Прогнозный баланс ооо «Максима групп»

Показатели	Текущий год, 2016	Варианты прогноза
		с учетом прироста в 1,3 раза	корректировка с учетом различных факторов
1	2	3	4
АКТИВ
Основные средства	3950	5135	3369
Прочие внеоборотные активы	-	-	-
Запасы	1900	2470	3316
Дебиторская задолженность	5832	7581	7946
Денежные средства	2700	2700	432
ИТОГО	14382	17886	15063
ПАССИВ
Уставной капитал	10	10	10
Нераспределенная прибыль	2454	3190	5388
Долгосрочные кредиты	2100	2100	1500
Краткосрочные кредиты	985	-	-
Краткосрочная задолженность	8833	11483	8165
ИТОГО	14382	16783	15063
Потребность во внешнем финансировании		- 1103	0

Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. По данным прогнозного баланса после корректировки сумма прибыли составит в перспективе 2934 тыс.руб., соответственно сумма нераспределенной прибыли увеличится и будет соответствовать 5388 тыс.руб.

Долгосрочные обязательства будут уменьшены в соответствии с кредитным договором и составят 1500тыс.руб. Необходимости в краткосрочных кредитах и займах у компании нет.

Сумма основных средств за вычетом амортизационных отчислений составит 3369 тыс.руб (см. ст.4,табл.9). Приобретенное оборудование в 2016 году было введено в эксплуатацию в декабре 2016 года, соответственно по нему амортизация будет начисляться с 01 января 2017г. Согласно учетной политики (приложение 5) начисление амортизации осуществляется линейным методом, т.е. пропорционально сроку полезного использования исходя из первоначальной стоимости. Оборудование, купленное в 2015 году имеет срок полезного использования 5 лет, отчисления в 2017 году составят в размере 20% (1/5 части) в год. Оборудование, приобретенное в 2016 году имеет срок полезного использования 8 лет, соответственно отчисления составят 1/8 части в год или 12,5%.

В связи с запуском нового оборудования для производства новой продукции, а так же с загрузкой другого оборудования до мощности 100% увеличатся запасы сырья и материалов. Сумма запасов планируется на уровне 3316 тыс.руб. Исходя из вышеизложенного, сумма дебиторской задолженности также возрастет и приблизительно составит 7946 тыс. руб.

По поводу денежных средств компания приняла решение в следующем периоде оставлять на расчетном счету такое количество денежных средств, которое необходимо для нужд в краткосрочной перспективе с учетом резерва на непредвиденные расходы. Сумма денежных средств на расчетном счете составит 432 тыс. руб.

Что же касается кредиторской задолженности, то она снизится за счет ожидаемого поступления от дебиторов, а так же от реализации товаров по договорам со 100% предоплатой.

Таким образом, общая сумма капитала увеличится на 681 тыс. руб. и составит 15063 тыс. руб.

Сравнивая два прогнозных баланса (см. ст.3 и 4, табл.9), мы видим, что при использовании метода на основе пропорциональной зависимости показателей от объема продаж появляется потребность во внешнем финансировании и в увеличении зависимости от заемных средств, т.е. 2100(ДО) + 11483(КЗ) + 1103 (доп. внешнее финансирование =14686 тыс.руб.). Если прогноз скорректировать на основе факторов, которые могут повлиять на показатели, то потребности в дополнительном внешнем финансировании не возникнет.

Результаты прогнозного баланса могут использоваться для контроля будущей финансовой устойчивости. Для этих целей на основании его данных рассчитываются финансовые коэффициенты: текущей и общей ликвидности и т.д. Прогнозный баланс также может применяться для установления целевых значений по отдельным статьям активов и пассивов, например: для определения максимального размера оборотных средств, дебиторской задолженности, целевого значения кредиторской задолженности.

Для расчета коэффициентов используются исходные и данные, таблица 10.

Таблица 10