3. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Но этих показателей недостаточно. Они рассматривают компанию в целом, а на любом производственном предприятия необходимо учитывать такие показатели как себестоимость, рентабельность и оборачиваемость. Поэтому, предлагается дополнительные направления финансового анализа:
Анализ прибыльности деятельности предприятия и структуры производственных затрат.
Анализ оборачиваемости.
Анализ рентабельности.
Анализ производительности труда.
Анализ прибыльности предприятия и структуры производственных затрат покажет нам насколько прибыльна деятельность компании, а структура производственных затрат поможет нам проанализировать затраты как в целом по производству так и раздельно по цехам. В первую очередь – это анализ себестоимости производимой продукции и снижение в той ее части, где это необходимо.
Для реализации второго направления могут быть рассчитаны различные показатели оборачиваемости, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Рассмотрим подробнее их экономический смысл.
Бизнес в любой сфере деятельности начинается с определенной суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое количество ресурсов, организуется процесс производства и сбыт продукции. Капитал в процессе своего движения проходит последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую (рис.4).
Рис. 4 Стадии кругооборота
На первой стадии предприятие приобретает необходимые ему основные фонды, производственные запасы, на второй - часть средств в форме запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и другие расходы. Эта стадия заканчивается выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция реализуется, и на счет предприятия поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной предприятием прибыли.
Следовательно, чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем больше предприятие реализует продукции при одной и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать ухудшение финансового состояния предприятия. Поэтому анализ оборачиваемости имеет большое значение для эффективного управления оборотным капиталом.
Следующее направление рентабельность означает прибыльность, доходность. Предприятие считается рентабельным, если доходы от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства (обращения) и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.
Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей. Общий их смысл - определение суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала.
Анализ рентабельности позволяет оценить способность предприятия приносить доход на вложенный в него (предприятие) капитал. Характеристика рентабельности предприятия базируется на расчете четырех основных показателей - рентабельности всего капитала, собственного капитала, основной деятельности и рентабельности продаж.
На этом направлении также необходимо уделить внимание управлению производственными запасами.
Эффективное управление запасами позволяет: - снизить производственные потери из-за дефицита материала; - ускорить оборачиваемость запасов; - свести к минимуму издержки запасов, которые увеличивают себестоимость и замораживают средства; - снизить риск старения и порчи запасов.
Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Что является основным показателем эффективности труда рабочих?
Один и тот же результат в процессе производства может быть получен при различном уровне эффективности труда. Мера эффективности труда в процессе производства получила название производительности труда.
Под производительностью труда понимается его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.
На рабочем месте, в цехе, на предприятии производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции (трудоемкость).
Основным средством обеспечения роста производительности труда является нормирование труда.
Нормирование труда помогает оценить уровень производительности труда персонала, а производительность, в свою очередь, позволяет определить необходимое количество рабочих. И все это приведет к снижению себестоимости.
Исходя из вышеизложенного, разработка и введение системы аналитической информации приведет нас к выделению правильного направления бизнеса и возможной концентрации усилий на приоритетных направлениях. А также к выявлению неэффективных структур и принятию по ним решений.
Среди множества проблем современного менеджмента одной из важнейших является разработка, принятие и осуществление управленческого решения, представляющего собой основной инструмент управляющего воздействия. Причем проблема эта не является чисто академической. Она имеет весьма серьезное прикладное значение, которое неизбежно возрастает по мере усложнения хозяйственных ситуаций и управленческих задач, требующих решения. Об этом свидетельствуют и возрастающие масштабы потерь в результате даже небольших ошибок, допущенных в решении.
Принятие решений, также как и обмен информацией – составная часть любой управленческой функции. Необходимость принятия решений возникает на всех этапах процесса управления и связана со всеми участками и аспектами управленческой деятельности. Процесс принятия решений довольно точно отражает реальные проблемы, отношения и связи, сложившиеся в организации, а их (решений) непрерывная последовательность характеризует непрерывность процесса управления. Более того, только изучение процесса разработки и реализации решений дает возможность оценить содержательную сторону управления, т.к. содержание управления раскрывается в содержании принимаемых решений. Поэтому так важно понять природу и сущность решений.
Понимание характера управленческих решений зависит, прежде всего, от точки зрения на место и роль процесса принятия решений в системе менеджмента. С позиций системного анализа процесс управления является, в сущности, процессом решения проблем организации, возникающих по мере ее функционирования и развития.
Таким образом, введение должности финансового директора нацелены на укрепление финансово-экономического состояния предприятия, при этом закладываются основы для организации управления финансовой устойчивостью предприятия в реальном режиме времени, а роль финансового директора существенно возрастает.
При внесении корректировок в организационную структуру, она примет следующий вид представленный в Приложении 12. Как видно из предложенной схемы, организационная структура не претерпевает кардинальных изменений, требующих огромных финансовых затрат на проведение ее реструктуризации. Бюджет данного мероприятия составит:
ФОТ финансового директора – 420 тыс. руб. в год;
Отчисления с ФОТ -107,9 тыс.руб.в год;
Организация рабочего места – 100 тыс.руб.
Итого: 627,9 тыс.руб.
Но данные расходы, безусловно, окупятся за счет усиления финансового контроля, оптимизации финансового состояния и получения более высокой прибыли, в чем мы соответственно и убедимся в следующем параграфе в прогнозном балансе.