки из воска можно получить мыло.

Мыло хозяйственное будет сделано путем добавления каустической соды.

ТОО «УК Маслозавод» может выпускать объем в 200 000 кг мыла. Мыло будет формоваться в куски весом 0,25кг. Таким образом, объем производства составит 800000 кусков в месяц.

Основные расходные материалы приобретаются в Казахстане (80%), в т.ч. каустическая сода, а 10-20% материалов (лимонная и фосфорная кислота, краситель и ароматизаторы) закупаются в России.

Состав хозяйственного мыла показан на рисунке 3.6.

На 1 кг хозяйственного мыла необходимо:

Рисунок 3.6 - Структурный состав хозяйственного мыла

• фосфатиды – 0,8 кг;

• каустическая сода – 0,15 кг;

• лимонная и фосфорная кислота – 0,05 кг.

Стоимость основного сырья для изготовления хозяйственного мыла приведена в таблице 3.7.

Таблица 3.7 – Стоимость основного сырья для изготовления 1 кг хозяйственного мыла, тенге

Сырье	Цена 1 кг сырья	Расчет	Цена сырья на 1 кг мыла
Фосфатиды(отходы)	-
Каустическая сода	75	75 тенге*0,15 кг	11,25
Лимонная кислота	900	900 тенге*0,04 кг	45
Фосфорная кислота	1000	1000тенге*0,01кг	10
Итого:			66,25

Из таблицы 3.7 видно, что на весь объем, произведенный в месяц необходимо сырья:

66,25тенге*200000кг=13250000 тенге

На 1 кг хозяйственного мыла необходимо 20 грамм красителя стоимостью 3 тенге, на месячный объем производства необходимо: 3тенге*200000кг=600000 тенге

Тароупаковочные материалы на 1 кг мыла – на 5 тенге, на месячный объем – 5тенге*200000кг=1000000 тенге.

Для производства хозяйственного мыла необходимо задействовать 3 рабочих. Заработная плата одного рабочего составляет 25000 тенге. Общая заработная плата составляет 25000тенге*3чел.=75000 тенге в месяц.

Расход электроэнергии: 4000Квт/месяц*3,74тенге=14960 тенге в месяц.

Стоимость оборудования составляет 1250 тыс. тенге.

Амортизация оборудования принимается равномерная 3%, поэтому ежегодные амортизационные отчисления составят: 1250 тыс. тенге*3%=37,5 тыс. тенге

Себестоимость 1 куска хозяйственного мыла, как видно из таблицы 3.8, составляет 18,739 тенге.

Цена реализации 1 куска хозяйственного мыла принимается в соответствии с существующей рыночной ценой на хозяйственное мыло. На рынке города Усть-Каменогорск средняя цена составляет 25 тенге за кусок мыла.

Целесообразно применить стратегию ценообразования – принять цену ниже, чем у конкурентов. Поэтому цену принимаем 23 тенге за 1 кусок хозяйственного мыла.

Таким образом, доход от реализации составит:

23тенге*800000кусков=18400 тыс. тенге

В таблице 3.9 произведен расчет чистого дохода предприятия.

Таблица 3.8 – Затраты на производство хозяйственного мыла, тенге

	На весь объем, тыс. тенге	На 1 кусок мыла, тенге
Сырье	13250	16,56
Тароупаковочные материалы	1000	1,25
Вспомогательные материалы (краситель)	600	0,75
Итого переменные затраты	14850	18,56
Заработная плата	75	0,09
Социальный налог (21%)	15,75	0,019
Электроэнергия	14,96	0,019
Амортизация	37,5	0,047
Итого постоянные затраты	105,71	0,132
Всего затраты на производство	14993,21	18,739

Таблица 3.9 – Основные показатели производства

Показатели	Сумма, тыс. тенге
Доход от реализации продукции	18400
Себестоимость продукции	14993,21
Валовый доход	3444,29
Корпоративный подоходный налог (30%)	1033,29
Чистый доход	2411,003

Таким образом, производство мыла позволит получить дополнительный доход 2411003 тенге ежемесячно.

Для производства хозяйственного мыла предприятию необходимо приобрести оборудование: ПЭТ – пресс-формы для формовки кусков мыла.

Стоимость оборудования составляет 1250 тыс. тенге.

На покупку оборудования ТОО «УК Маслозавод» необходимо взять кредит в банке на сумму 3250 тыс. тенге. Кредит планируется взять на 3 месяца, банковский процент – 22% годовых. Погашение кредита и процентов по кредиту необходимо произвести в конце срока кредитования, т.е. через три месяца.

22% годовых – это 1,83³³% в месяц,

получаем

3250 тыс. тенге – основной долг

3250*1,83%*3=178,42 тыс. тенге – процент

Всего: 3428,42 тенге – необходимо вернуть банку через три месяца.

Чистый доход предприятия по производству хозяйственного мыла составит:

2411,003 тыс. тенге*3месяца=7233,009 тыс. тенге.

Таким образом, ТОО «УК Маслозавод» сможет погасить основной долг и проценты по кредиту с дохода от производства мыла.

Произведенные расчеты показали, что внедрение производства по выпуску новой продукции – хозяйственного мыла – позволит предприятию получить дополнительную прибыль, предоставить дополнительные рабочие места, что играет немаловажную роль в условиях рыночной экономики. Т.е. внедрение мероприятия – производство новой продукции – как способа расширения основной деятельности предприятия эффективно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Экономическая целесообразность функционирования предприятия в условиях рыночной экономики определяется получением дохода, увеличению которого способствует расширение основной деятельности. Роль дохода в условиях рыночной экономики определяется функциями, которые он выполняет. Единство функций в их зависимости и взаимообусловленности делает доход тем элементом хозяйствования, в котором увязываются экономичес­кие интересы общества, коллектива предприятия и каждого работника. Отсюда ясна важность проблемы образования и распределения дохода, прак­тическое решение которой обеспечивает необходимую зависимость эффек­тивности деятельности хозяйствующего субъекта от величины полученно­го и оставляемого в его распоряжении дохода. В росте показателей доходности предприятия заинтересованы как сам хозяйствующий субъект, так и государство.

Расширение организации представляет собой процесс замены устаревших и неспособных в должной мере выполнять свои функ­ции ее элементов новыми или дополнение их ранее не существо­вавшими с целью приблизить ее возможности к требованиям жиз­ни. Отставание от нее сказывается, прежде всего, на общих резуль­татах ее деятельности, приводят к сужению круга покупателей и клиентов, снижению качества товаров и услуг, уменьшению мас­штабов сбыта, и в итоге выражается в падении прибыли.

Организационные проблемы обычно бывают связаны с уста­ревшей структурой фирмы, системой управления ею, сбоями в ин­формационном обмене, неблагополучии в персонале, финансах, технологиях.

Но даже если дела идут благополучно и, организация находит­ся на подъеме, она все равно должна обновляться, если хочет до­стичь или сохранить лидирующее положение в своей сфере. Поэ­тому процесс обновления, по сути, непрерывен и является одним из важнейших объектов управления.

Процесс расширения в организации состоит из нескольких эта­пов. Сначала происходит осознание ситуации, понимание невоз­можности действовать в прежнем духе и на этой основе формиро­вание у людей самой потребности в изменении. Затем начинаются уже сами преобразования — разрыв с прошлым и освоение нового. И, наконец, люди проходят через процесс адаптации к новому (а иногда и его отторжение) и начинают активные действия.

В основе процесса преобразований лежит видение будущего, то есть идеальный образ организации, к которому необходимо стре­миться.

Важнейшей идеологической предпосылкой расширения являет­ся внедрение в сознание членов организации понимания того об­стоятельства, что этот процесс — признак нормального, здорового развития организации, и люди должны быть постоянно к нему гото­вы. Перемены совсем не обязательно свидетельствуют о том, что ор­ганизация попала в критическое состояние, но они и не должны осу­ществляться ради самих себя, а быть на пользу всем сотрудникам.

Но главные предпосылки расширения связаны с человеческим фактором. Первой из них является вовлечение в этот процесс все­го руководящего состава и рядового персонала организации, что дополнительно усиливает внутреннее единство и повышает корпо­ративный дух. Другой предпосылкой такого рода является пра­вильный подбор работников, разделяющих и поддерживающих новые организационные ценности, их своевременная переподго­товка и повышение квалификации, что позволяет обеспечивать, ключевые должности необходимыми кадрами.

По мнению бывшего премьер-министра Новой Зеландии Р. Дугласа, успех преобразований зависит от следующих обстоя­тельств, показанных на рисунке 1.2.

Особо необходимо подчеркнуть роль руководителя в преобразо­ваниях. Именно он и его непоколебимая вера в безграничность со­вершенствования, опыт, знания, неукротимая энергия и в то же время предусмотрительность, осторожность служат залогом успеха.

Для решения вопросов расширения основной деятельности предприятия обязательна оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, поэтому во второй главе дипломной работы проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Усть-Каменогорский Маслозавод».

Целью экономической деятельности предприятия всегда является некий результат, который зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Очевид­но, что чем более детально будет изучено влияние факторов на величину результата, тем точнее и досто­вернее будет прогноз о возможности его достижения. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосно­вать бизнес-план и принять управленческое решение.

Доходы – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде.

Первым абсолютным показателем доходности является доход от реализации продукции. Он отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и прочих налогов и обязательных платежей, а также стоимости возвращенных товаров, скидки с продаж и скидки со цены, предоставленных покупателю. В таблице 2.1 приведены данные по проверке обоснованности плана получения дохода от реализации продукции.

Вторым показателем доходности является валовый доход. Он представляет собой финансовый результат от реализации продукции и определяется как разность между доходом от реализации продукции и производственной себестоимостью реализованной продукции в результате основной деятельности. Валовый доход показан в таблице 2.2.

На рисунке 2.1 показано изменение дохода от основной деятельности, себестоимости продукции и валового дохода за 2004 – 2006 годы.

Следующий показатель доходности – доход от основной деятельности. Он представляет собой сальдированный финансовый результат и определяется как разность между валовым доходом и расходами периода. Динамику изменения дохода от основной деятельности покажем в таблице 2.3.

Относительные показатели доходности есть показатели доходности (рентабельности), характеризующие эффективность деятельности предприятия. Уровень доходности авансированного капитала представлен в таблице 2.4. Для анализа изменения уровня доходности общих активов составим таблицы 2.5 и 2.6.

Произведенный анализ показателей доходности предприятия показал, что ТОО «УК Маслозавод» доходное предприятие. Но тем не менее руководству предприятия необходимо пересмотреть политику управления финансами на предприятии. Улучшить показатели доходности позволит расширение основной деятельности предприятия.

В процессе анализа источников формирования активов устанавливается фактический размер собственного и заемного капитала. Структура собственного и заемного капитала предприятия показана в таблице 2.7. Наличие собственного и заемного капитала изображено на рисунке 2.2. Коэффициенты финансовой устойчивости в пределах нормативных значений (0,9-0,25). Следует отметить, что удельный вес собственного оборотного капитала имеет тенденцию сокращения. Рисунок 2.3.

Вычисление показателей обеспеченности товарно-материальных запасов источниками формирования (наличие собственного оборотного капитала, наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования товарно-материальных запасов и общая величина источников формирования товарно-материальных запасов) я позволяет классифицировать финансовое положение предприятия на четыре типа (таблица 2.8). ТОО «УК Маслозавод» имеет нормальную устойчивость финансового положения, основным источником формирования финансовых ресурсов для покрытия товарно-материальных запасов являются займы.

Ликвидность определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ баланса проведем по данным баланса (Приложение А) и оформим в виде таблиц 2.9 – 2.11. Общий показатель ликвидности, теоретическое значение которого должно быть не ниже 0,9, выра­жает способность хозяйствующего субъекта осуществлять расчеты по всем видам обяза­тельств, как по ближайшим, так и по отдаленным. Структура актива и пассива баланса за анализируемые годы показана на рисунке 2.4.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что предприятие финансово устойчиво, стабильно, платежеспособно, балансы предприятия за анализируемые годы ликвидны. Таким образом, ТОО «Усть-Каменогорский Маслозавод» готово к расширению основной деятельности.

В третьей главе предложены мероприятия по расширению основной деятельности предприятия с целью улучшения финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для расширения производства на предприятии предложено:

• установить новую линию по экстракции масла из жмыха производительностью 150 тонн жмыха в сутки;

• установить линию по глубокой очистке масла;

• установить линию по разливу масла в ПЭТ – бутылки производительностью 1800 бутылок в час.

Линия по глубокой очистке масла включает участки:

• кислотная гидратация и щелочная нейтрализация производительностью 135 т/сут;

• отбеливание и фильтрация производительностью 50 т/сутки;

• винтеризация производительностью 50 т/сутки.

Масло экстракционное будет подвергаться отбелке и дезодорации, что позволит получить высококачественный конечный продукт, который позволит вытеснить импортное масло на рынке Казахстана.

Расширение рыночных возможностей по реализации новой высококачественной продукции позволит увеличить объемы производства и тем самым стимулировать расширение производства сырья, частично решить проблемы конкурентоспособности и создания новых рабочих мест.

Производственные мощности после технологического переоснащения позволят дополнительно получать дополнительно 13119 тонн масла подсолнечного.

Долю каждого вида масла примем следующим образом:

• масло рафинированное – 50% - 6560 тонн;

• масло гидратированное, винтеризированное – 25% - 3279,5 тонн;

• масло не гидратированное, винтеризированное – 25% - 3279,5 тонн.

Ассортимент продукции после проведения технического переоснащения представлен в таблице 3.1.

В таблице 3.2 показан доход от реализации и себестоимость продукции после технического переоснащения.

Отчет о доходах и расходах приведен в таблице 3.3.

Из таблицы 3.3 видно, что технологическое переоснащение позволит получить дополнительный доход в сумме 566571,6 тыс. тенге.

Стоимость оборудования представлена в таблице 3.4.

Из таблицы 3.4 видно, что капитальные затраты на приобретение и установку оборудования (установка входит в стоимость оборудования) составляют 544060 тыс. тенге.

Для приобретения оборудования предприятию необходимо воспользоваться ссудой коммерческого банка.

Кредит берется под 22% годовых на 6 лет.

Проведем анализ эффективности данного проекта.

Чистые денежные потоки показаны в таблице 3.5.

Цена продукции берется как среднее арифметическое:

(180+165+135)/3=160 тенге/литр

Себестоимость продукции берется как среднее арифметическое:

(110+90+70)/3=90 тенге/литр

Темп инфляции составляет 6% ежегодно. Поэтому цена продукции и себестоимость продукции в каждом последующем году выше, соответсвенно, цены предыдущего года на 6%, т.е. с учетом инфляции.

Взаимосвязь между доходом от реализации, себестоимостью продукции и валовым доходом показана на рисунке 3.2.

Взаимосвязь между доходом от реализации и корпоративным подоходным налогом показана на рисунке 3.3.

Из рисунка видно, что увеличение дохода предприятия влечен за собой пропорциональное увеличение корпоративного подоходного налога.

Общий прогнозируемый денежный поток показан на рисунке 3.4.

Капиталовложения планируется осуществить в 2007 году – это будет нулевой год, 2008 год примем за первый год, 2009 год – за второй год и т.д. используя коэффициент дисконтирования 0,22 получаем данные, сведенные в таблицу 3.6.

Чистый приведенный эффект определяется по формуле

NPV=(CF_i / (1+r)ⁱ ) ,

где CF_i - денежный поток i-го года;

r – коэффициент дисконтирования;

i – период реализации проекта.

Индекс рентабельности определяется по формуле

PI=PV_влож + NPV / PV_влож ,

где PV_влож – настоящая стоимость капиталовложений;

NPV – чистый приведенный эффект.

Или по формуле

PI= PV_поступ / PV_влож ,

где PV_поступ - настоящая стоимость поступлений от реализации проекта.

Чистый приведенный эффект составит 1505099,525 тыс. тенге. Он показывает, что полученные приведенные доходы превышают дисконтированные затраты на 1505099,525 тыс. тенге.

PI= (464402,9508+411674,4155+357684,3161+310774,9107+

+270017,5365+234605,3957)/ 544060=3,77

Следовательно, доходы превышают расходы на 277%.

Таким образом, проект прибыльный.

Современное производство должно использовать имеющиеся ресурсы в полной мере, комплексно, рационально, без отходов и прибыльно. Для достижения наибольшей прибыли можно выдвинуть следующее предложение.

В процессе первоначальной очистки масла подсолнечного получаются отходы – фосфатиды (воска). С помощью проведения дополнительных операций – отбелки и тепловой обработки из воска можно получить мыло.

ТОО «УК Маслозавод» может выпускать объем в 200 000 кг мыла. Мыло будет формоваться в куски весом 0,25кг. Таким образом, объем производства составит 800000 кусков в месяц.

Состав хозяйственного мыла показан на рисунке 3.6.

Стоимость основного сырья для изготовления хозяйственного мыла приведена в таблице 3.7.

Себестоимость 1 куска хозяйственного мыла, как видно из таблицы 3.8, составляет 18,739 тенге.

На рынке города Усть-Каменогорск средняя цена составляет 25 тенге за кусок мыла. Целесообразно применить стратегию ценообразования – принять цену ниже, чем у конкурентов. Поэтому цену принимаем 23 тенге за 1 кусок хозяйственного мыла. Таким образом, доход от реализации составит:

23тенге*800000кусков=18400 тыс. тенге

В таблице 3.9 произведен расчет чистого дохода предприятия.

Таким образом, производство мыла позволит получить дополнительный доход 2411003 тенге ежемесячно.

Для производства хозяйственного мыла предприятию необходимо приобрести оборудование: ПЭТ – пресс-формы для формовки кусков мыла. Стоимость оборудования составляет 1250 тыс. тенге. На покупку оборудования ТОО «УК Маслозавод» необходимо взять кредит в банке на сумму 3250 тыс. тенге. Кредит планируется взять на 3 месяца, банковский процент – 22% годовых. Погашение кредита и процентов по кредиту необходимо произвести в конце срока кредитования, т.е. через три месяца. 22% годовых – это 1,83³³% в месяц, получаем 3250 тыс. тенге – основной долг, 3250*1,83%*3=178,42 тыс. тенге – процент. Всего: 3428,42 тенге – необходимо вернуть банку через три месяца. Чистый доход предприятия по производству хозяйственного мыла составит: 2411,003 тыс. тенге*3месяца=7233,009 тыс. тенге. Таким образом, ТОО «УК Маслозавод» сможет погасить основной долг и проценты по кредиту с дохода от производства мыла.

Внедрение производства по выпуску новой продукции – хозяйственного мыла – позволит предприятию получить дополнительную прибыль, предоставить дополнительные рабочие места, что играет немаловажную роль в условиях рыночной экономики. Т.е. внедрение мероприятия – производство новой продукции – как способа расширения основной деятельности предприятия эффективно. Таким образом, предложенные мероприятия по расширению основной деятельности предприятия эффективны.

Произведя оценку эффективности мероприятий приходим к выводу, что расширение основной деятельности приводит к:

1 Увеличению прибыли, что является главной целью каждого предприятия. Соответственно появляется возможность для дальнейшего расширения предприятия, улучшение материальной базы рабочих, увеличение налоговых платежей в гос.бюджет.

2 Повышенная конкурентно способность предприятия в плоть до создания собственной торговой марки и выхода на высший уровень.

3 Благодаря увеличению объема производства потребляется больше сырья местных производителей, что дает возможность для расширения основного производства других предприятий.

4 Увеличение рабочих мест.

5 Улучшение технологического процесса ведет к повышению профессионального уровня специалистов и возможности обучения молодежи за счет предприятия и. т. д.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2000.- 208с.

2. Бездумный М., Булатова М.И. и др. Финансовый менеджмент – М.: Перспектива, 2003. – 251с.

3. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. / И. А. Бланк – Киев: Ника- Центр, 1999. Т.1. - 592 с.

4. Галицкая С.В. Финансы: учеб. – М.: Экзамен, 2002. – 224с.

5. Забелин П.В., Моисеева Н.К. Основы стратегического управления: учеб. – М.: Маркетинг, 2004. – 302с.

6. Ильинская Н. Слияние и поглощение // Журнал для акционеров. – 2002. - №6. – С.16-18.

7. Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности: учеб. – Алматы: Каржы-каражат, 2001. – 512с.

8. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия (практическое пособие). – Бизнес-школа, 2001.

9. Карлофф Б. Деловая стратегия: концепция, содержание, символы / Пер. с англ. – М.: Экономика, 2001. – 300с.

10. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика / Пер с англ. – М.: Пргресс, 2003. – 213с.

11. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1995. – 213с.

12. Коласс Бернар. Управление финансовой деятельностью предприятия: Проблемы, методы: Учебник для вузов / Под ред. Я. В. Соколова; Пер. с фр. М.: Финансы; ЮНИ­ТИ, 2000. – 400с.

13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. –М.: Перспектива, 2002.

14. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: ДИС, 2001.

15. Любанов Т.П., Мясоедова Л.В., Олейникова Ю.А. Стратегическое планирование на предприятии: учеб. – М.: ИКЦ «Март», 2005. – 400с.

16. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Пер. с франц. Под ред. Л.П. Белых. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 298с.

17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: Инфра-М, 2003. – 400с.

18. Сахариев С.С., Сахариева А.С. Финансы: учеб. – Алматы: Юридическая литература, 2004. – 450с.

19. Туленков Н.К. Ключевая позиция финансового менеджмента в организации // Проблемы теории и практики управления. – 2005. - № 4. – С.28 - 33.

20. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. – М.: Прогресс, 2003. – 244с.

21. Хостинг А. Курс предпринимательства: практ. пос. – М.: Международные отношения, 2003. – 422с.

22. Чирьевский А.В. Стратегический менеджмент // Курс-конспект лекций для вузов. – Рига: Балтийский русский институт, 2004. – 312с.

23. Черныш Е.А., Молчанов Н.П., Новикова А.А., Салтанова Т.А. Прогнозирование и планирование: учеб. – М.: ПРИОР, 2001. – 284с.

24. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: учеб. – Ростов-на-Дону, 2001. – 448с.

25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1999. – С. 120.