Задача №14.
Скласти загальну модель сис-ми облікової політики та функціонування сис-ми БОЮ яка б заслуговувала на позитивну оцінку аудитора.
При умові дотримання всіх принципів вказаних в ЗУ “Про БО і ФЗ в Україні”
Фін.документація складена, відповідає законодавчим і нормативним вимогам
В ФЗ використані достовірні облікові данні, що не містять протиріч
ФЗ складена по встановленій формі
Облікова політика запобігає можливості споєння шахрайства
Аудитор не має сумнівів. Незрозумілих питань щодо ведення БО
Задача №11.
Укладено договір між АФ та акціонерним товариством на проведення А з метою підтвердження даних бухг.звітності. Дане під-во займається наданням автотранспортних послуг. Згідно з договором аудиторська перевірка повинна бути проведена у строк з 15.01-30.2
Визначити можливі обставини, при яких строк проведення аудиторської перевірки може бути змінено (продовжено. перенесено)
скласти план роботи аудитора. Обов’язково відобразити в ньому етапи отримання попередньої інформації про клієнта, всі етапи аудиторської перевірки, етапи складання звіту та висновку аудитора.
АФ має право припинити аудиторську перевірку при відмові керівництва прислухатись до рекомендацій аудитора, навіть, якщо виявлені помилки не впливають на фін.результати., у випадку коли керівництво під-ва не виконує свої обв’язки, зазначені в договорі на проведення аудиту.
А. перевірка може бути перенесена за відсутності МВО, та при неможливості МВО надати необхідну інформацію на певну дату;
А. Перевірка може бути продовжена у випадку виявлення значних помилок на початковому етапі перевірки і при прийнятті рішення про розширення об’єктів аудиту.
План роботи аудитора.
Етапи перевірки |
Заплановані види робіт |
Період проведення |
Виконавець |
Організаційна: |
|
|
|
1-вибір об’єкта аудиту |
-встановлення першочергових об’єктів перевірки -визначення потреби в спеціалістах -формування бригади контролерів -формування аудиторської бригади |
15.01-18-01 |
Керівник організації, менеджер АФ |
2-організаційно-методична підготовка |
-вивчення плану виробничої та фін-госп дія-ті під-ва -ознайомлення з бізнес планом, річною і періодичною бухгалтерською і статистичною звітністю, актом попередньої перевірки -аналіз фін. стану під-ва, платоспроможності, розрахунково-кредитних відносин -на підставі вивчених матеріалів складається програма аудиту -вибирається методика аудиту -формування плану-графіку аудиту |
18-01-22.01 |
Керівник бригади аудиторів, бригада аудиторів Представники внутрішнього А, які надають попередню інформацію |
Дослідна: |
|
|
|
1-переддослідний процес |
-пред’явлення документів членів аудиторської бригади керівнику під-ва; розташування бригади в окремому приміщені на під-ві; встановлення ділових контактів з трудовим колективом -обстеження підконтрольних об’єктів -корегування програми аудиту |
22.01-26.01 |
Керівник бригади аудиторів, бригада аудиторів Представники внутрішнього А, Матеріально-відповідальні особи, представники адміністрації під-ва, глав бух, касир та ін |
2-дослідний процес |
-дослідження об’єктів аудиту за допомогою методичних прийомів та процедур -дослідження господ. Операцій -дослідження документів |
27.01-20.02 |
Керівник бригади аудиторів, бригада аудиторів Матеріально-відповідальні особи, представники адміністрації під-ва, глав бух, касир та ін |
Узагальнення та реалізація результатів кон-лю |
|
|
|
1-узагальнення результатів кон-лю |
-групування і синтезування недоліків -систематизація нормативно-правових порушень -викладення згрупованих недоліків в аудиторському висновку -обговорення АВ з акціонерами і керівництвом |
21.01-25.01 |
Керівник бригади аудиторів, бригада аудиторів Менеджер АФ, колеги АФ, що роблять перевірку АВ за змістом, керівник під-ва |
2-реалізація результатів кон-лю |
Кон-ль за виконанням рішень |
25.01 ---- |
|
Задача №1
Пояснити до якого виду аудиторської діяльності слід віднести такі роботи:
-ана-з фін-ого стану під-ва – аудит, зовнішній
-складання бізнес-плану-послуга, зовнішній
-консультації з питань оподаткування – послуги, зовн
-консультації з питань БО – послуги – зовн
-перевірка під-в, що приватизуються-аудит, зовніш
Задача №12.
Скдасти програму аудиторської перевірки, визначивши: етапи, процедури, строки, виконавців.
Етапи перевірки |
Необхідні аудиторські процедури |
Строки виконання |
Виконавці |
Організаційна: |
|
|
|
1-вибір об’єкта аудиту |
Організаційні процедури (вибір спеціалістів, оформлення організаційно-розпорядчої документації) |
15.01-18-01 |
Керівник організації, менеджер АФ |
2-організаційно-методична підготовка |
Моделюючі (побудова орг-их та інформаційних моделей об’єктів контролю), нормативно-правові, |
18-01-22.01 |
Керівник бригади аудиторів, бригада аудиторів Представники внутрішнього А, які надають попередню інформацію |
Дослідна: |
|
|
|
1-переддослідний процес |
Ревізія каси, вибіркова інвентаризація ТМЦ, співпрацювання з колективом під-ва, |
22.01-26.01 |
Керівник бригади аудиторів, бригада аудиторів Представники внутрішнього А, Матеріально-відповідальні особи, представники адміністрації під-ва, глав бух, касир та ін |
2-дослідний процес |
контрольні заміри та суцільні спостереження, експерименти, економічний аналіз, дослідження документів, камеральні перевірки документування результатів проміжного контролю |
27.01-20.02 |
Керівник бригади аудиторів, бригада аудиторів Матеріально-відповідальні особи, представники адміністрації під-ва, глав бух, касир та ін |
Узагальнення та реалізація результатів кон-лю |
|
|
|
1-узагальнення результатів кон-лю |
Систематизоване групування результатів контролю і аудиту Прийняття рішень |
21.01-25.01 |
Керівник бригади аудиторів, бригада аудиторів Менеджер АФ, колеги АФ, що роблять перевірку АВ за змістом, керівник під-ва |
2-реалізація результатів кон-лю |
Кон-ль за виконанням рішень |
25.01 ---- |
|