Контрольне завдання 5. Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємств (5 балів)

1. Види аудиторських звітів. В якому випадку аудитором надається модифікований висновок.

2. Формат та зміст звіту із завдання з податкового аудиту та аудиту податків.

3. Скласти аудиторський висновок за результатами завдання з аудиту оподаткування

4. Тести

1. Згідно з Міжнародним стандартом аудиту 700 "Аудиторський висновок" дата завершення аудиту - це дата:

а) коли висновок аудитора передають клієнтові;

б) коли аудитор завершив роботу;

в) опублікування річного звіту клієнта;

г) загальних річних зборів акціонерів компанії

2. Методологічні принципи незалежного аудиту не включають в себе:

а) контроль якості послуг, що надаються;

б) обґрунтування значимості доказів та свідчень;

в) дотримання методики оцінки ризиків;

г) повне інформування державних контрольно-ревізійних органів про фінансові операції клієнта.

3. Які виділяють етапи аудиторської перевірки?

а) перший, другий, третій;

б) підготовчий, дослідницький і завершальний;

в) громадський, державний, світовий;

г) початковий, середній, кінцевий.

4. Який взаємозв'язок існує між суттєвістю і аудиторським ризиком?

а) зворотній (що вищий рівень суттєвості, то нижчий аудиторський ризик і навпаки);

б) прямий;

в) взаємозв'язок відсутній;

г) залежно від характеру діяльності підприємства може бути як прямим, так і зворотнім.

5. Аудиторський ризик означає:

а) ризик того, що аудитор висловить невідповідну аудиторську думку у випадках, коли у фінансовій звітності містяться суттєві перекручення;

б) ризик того, що аудитор висловить відповідну аудиторську думку у випадках, коли у фінансовій звітності не містяться ніякі перекручення;

Перелік питань для самостійного вивчення

Тема 1. Сутність аудиту оподаткування підприємств

1. Класифікація аудиту оподаткування підприємств.

2. Замовники аудиту оподаткування підприємств

3. Аналіз законодавчої та нормативної бази для проведення аудиту оподаткування підприємств.

4. Етапи проведення аудиту оподаткування підприємств

Тема 2. Організація аудиту оподаткування на підприємстві

1. Застосування Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг при здійсненні аудиту оподаткування підприємств

2. Підходи до оцінки ризиків та рівня суттєвості при виконанні завдань з аудиту оподаткування підприємств.

3. Особливості планування аудиту оподаткування та складання програми аудиту

4. Моделі поведінки аудитора при виявленні фактів порушень податкового законодавства.

Тема 3. Аудит податку на прибуток підприємств

1. Особливості визначення доходів і витрат з метою оподаткування.

2. Аудиту оподаткування податком на прибуток підприємств особливих видів діяльності

3. Аналіз законодавчої та нормативної бази для проведення аудиту оподаткування підприємств.

4. Перевірка правильності нарахування амортизації та обліку основних засобів і нематеріальних активів з метою оподаткування.

5. Вплив трансфертного ціноутворення на оподаткування доходів і витрат підприємства.

Тема 4. Аудит податку на додану вартість

1. Особливості перевірки правильності розрахунків з відшкодування ПДВ

2. Методика ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних

3. Методичні вимоги до складання декларації з податку на додану вартість.

4. Особливості оподаткування ПДВ зовнішньоекономічної діяльності.

Тема 5. Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО, військовий збір, єдиний соціальний внесок)

1. Перевірка кадрової документації та обліку оплати праці на підприємстві

2. Особливості складання Звіту про ЄСВ та розрахунку Ф.1ДФ

3. Аналіз нормативної і законодавчої бази щодо оплати праці та її оподаткування.

4. Оподаткування доходів підприємницької діяльності, від володіння майном та капіталом, інших доходів

Тема 6. Аудит акцизного податку

1. Особливості оподаткування акцизним податком окремих видів підакцизних товарів

2. Аналіз змін акцизного законодавства

3. Склад та структура податкових пільг та виключень при оподаткуванні акцизним податком.

4. Особливості оподаткування акцизним податком імпорту підакцизних товарів

Тема 7. Аудит інших податків

1. Особливості та режим застосування спрощеної системи оподаткування

2. Групи платників єдиного податку, ставки податку залежно від групи, механізм нарахування та сплати єдиного податку

3. Аудит податку на нерухоме майно, відмінне від земельних ділянок.

4. Особливості нарахування та сплати збору за здійснення окремих видів підприємницької діяльності.

Тема 8. Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємства

1. Причини модифікації аудиторського звіту щодо аудиту оподаткування підприємства

2. Причини та порядок відмови від висловлення думки аудитора або відмови від надання звіту при здійсненні аудиту оподаткування.

3. Додаткова інформація, що може надаватись клієнту в процесі аудиту оподаткування.

4. Взаємодія з управлінським персоналом при вирішення спірних питань, що виникли в процесі аудиту оподаткування.