Қосымша а

№

Аудит тәртіптемесі

Ақпарат көзі

1

2

3

1

Баланс көрсеткіш мен Бас кітаптың деректерінің сәйкес келуін тексеру

Баланс,Бас кітаптың 1210,2110,1280,1290,1220, 1250,2150,1610,29101620, 1230, 2130, 1420, 1270, 2180, 1250,2150 шоттары бойынша

2

Жинақтамалық және сараптамалық есептің дұрыс жүргізілуін тексеру

Жоғарыда көрсетілетін шоттардың Бас кітабы, есеп-регистрлері, берілген аванстардың тізімдемесі, тапсырыс берушілер мен сатып алушылармен есеп айырысудың есебі, алғашқы құжаттар

3

Дебиторлық қарыздың жағдайын дебиторлармен есеп айырысуды түгендеу жолымен тексеру

Сатып алушылардан,есептесуге тиісті адамдармен, ұйым жұмыскерлерімен және басқа дебиторлармен есеп айырысуды түгендеу материалдары

4

Күдікті қарыздар бойынша құрылған резервтің негізделгенін және дұрыс жұмсалғанын тексеру

,Бас кітаптың, 1210, 2110, 1280, 2180 шоттары тобының сараптамалық деректері, субъект басшысының дебиторлық қарыздарды және басқа берешектерді есептен шығару туралы бұйрығы

5

Сатып алушылар және тапсырыс берушілермен есеп айырысудың дұрыс жүргізілгенін,вексель төлемі операциясының көрсетілген тексеру

Есеп регистірлері,сатып алушылар және тапсырыс берушілермен есеп айырысу есебінің тізімдемесі, бас кітаптың 1210,2110,1280,2180 шоттары есебі шоттары есебінің сараптамалық деректері

6

Дебиторларға қойылған талаптың дұрыс құжатталып, уақытында берілгенін және осы істердің қозғалысына бақылауды ұйымдастыруды тексеру

Сатып алушылармен және тапсырыс берушілермен келісімшарт, дебиторлар мен басқаларға талап-арыз

7

Тәуелді серіктестіктермен есеп айырысу операцияларының шотында көрсетілгендердің дұрыстығын тексеру

1220,2120,1230,2130 шоттарындағы есептің сараптамалық деректері

8

Басқа да дебиторлық қарызды тексеру

Бас кітаптың 1420,1270,1250,2150,1280,2180 шоттарындағы деректер,аванстық есеп, есеп айырысу- төлем тізімдемелері, жетпей қалу,талан-таражға салу т.б. туралы талаптардың материалдары

9

қарыздың сарабы және есеп айырысуды тәртіпке келтіру туралы ұсыныстарды дайындау,дебиторлық берешекті төмендету

Есеп айырысудың талдауы және одан шығатын аудитордың қорытындысы мен ұсыныстары

№

Тест сұрақтарының мазмұны

Иә

Жоқ

Ескерту

1

2

3

4

5

1

Барлық өтінімдер мен тапсырыстар хронологиялық тәртіппен бекітіліп, қабылдана ма?

2

Төлеуге берілетін шоттардың құжаттары және файлдар тек уәкілетті тұлғалар қол жеткізе ала ма?

3

Тапсырыстар мен өтінімдер, сондай­ақ материалды жауапты тұлғалардың есебі шот­фактурамен салыстырыла ма?

4

Барлық ақшалай төлемдер бар құжаттарды растау тіркеуге дұрыс енгізілген бе?

5

Жабдықтау бөлімі келіп түскен жүктерді қамтамасыз ететін жедел бақылауды орындау келісім­шарттар жеткізілімі, жабдықтау есепке алу журналы жүргізіле ме?

6

Жеткізушілердің есеп мәліметтері бойынша қоймаға келген жүктердің саны мен сапасы, жүктерді ашу кезінде орын жеткіліксіздігі немесе массасы, тараның және материалдардың бүлінгені сәйкес келмеген жағдайда бастапқы құжаттар дұрыс рәсімделе ме?

7

Тауарлардың саны мен сапасы бойынша (жұмыстар, қызметтер) мерзімі өткен талаптар жоқ па?

8

Жеткізушілермен қабылдау актісі, кіріс ордері, қоймадағы шот фактура көрсеткіштерімен есеп карточкалары, тауарлы-көліктік жүкқұжаты және басқада алып жүру құжаттары мәліметтері салыстырыла ма?

9

Жеткізушілермен салыстыру актісі есеп айырысу жүзеге асады: қажеттіліне қарай, әрбір тоқсанның соңында , жыл аяғында

10

Жергілікті жеткізушілерден қорларды алу бойынша сенімхаттарды беру журналы дұрыс жүргізіле ме?

11

Қорларды алу кімнің құқығы бар?

12

Мерзімі өткен сенімхаттарды кіріске алу орындала ма?

13

Жеке тұлғалардан материалдар нарықтық бағамен, кассадан қолма-қол ақшамен немесе подотчет сомалардан сатып алу операциялардың дұрыстығы және актілерді рәсімдеу дұрыстығы орнатыла ма?

14

Қабылдау актілерін құру тәртібі сақтала ма, алынған жүктердің толықтығы, баға белгілеу дұрыстығы, шот фактурасыз келген жеткізілім бағасы тексеріле ме?

15

Жеткізушілермен мердігерлермен есеп айырысу схемасы жетілдірілген бе?