Составим оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за май 20хх г.

№	Наименование	Сальдо на 1 мая			Обороты за май				Сальдо на 1 июня
		Д		К		Д	К			Д		К
1	ОАО «СТК»		550 000		210 000			96 000			436 000
2	ОАО «Проммаш»		830 000		380 000			130 000			580 000
	Итого		1 380 000		590 000			226 000			1 016 000
	Сверка с итогами синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		1 380 000		590 000			226 000			1 016 000

Журнал регистрации хозяйственных операций за май 20ХХ г.

№	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб
		Дебет	Кредит	частная	общая
1	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А)банку по краткосрочному кредиту Б)поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»
				210 000	210 000
		66	51	150 000
		60	51	300 000	450 000
2	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни – 800 шт Б) подшипники – 200 шт	10	20	80 000
				16 000	96 000
3	Требования – накладные. Отпущены в цех для выполнения ремонтных работ: А) поршни – 100 шт Б) подшипники – 150 шт В) рессоры – 80 шт	20	10	10 000
				12 000
				24 000	46 000
4	Приходные ордера склада. Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники – 1000 шт Б) поршни – 500 шт	10	60	80 000
				50 000	130 000
5	Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ	20	70		50 000
6	Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение рабочих	20	69		18 500
7	Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты	70	68		5 000
8	Требования – накладные. Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники- 20 шт Б) рессоры – 10 шт	10	20	1 600
				3 000	4 600
9	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения	69 68 20	51 51 51	48 500
	Б) бюджету			5 000
	В) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»
				60 000
				80 000	193 500
10	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты	50	51		125 000
11	Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата рабочим полностью	10	50		125 000
	Всего			1 435 600	1 453 600

Д	66		К
		Сн- 210 000
1) 210 000
Оборот Д= 210 000		Оборот К = 0
		Ск - 0

Д	68		К
5) 5 000		7) 5 000
Оборот Д= 0		Оборот К = 0

Д	50		К
Сн- 0
10) 125 000		11) 125 000
Оборот Д= 125 000		Оборот К = 125 000

Д	20		К
3) 4 600		8) 4 600
5) 50 000
6) 18 500
Оборот Д= 114 500		Оборот К = 4 600
Ск – 109 900

Д	01		К
Сн – 1 500 000
Оборот Д= 0		Оборот К = 0
Ск – 1 500 000

Д	51		К
Сн- 1 300 000
		1а) 210 000
		1б) 450 000
		9а) 48 500
		9б) 50 000
		9в) 40 000
		10) 125 000
		Ск – 978 500

Д	70		К
		Сн – 80 000
7) 5 000		5) 50 000
11) 125 000
Оборот Д= 130 000		Оборот К = 50 000
Ск – 0		Ск – 0

Д	60		К
		Сн – 1 380 000
1б) 450 000		2) 96 000
9в) 140 000		4) 130 000
Оборот Д= 590 000		Оборот К = 226 000
		Ск – 1 016 000

Д	10		К
Сн – 295 000
2) 96 000		2) 46 000
4) 130 000
8) 4 600
Оборот Д= 230 600		Оборот К = 46 000
Ск – 479 600

Д	69		К
		Сн – 30 000
9а) 48 500		6) 18 500
Оборот Д= 48 500		Оборот К = 18 500
Ск – 0		Ск – 0

Д	80		К
		Сн – 2 000 000
Оборот Д= 0		Оборот К = 0
		Ск – 2 000 000