Анализ формирования финансового результата по предприятию
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед. изм. |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
|
Справочно: Прибыль, убыток (-) от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
млн.руб. |
90685 |
38750 |
36702 |
|
|
Прибыль, убыток (-) от иной деятельности |
млн.руб. |
-14268 |
|
|
|
|
Прибыль, убыток (-) от текущей деятельности |
млн.руб. |
|
20239 |
15392 |
|
|
Прибыль, убыток (-) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности |
млн.руб. |
|
-5743 |
-14540 |
|
|
Сальдо текущей деятельности |
млн.руб. |
1121 |
|
|
|
|
Налоги, сборы из прибыли |
млн.руб. |
13771 |
2982 |
178 |
|
|
Прочие расходы, платежи из прибыли |
млн.руб. |
30695 |
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
млн.руб. |
33072 |
11514 |
674 |
Формирование прибыли (убытков) в 2012г., 2013г., 2014г.
Направления использования прибыли, полученной в 2012г., 2013г., 2014г.
Для оценки финансового состояния РУПТП «Оршанский льнокомбинат» произведем анализ состава и структуры разделов бухгалтерского баланса.
В структуре раздела баланса «собственный капитал и обязательства»
При анализе в структуре раздела баланса «собственный капитал и обязательства» наибольший удельный вес приходится на собственный капитал в 2012г. значение этого показателя составляет 42,3%, в 2013г. - 42,0%, за 2014г. - 41,9%. Преобладание в структуре баланса вышеуказанного раздела собственного капитала свидетельствует о положительной его структуре и тенденции уменьшение зависимости от кредиторов.
По статье затрат «долгосрочные обязательства» в разделе баланса «собственный капитал и обязательства» наблюдается снижение удельного веса долгосрочных обязательств. Значение данного показателя 2012г. составило 36,8%, в 2013г. – 29,9%, в 2014г. – 28,5%..
Удельный вес краткосрочных обязательств по сравнению с аналогичным показателем в 2013г. увеличился за счет статьи затрат «краткосрочная часть долгосрочных обязательств». К данной статье расходов относят часть долгосрочных обязательств, которая должна быть погашена в отчетном периоде. В 2013г. значение данного показателя составило 7,8%, в 2014г. – 9,9%. В абсолютной величине показатель «краткосрочная часть долгосрочных обязательств» в 2013г. равен 77418 млн.руб., за 2014г. увеличился на 19793 млн.руб. и составил 97211 млн.руб.. Так же, Оршанский льнокомбинат не имел просроченной задолженности по кредитам, полученным на заработную плату, оплату энергоресурсов и сырья в анализируемом периоде.
№ п/п |
Наименование |
Ед. изм. |
2012г. |
2013г. |
2014г. |
|||
абсолютная величина |
удельный вес, % |
абсолютная величина |
удельный вес, % |
абсолютная величина |
удельный вес, % |
|||
1. |
Собственный капитал (Капитал и резервы) |
млн. руб. |
331288 |
42,3 |
412651 |
42,0 |
409335 |
41,9 |
2. |
Долгосрочные обязательства |
-«- |
287762 |
36,8 |
294145 |
29,9 |
278879 |
28,5 |
3. |
Краткосрочные обязательства |
-«- |
163916 |
20,9 |
276635 |
28,1 |
290006 |
29,6 |
4. |
Краткосрочные кредиты и займы |
-«- |
67155 |
8,6 |
79190 |
8,1 |
79728 |
8,1 |
5. |
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств |
млн. руб. |
23814 |
3,0 |
77418 |
7,8 |
97211 |
9,9 |
6. |
Краткосрочная кредиторская задолженность (кредиторская задолженность) |
-«- |
72625 |
9,3 |
90876 |
9,2 |
107384 |
11,0 |
|
Перед поставщиками и подрядчиками, исполнителям |
млн. руб. |
33469 |
4,3 |
53858 |
5,5 |
63144 |
6,4 |
|
По авансам полученным |
-«- |
6373 |
0,8 |
7643 |
0,8 |
12293 |
1,3 |
|
По расчетам с персоналом по оплате труда, по прочим расчетам с персоналом |
млн. руб. |
13596 |
1,7 |
14230 |
1,4 |
14031 |
1,4 |
|
По налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению |
-«- |
16848 |
2,2 |
7314 |
0,7 |
6431 |
0,7 |
|
По лизинговым платежам, перед прочими кредиторами |
млн. руб. |
2339 |
0,3 |
5863 |
0,6 |
11485 |
1,2 |
|
Собственнику имущества (учредителям, участникам) |
-«- |
|
|
1968 |
0,2 |
|
|
7. |
Доходы будущих периодов |
-«- |
322 |
0,1 |
29151 |
3,0 |
5683 |
0,6 |
|
БАЛАНС |
|
782966 |
100,0 |
983431 |
100,0 |
978220 |
100,0 |
Из произведенного анализа видно, что на 01.01.2013г., на 01.01.2014г., на 01.01.2015г. произошло увеличение кредиторской задолженности.
Так, на 01.01.2014г. кредиторская задолженность по сравнению с 01.01.2013г. увеличилась на 18251 млн.руб. и составила 90876 млн.руб., на 01.01.2015г. увеличилась на 16508 млн.руб. и составила 107384 млн.руб.
Основные изменения кредиторской задолженности произошли перед поставщиками и подрядчиками, по полученным авансам, а также в части начисленных налогов и сборов. Так в 2012г. задолженность перед поставщиками и подрядчиками составила 33469 млн.руб., за 2013г. повысилась на 20389 млн.руб. и составила 53858 млн.руб., за 2014г. повысилась на 29675 млн.руб. и составила 63144 млн.руб., задолженность по авансам полученным в 2012г. составила 6373 млн.руб., за 2013г. увеличилась на 1270 млн.руб. и составила 7643 млн.руб., за 2014г. повысилась на 5920 млн.руб. и составила 12293 млн.руб. Кредиторская задолженность по налогам и сборам в 2013г. была равна 7314 млн.руб., за 2014г. задолженность снизилась на 883 млн.руб. и составила 6431 млн.руб.
Задолженность по лизинговым платежам, прочим кредиторам в динамике составила: в 2012г. – 2339 млн.руб., в 2013г. – 5863 млн.руб., в 2014г. – 11485 млн.руб.
Снижение статьи баланса «Доходы будущих периодов» произошло из-за курсовых разниц от переоценки остатков денежных средств на валютных счетах 24 мая и 21 октября 2011г., перенесенных на доходы будущих периодов 2012-2014г.г.
Структура кредиторской задолженности представлена в таблице.