Раздел 2. Доходы и расходы
Наименование показателей |
№ |
на 31.03.2016 |
на 31.06.2016 |
на 31.09.2016 |
на 31.12.2016 |
А |
Б |
1 |
2 |
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) |
30 |
29112 |
30523 |
30190 |
30764 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
31 |
15538 |
165401 |
18549 |
18967 |
Коммерческие и управленческие расходы |
32 |
466 |
497 |
555 |
569 |
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 30 - стр. 31 - стр. 32) |
33 |
13108 |
13485 |
11086 |
11228 |
Выручка от продажи основных средств |
34 |
236 |
156 |
56 |
102 |
1. Проанализируем динамику состава и структуры плановой и фактической балансовой прибыли предприятия за год по кварталам.
Показатель |
на 31.03.2016 |
на 31.06.2016 |
на 31.09.2016 |
на 31.12.2016 |
Балансовая прибыль |
13380 |
13727 |
11223 |
11398 |
Прибыль от реализации |
13108 |
13485 |
11086 |
11228 |
Прибыль от прочей реализации |
36 |
86 |
81 |
68 |
Внереализационные финансовые результаты |
236 |
156 |
56 |
102 |
Рассчитаем динамику состава балансовой прибыли
|
Динамика, % |
|||
Показатель |
на 31.03.2016 |
на 31.06.2016 |
на 31.09.2016 |
на 31.12.2016 |
Балансовая прибыль |
100 |
102,6 |
81,8 |
101,6 |
Прибыль от реализации |
100 |
102,9 |
82,2 |
101,3 |
Прибыль от прочей реализации |
100 |
238,9 |
94,2 |
84,0 |
Внереализационные финансовые результаты |
100 |
66,1 |
35,9 |
182,1 |
Во втором квартале балансовая прибыль увеличилась на 2,6%, прибыль от реализации выросла на 2,9%, прибыль от прочей реализации увеличилась более, чем в два раза, в внереализационные финансовые результаты сократились на 33,9%.
В третьем квартале балансовая прибыль сократилась на 18,2%, прибыль от реализации снизилась на 17,8%, прибыль от прочей реализации сократилась на 5,8, в внереализационные финансовые результаты сократились на 64,1%.
В четвертом квартале балансовая прибыль увеличилась на 1,6%, прибыль от реализации выросла на 1,3%, прибыль от прочей реализации снизилась на 16%, в внереализационные финансовые результаты выросли более чем в 1,8 раза.
Рассчитаем показатели структуры балансовой прибыли по кварталам
|
Структура, % |
|||
Показатель |
на 31.03.2016 |
на 31.06.2016 |
на 31.09.2016 |
на 31.12.2016 |
Балансовая прибыль |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Прибыль от реализации |
98,0 |
98,2 |
98,8 |
98,5 |
Прибыль от прочей реализации |
0,3 |
0,6 |
0,7 |
0,6 |
Внереализационные финансовые результаты |
1,8 |
1,1 |
0,5 |
0,9 |
Основную долю в балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции (услуг), изменения в структуре незначительные и не оказывают существенного влияния.
2. Определим общее изменение суммы прибыли от реализации в отчетном году по сравнению с предыдущим, в том числе вследствие изменения: оптовых цен, объема реализации и затрат на рубль реализованной продукции.
Общее изменение: ∆Пр=Пр1-Пр0
в том числе вследствие изменения:
- оптовых цен
- объема реализации
- затрат на рубль реализованной продукции
Наименование показателей |
на 31.03.2016 |
на 31.06.2016 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) |
29112 |
30523 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
16004 |
17038 |
Прибыль от реализации |
13108 |
13485 |
Затраты на рубль реализованной продукции |
0,549 |
0,558 |
Общее изменение прибыли |
+377 |
|
В том числе за счет изменения |
|
|
- оптовых цен |
+251 |
|
- объема реализации |
+193 |
|
- затрат на рубль реализованной продукции |
-67 |
|
Таким образом, во втором квартале по сравнению с первым прибыль от реализации увеличилась на 377 тыс.руб., в том числе увеличение на 121 тыс.руб. за счет изменения цен, на 93 тыс.руб. в результате роста объемов реализации и снижение на 67 тыс.руб. за счет роста затрат на рубль реализации.
3. Дайте количественную оценку влияния изменения общей рентабельности в отчетном году по сравнению с предыдущим годом: общее и вследствие влияния изменения коэффициента балансовой прибыли, рентабельности реализованной продукции и числа оборотов производственных фондов. Разработать и реализовать различные линейные и нелинейные модели для оценки финансовых результатов деятельности предприятия.
Нелинейная модель общей рентабельности
Можно перейти к линейной трехфакторной модели
у = а * b * c,
где: – норма прибыли по фондам, рублей прибыли/рубль фондов;
– норма прибыли по выручке, рубль прибыли/рубль выручки;
– фондоотдача основных средств, рублей продукции/рубль основных средств;
– доля стоимости основных производственных фондов в общей величине стоимости основных фондов и оборотных средств.
Или к модели
у = abcd, где
у - уровень общей рентабельности;
а = ПБ/ ПР - коэффициент изменения балансовой прибыли;
b = ПР/ С - рентабельность реализованной продукции;
с = И /ОК число оборотов оборотного капитала, рассчитанное по полным затратам на реализованную продукцию;
d = ОК/ Ф - доля оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала.
Рассмотрим реализацию этой модели для первых двух кварталов
Таблица – Общая рентабельность и факторы ее изменения
Наименование показателей |
на 31.03.2016 |
на 31.06.2016 |
Изменение, +- |
Изменение, % |
Балансовая прибыль |
13380 |
13727 |
347 |
102,6 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) |
29112 |
30523 |
1411 |
104,8 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
16004 |
17038 |
1034 |
106,5 |
Прибыль от реализации |
13108 |
13485 |
377 |
102,9 |
Производственный капитал |
18054 |
19023 |
969 |
105,4 |
В том числе оборотный |
9526 |
10178 |
652 |
106,8 |
Коэффициент изменения балансовой прибыли |
1,021 |
1,018 |
-0,003 |
99,7 |
Рентабельность реализованной продукции |
0,82 |
0,79 |
-0,03 |
96,6 |
Число оборотов оборотного капитала |
1,68 |
1,67 |
-0,01 |
99,6 |
Доля оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала |
0,53 |
0,54 |
0,01 |
101,4 |
Рентабельность общая |
0,74 |
0,72 |
-0,02 |
97,4 |
Изменение общей рентабельности |
-0,02 |
- |
- |
- |
В том числе за счет изменения |
|
|
|
|
- коэффициента балансовой прибыли |
-0,002 |
- |
- |
- |
- рентабельности реализованной продукции |
-0,025 |
- |
- |
- |
- числа оборотов оборотного капитала |
-0,003 |
- |
- |
- |
- доли оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала |
0,010 |
- |
- |
- |
Таким образом, общая рентабельность снизилась на 2%, в том числе снижение на 0,2% за счет изменения коэффициента балансовой прибыли, сокращение на 2,5% за счет изменения рентабельности реализованной продукции, за счет замедления оборачиваемости оборотного капитала сокращение на 0,3% и рост на 0,1% в результате изменения доли оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала.