Тема 17. Фінансово-кредитна система. План лекції та семінару:

1. Необхідність, сутність і функції фінансів

2. Фінансова система і фінансова політика.

3. Суть та функції кредитної системи

1. Необхідність, сутність і функції фінансів

Як вже зазначалося, важливу роль в державному регулюванні економіки відіграє фінансова система. Фінанси становлять собою сукупність економічних відносин з приводу утворення, розподілу та використання фондів грошових коштів для задоволення потреб розширеного відтворення. Суб’єктами фінансових відносин виступають підприємства, громадські організації, державні органи управління, держава в цілому та населення країни. Взаємодія суб’єктів фінансів здійснюється у процесі формування й використання амортизаційного фонду, фонду нагромадження та фондів для вирішення різноманітних соціальних проблем.

Фінанси обслуговують кругооборот і оборот виробничих фондів у грошовій, продуктивній і товарній формах, а також охоплюють різноманітні податкові платежі населення, позики, лотереї, вклади в ощадбанки тимчасово вільних грошей. За допомогою фінансової системи держава надає населенню кредити, регулює індивідуальну трудову діяльність, здійснює управління соціально-економічними процесами, визначає темпи і пропорції суспільного відтворення.

Фінанси виконують акумулюючу і стимулюючу функції. Акумулююча функція фінансів проявляється в акумулюванні грошових коштів для заміщення вартості спожитих засобів виробництва і утворення первинних доходів у вигляді прибутку, утворення фонду соціального страхування, резервних і страхових фондів, забезпечення загальнодержавних потреб, формування ресурсів на утримання і розвиток невиробничої сфери, здійснення внутрігалузевого, міжгалузевого і міжрегіонального розподілу національного доходу. Акумулюючи та регулюючи фінансові ресурси, держава має можливість активно впливати на формування оптимальних пропорцій між нагромадженням і споживанням, виробничою і невиробничою сферами, I і II підрозділами суспільного виробництва, окремими галузями народного господарства та економічними регіонами.

Контрольна функція фінансів полягає в здійсненні контролю за дотриманням суб’єктами фінансових відносин порядку утворення і використання цільових грошових фондів та виконання фінансових зобов’язань перед державою. Через фінансові нормативні акти держава регламентує й регулює процес нарахування, отримання, зміну й відміну платежів до бюджету.

Стимулююча функція фінансів проявляється у їх здатності сприяти режиму економії, підвищенню продуктивності праці і поліпшенню якості продукції. Якщо фінанси не виконують цю функцію, то в суспільстві виникають зворотні процеси і наступає економічна, соціальна, а нерідко і політична нестабільність.

Фінанси функціонують через фінансову систему. Фінансова система становить собою сукупність різноманітних форм організації фінансових відносин між державою і підприємствами, між підприємствами, організаціями і їх об’єднаннями, а також між державою, підприємствами та організаціями, з одного боку, і населенням, з іншого. Основними засобами фінансової системи є податки, платежі до бюджету, платежі за державні кредити, рентні платежі, формування та використання бюджетних і позабюджетних фондів.

Основну функцію, специфічні ознаки, форми існування і місце фінансів в економіці наведено на рис.

Іноді до фінансів відносять всі грошові відносини. Проте грошові відно­сини і фінанси — це не тотожні поняття. До сфери фінансів належать, по-перше, грошові відносини, які виражають відносини між суспільством в особі держави, з одного боку, і підприємствами та організаціями — з другого, а також грошові відносини підприємств і організацій між со­бою, по-друге, грошові відносини, які перебувають під контролем центрального банку (в Україні — Національного банку).

СИСТЕМА ФІНАНСОВИХ ВІДНОСИН В УКРАЇНІ

Для того щоб зрозуміти сутність фінансових відносин, потрібно роз­глянути їх види і суб'єкти.

Суб'єктами фінансових відносин є держава, державні органи різних рівнів управління, підприємство, його структурні підрозділи, громадські організації, члени суспільства.

Види фінансових відносин характеризують суть відносин між суб'єкта­ми. Часто вони набувають форми платежів, відрахувань до фондів, роз­поділу доходів, різних податків, пільг тощо.

Таблиця 3 Система фінансових відносин в Україні

1 Держава і підприємство Платежі до Державного бюджету

Відрахування до різних фондів державного, регіо­нальною та галузевого рівня Фінансова під гримка державних підприємств і організацій з Державною бюджету

2 Підприємства Платіжні зобов'язання постачальників і покупців

Штрафні санкції і а неустойки за порушення договірної дисципліни

Фінансова винагорода за виконання особливих ви­мог замовника

3 Підприємство, його Обслуговування господарських зв'язків структурні підрозділи Грошова винагорода працівникам

і працівники

4 Державні органи різних Розподіл диференціальної ренти

рівнів управління Фінансування природно-охоронних заходів тощо

Фінансування регіонів, територіально-виробничих

комплексів

5 Держава, кооперативи, Система оподаткування економічні пільги приватні підприємства та організації

6. Держава, організації. Бюджетне фінансування, система оподаткування та установи

6. Держава і населення Пенсії, допомоги, стипендії, виплат із суспільних фондів споживання, податки з населення

8 Банківські, комерційні Лотереї, вклади до Ощадного та інших банків, установи і населення споживчий кредит тощо

фінансова система має свої особливості залежно від країни. Вони зу­мовлюються економічними відносинами, що панують у країні, зміни в яких миттєво відбиваються на фінансах.

Система суб'єктів і видів фінансових відносин в Україні досить склад­на

ФУНКЦІЇ ФІНАНСІВ

розподільча функція полягає у розподілі фінансових ресурсів між ре­гіонами, галузями, різними напрямами видатків підприємств та органі­зацій. За допомогою цієї функції здійснюється розподіл валового внутріш­нього продукту, національного доходу, грошової виручки підприємств та організацій.

Регулююча функція переважно реалізується тоді, коли потрібно внес­ти відповідні зміни до розподілу грошових ресурсів. Іноді вона набуває характеру коригування розподілу доходів.

Наприклад, надання додаткових коштів регіонам для ліквідації наслідків стихій­них лих, подолання диспропорційності в розвитку економіки, ліквідація від­ставання окремих галузей, реалізація пріоритетних напрямів економічного роз­витку.

В інших випадках регулювання здійснюється для забезпечення стабілі­зації економіки, усунення кризових явищ. У ролі фінансових регуляторів виступають: індексація доходів населення, переоцінка основних фондів внаслідок їх морального зношення, фінансовий захист підприємств від кон­куренції.

Контролююча функція полягає в тому, що за допомогою фінансів мож­на перевірити стан розвитку народного господарства, ефективність діяль­ності підприємств, використання грошових ресурсів. Виконання цієї функції дає можливість здійснювати господарську діяльність згідно з ви­могами чинного законодавства.

Стимулююча функція реалізується через використання податкових пільг, зниження податкових ставок, звільнення від податків, обмеження податкової бази. Об'єктом податкових пільг є інвестиції для розвитку спе­ціальних економічних зон, деякі пріоритетні галузі виробництва, засоби підвищення конкурентоспроможності робочої сили. Фінансові стимули використовуються також для зміцнення договірної дисципліни (штрафи, санкції) та для стимулювання господарської ініціативи регіональної та місцевої влади.