Додатки

ДОДАТОК А

Перелік теоретичних питань (згідно варіанту):

1. Охарактеризуйте сутність податкової оптимізації в діяльності суб’єкта господарювання.

2. Висвітліть сутність поняття «офшорна юрисдикція».

3. Що таке спеціальні податкові режими? Яка їх роль в оптимізації податкових платежів?

4. Розкрийте економічну сутність поняття «уникнення податків». Назвіть відмінності між поняттями «вилучення», «податкова знижка» та «податковий кредит».

5. Основні способи оптимізації податків в Україні.

6. Розкрийте економічну сутність поняття «ухилення від податків». Яка його відмінність від поняття «уникнення податків»?

7. Які причини підштовхують платника податків до ухилення від їх сплати та виведення грошових коштів в офшори.

8. Розкрийте сутність поняття «тіньова економіка» та роль явища «деофшоризація економіки».

9. Деофшоризація як фактор розвитку національної економіки

10. Класифікація офшорних юрисдикцій.

11. Сутність фінансового моніторингу за бенефіціарами офшорних компаній.

12. Мотиви створення офшорної компанії.

13. Вплив глобалізації на фінансові операції підприємств.

14. Офшоринг як бізнес-процес.

15. Висвітліть стратегії офшорингу.

16. Вплив глобалізації на специфіку міжнародних інвестиційних бізнес-процесів та суть офшорного бізнесу.

17. Офшорні операції та специфіка їх здійснення.

18. Правове регулювання офшорного бізнесу в Україні та світі.

19. Використання офшорних схем з кримінальною метою: прецеденти у світі.

20. Діяльність ОЕСР та FATF з метою контролювання офшорних операцій та розкриття фінансової інформації.

21. Посередники при реєстрації офшорної компанії.

22. Прозорі податки і боротьба з відмиванням грошей як основні глобальні фінансові проблеми.

23. Встановлення нових міжнародних стандартів та пошуку шляхів обміну інформацією в податковій сфері.

24. Податкові пільги та спеціальні податкові режими: позитивні та негативні особливості застосування.

25. Діяльність Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням коштів (FATF).

26. Трансфертне ціноутворення як інструмент контролю над офшорними схемами.

27. Розкрийте сутність концепції CFC (контроль над іноземними компаніями)ю

28. Ініціативи ЄС щодо створення Міжнародної системи обміну фінансовою інформацією.

29. Економічні та політичні ризики для бізнесу в Україні – мотив реєстрації офшорних компаній.

30. Формування режиму протидії легалізації незаконно отриманих доходів: світовий та український досвід.

Додаток Б

РозрахунковЕ завдання

Українське підприємство, що зареєстроване платником ПДВ, продає продукцію (А) компанії з Нідерландів. Вартість партії товару на умовах EXW-Київ складає (B) тис. грн. Товар постачається на умовах (С). Вартість транспортування до місця призначення становить (D) тис. грн., з яких (E)% - витрати на транспортування до митного кордону України. Витрати на страхування товару до місця призначення становлять (F)% від ціни EXW, з яких (G)% витрати на страхування по митній території України. Інші витрати пов’язані із експортом товарів складають (H) тис. грн. Рентабельність виготовленої продукції становить (I)%.

Встановіть доцільність застосування практики офшорингу порівнявши податкове навантаження вітчизняного підприємства згідно чинного податкового законодавства України у випадку здійснення прямого експорту та у випадку використання офшорингової компанії як реселлера продукції. Розрахуйте також ефективну податкову ставку для обох варіантів експортної операції.

У разі використання офшорингової компанії відомо, що постачання продукції відбуватиметься на тих же умовах, що і при прямому експорті. Рентабельність виготовлення продукції скорочується на (J)% від його попереднього значення. Податок на прибуток підприємства в офшорній юрисдикції становить (K)%. Витрати, пов'язані із функціонуванням офшорингової компанії складатимуть (L) тис. USD. Контрактна вартість товару для нідерландського покупця залишиться незмінною.

При розрахунку митних платежів, використовуйте митні ставки згідно УКТЗЕД, що розміщені за посиланням: http://www.qdpro.com.ua/uktzed (у контрольній роботі слід вказати вид продукції, що експортується згідно коду класифікатора). Валюта котирується за курсом актуальним на день написання індивідуальної контрольної роботи.