Перелік великих дебіторів станом на 1 грудня 2009 р.

Дебітор	Питома вага у складі дебітор­ської забор­гова­ності, %	Сума дебітор­ ської заборго­ ваності, грн	Дата виник­нення заборгова­ності	№ і дата накладної (договору)
1	2	3	4	5
Цукровий завод	30,2	604000,50	10.10.2007 р.	№ 12 від 10.10.2007 р.
Хлібоприй­мальний пункт	21,3	426000,00	02.09.2007 р.	№15 від 02.09.2007 р.
ТОВ «Надія»	8,9	17800,25	12.09.2007 р.	№ 17 від 12.09.2007 р.
ФГ «Ромашка»	7,5	15000,85	09.10.2007 р.	№ 11 від 09.10.2007 р.

Аудиторська фірма «Центр-аудит» Код робочого документа__14_

Підприємство ТОВ «Агроінформ» РД склав Марченко Т. Б.

Період, що перевіряється

01.01.2009-31.12.2009 РД перевірив Степовий П. Д.

Ділянка аудиту Аудит дебіторської заборгованості

Аудиторські процедури перевірка записів і документів, запит, перерахунок

Спосіб перевірки вибірковий

Джерела регістри синтетичного і аналітично­го обліку дебіторської заборговано­сті, відповіді на запити аудитора

Звірка повноти та своєчасності оплати рахунків покупцями станом на 31.12.2009 р.

Дебітор (повна назва, без скорочення)	Дата виникнення заборго­ваності	Сума за накладною (рахунком, договором), грн.	Кінцева дата проведення оплати покупцем згідно з доку­ментами	Дата фактично проведеної оплати (згідно виписки банку)	Сума штрафу чи пені за несвоє­часну оплату, передбачену договором		Обґрунтування встановлених розбіжностей
					За договором	Фактично стяг­нуто
1	2	3	4	5	6	7		8
«Світа­ нок»	2 березня	15620,00	2 червня	23 червня	1562,00	1562,00		Непла­тоспро­можність дебітора
«Нібу- лон»	14 вересня	236540,80	14 грудня	10 грудня	-	-		-

У випадку виявлення під час аудиту простроченої дебіторської заборгованості, існує необхідність в перевірці правильного її списан­ня (РД 15).

Аудиторська фірма «Центр-аудит» Код робочого документа_15_

Підприємство ТОВ «Агроінформ» РД склав Марченко Т. Б.

Період, що перевіряється

01.01.2009-31.12.2009 РД перевірив Степовий П. Д.

Ділянка аудиту Аудит дебіторської заборгованості

Аудиторські процедури перевірка записів і документів, запит, перерахунок

Спосіб перевірки суцільний

Джерела регістри синтетичного і аналітично­го обліку дебіторської заборговано­сті, відповіді на запити аудитора