Исходные данные

1. Остатки по счетам зао «Сервис» на 1 мая 20хх г.

Номера и наименование счетов	Сумма, руб.
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	30 000
51 Расчетные счета	1 300 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	210 000
10 Материалы	295 000
80 Уставной капитал	2 000 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	80 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1 380 000
58 Финансовые вложения	605 000
01 Основные средства	1 500 000

2. Расшифровка остатка счета 10 «Материалы» (субсчета 5 «Запасные части»)

№	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб
1	Поршни	Шт	100	500	50 000
2	Подшипники	Шт	80	1000	80 000
3	Рессоры	Шт	300	550	165 000
	Итого	−	−	−	295 000

3. Расшифровка остатка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование поставщика	Сумма, руб
1	ОАО «СТК»	550 000
2	ОАО «Проммаш»	830 000
	Итого	1 380 000

1. Составим бухгалтерский баланс ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г., расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса на основании приведенных выше исходных данных.

2. На основании хозяйственных операций за месяц составим регистрационный журнал. В журнале регистрации хозяйственных операций составим и запишем бухгалтерские проводки.

Журнал регистрации хозяйственных операций за май 20ХХ г.

№	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб
		Дебет	Кредит	частная	общая
1	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А)банку по краткосрочному кредиту Б)поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»
				210 000	210 000
				150 000
				300 000	450 000
2	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни – 800 шт Б) подшипники – 200 шт			80 000
				16 000	96 000
3	Требования – накладные. Отпущены в цех для выполнения ремонтных работ: А) поршни – 100 шт Б) подшипники – 150 шт В) рессоры – 80 шт			10 000
				12 000
				24 000	46 000
4	Приходные ордера склада. Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники – 1000 шт Б) поршни – 500 шт			80 000
				50 000	130 000
5	Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ				50 000
6	Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение рабочих				18 500
7	Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты				5 000
8	Требования – накладные. Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники- 20 шт Б) рессоры – 10 шт			1 600
				3 000	4 600
9	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения			48 500
	Б) бюджету			5 000
	В) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»
				60 000
				80 000	193 500
10	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты				125 000
11	Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата рабочим полностью				125 000
	Всего			1 435 600	1 453 600

Карточка 1.

Поршни		шт		100		10.5
Наименование		Единицы измерения		Цена, руб		№ Синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		количество	∑	количество	∑	количество	∑
	Сальдо на 1 мая	−	−	−	−	500	50 000
1	От ОАО «СТК»	800	80 000	−	−	500 +800 = 1300	130 000
2	В цех	−	−	100	10 000	1 300 – 100 = 1 200	12 000
3	От ОАО «Проммаш»	500	50 000	−	−	1 700	170 000
	Обороты за май	1 300	130 000	100	10 000	−	−
	Сальдо на 1 июня	−	−	−	−	1 700	170 000

Карточка 2.

Подшипники		шт		80		10.5
Наименование		Единицы измерения		Цена, руб		№ Синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		количество	∑	количество	∑	количество	∑
	Сальдо на 1 мая	−	−	−	−	1 000	80 000
1	От ОАО «СТК»	200	16 000	−	−	1 200	96 000
2	В цех	−	−	150	12 000	1 050	84 000
3	От ОАО «Проммаш»	1 000	80 000	−	−	2 050	164 000
4	В склад	20	1 600	−	−
	Обороты за май	1 220	97 600	150	12 000	−	−
	Сальдо на 1 июня	−	−	−	−	2 070	165 600

Карточка 3.

Рессоры		шт		80		10.5
Наименование		Единицы измерения		Цена, руб		№ Синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		количество	∑	количество	∑	количество	∑
	Сальдо на 1 мая	−	−	−	−	550	165 000
1	В цех	−	−	80	24 000	470	141 000
2	На склад	10	3 000	−	−	480	144 000
	Обороты за май	10	3 000	80	24 000	−	−
	Сальдо на 1 июня	−	−	−	−	480	144 000